Утилизационный сбор в Казахстане: кто платит, как проверить свой товар и как не потерять деньги при экспорте

Если ваша компания ввозит в Казахстан технику, электронику, шины, аккумуляторы, автозапчасти, упаковку или отдельные категории продуктов питания — вы, скорее всего, уже сталкивались с утилизационным сбором. А если ещё не сталкивались — риск в том, что обязательство возникает автоматически, с момента пересечения товаром границы, независимо от того, знаете вы о нём или нет.

В этой статье разбираем, кто обязан платить утилизационный сбор в Казахстане, как проверить, касается ли он именно вашей номенклатуры, какие сроки нужно соблюдать и что делать, если товар в итоге уходит на экспорт.

Что такое утилизационный сбор и кто его администрирует

Утилизационный сбор — это платёж, который вносят производители и импортёры определённых категорий товаров в рамках механизма расширенных обязательств производителей (импортёров), сокращённо РОП. Логика простая: если товар после использования превращается в отход, требующий утилизации, - расходы на эту будущую утилизацию закладываются заранее, в момент производства или ввоза товара.

Администрирует систему АО «Жасыл даму» - единый оператор расширенных обязательств производителей (импортёров) в Республике Казахстан. Именно туда подаётся заявка, туда же поступает оплата, и именно этот оператор выдаёт подтверждающий документ - сертификат о внесении утилизационного платежа (СВУП).

Правовая основа - глава 27 Экологического кодекса Республики Казахстан, Постановление Правительства РК от 25.10.2021 №763 «Об утверждении Правил реализации расширенных обязательств производителей (импортёров)», а также Приказ Министра экологии, геологии и природных ресурсов РК от 09.11.2022 №689, которым утверждён перечень облагаемых товаров.

Кто обязан платить

Обязательство распространяется на физических и юридических лиц, производящих продукцию на территории Казахстана и (или) ввозящих её на территорию Казахстана, если товар входит в утверждённый перечень. При этом не важно:

• ввозите вы товар из третьих стран (Китай, Турция, ЕС) или из государств - членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения);
• предназначен товар для конечного потребителя или используется в промышленных целях.

Это ключевой момент, на котором бизнес чаще всего ошибается. Распространено мнение, что утильсбор платится только с «бытовой» техники, а промышленное оборудование освобождено. На практике это верно лишь тогда, когда сам код ТН ВЭД в перечне прямо содержит такую оговорку — а таких оговорок значительно меньше, чем принято думать. Если код в перечне указан без ограничений по назначению, сбор уплачивается вне зависимости от того, кому в итоге продан товар.

Отдельная и часто упускаемая деталь - ввоз из стран ЕАЭС. Поскольку при таком ввозе таможенная декларация не оформляется, у бизнеса складывается ложное впечатление, что и обязанность по утильсбору не возникает. Это не так: обязанность сохраняется в полном объёме, только оформляется она не через таможню, а через самостоятельную подачу заявки в личном кабинете оператора.

Как проверить, касается ли это вашего товара

Проверка проводится не по общему названию товара, а по точному 10-значному коду ТН ВЭД ЕАЭС. Один и тот же товар у разных поставщиков нередко проходит под разными кодами, а от конкретного кода зависит и сам факт обложения, и его отсутствие.

Порядок проверки:

1. Определите точный код по декларации на товары (при ввозе из третьих стран) либо по документам, сопровождающим ввоз из ЕАЭС.
2. Сверьте код с действующей редакцией перечня — Приказ №689 от 09.11.2022 в редакции последующих изменений, текст доступен на adilet.zan.kz.
3. Проверьте, есть ли в тексте перечня оговорки, ограничивающие охват (например, по подтипу или назначению товара). Если оговорки нет — код облагается сбором в полном объёме.

Перечень периодически меняется, поэтому проверку стоит проводить не «один раз для всей номенклатуры», а при каждой новой партии — особенно если между поставками прошло больше нескольких месяцев.

Сроки: заявка, оплата, сертификат

Если товар входит в перечень, дальше действует чёткий цикл из трёх этапов.

Шаг 1. Подача заявки. Формируется в личном кабинете автоматизированной информационной системы оператора (app.recycle.kz), отдельно по каждой партии товара. Срок зависит от категории субъекта предпринимательства:

Шаг 2. Оплата. Утилизационный платёж вносится не позднее последнего рабочего дня второго месяца, следующего за месяцем ввоза — независимо от категории бизнеса. Это отдельный срок, который часто путают со сроком подачи заявки: заявку нужно подать раньше, а на саму оплату отводится больше времени.

Шаг 3. Получение сертификата. После обработки платежа оператором в личном кабинете появляется сертификат о внесении утилизационного платежа (СВУП) — обычно в течение нескольких рабочих дней. Именно этот документ подтверждает исполнение обязательства и понадобится в дальнейшем, если товар будет вывезен на экспорт.

Что будет, если не платить

При неисполнении обязательства оператор вправе:

• направить уведомление о необходимости уплаты платежа и пени;
• обратиться в суд для взыскания задолженности;
• оформить исполнительную надпись у нотариуса и взыскать сумму через частного судебного исполнителя, минуя судебное разбирательство.

Важно понимать: ответственность наступает не только за неуплату как таковую, но и отдельно — за неподачу заявки и за незаключение договора с оператором в установленном порядке. То есть формально можно нарушить процедуру, даже фактически перечислив деньги, если не были соблюдены сроки и порядок оформления.

Если товар уходит на экспорт: два разных сценария

Здесь бизнес чаще всего теряет деньги — либо переплачивает там, где мог не платить вовсе, либо упускает законное право на возврат уже уплаченной суммы. Работают два разных механизма, и важно не перепутать, какой применим к вашей ситуации.

Сценарий А — товар вывозится ДО наступления срока уплаты

Если экспорт состоялся раньше, чем истёк срок подачи заявки и оплаты, утилизационный сбор можно не платить вовсе — применяется освобождение от обязательства. Условие: не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, в котором товар был реализован за пределами Казахстана, нужно представить оператору:

• экспортный контракт на поставку продукции либо договор реализации продукции за пределами РК;
• товаросопроводительные документы, фактически подтверждающие вывоз продукции за пределы страны.

Сценарий Б — сбор уже уплачен, а товар вывезен позже

В этом случае применяется не освобождение, а возврат ранее уплаченной суммы — по отдельным Правилам, утверждённым АО «Жасыл даму». И здесь есть условие, которое обычно и становится камнем преткновения: право на возврат сохраняется только у того, кто сам уплатил сбор и сам же вывез товар за пределы Казахстана.

Если товар был продан внутри страны другому юридическому лицу, а экспорт впоследствии совершает уже это лицо — право на возврат утрачивается полностью, вне зависимости от того, что написано в договоре между сторонами о компенсации утильсбора. Оператор сверяет заявленного экспортёра с данными таможенных и налоговых органов, и любое расхождение приводит к отказу.

Для подачи заявления на возврат при экспорте в страны ЕАЭС понадобятся:

• экспортный контракт либо договор реализации продукции за пределами РК;
• электронная счёт-фактура на экспортную поставку;
• транспортная накладная либо международная накладная (CMR);
• накладная на отпуск запасов (при наличии).

Заявление подписывается электронной цифровой подписью и подаётся через одну из автоматизированных информационных систем (documentolog.kz, doculite.com, e-otinish.kz). Срок рассмотрения оператором — 7 рабочих дней.

Критически важный момент: подтверждение излишне уплаченной суммы должно быть получено не позднее чем за 30 календарных дней до срока сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за период, в котором был внесён утилизационный платёж. Это самостоятельный, довольно короткий срок, никак не связанный с общим сроком исковой давности. При его пропуске право на возврат утрачивается безвозвратно — даже если факт экспорта полностью подтверждён документами.

Как избежать проблем

Утилизационный сбор - это не разовая задача, а повторяющийся ежемесячный процесс, который стоит выстроить системно: назначить ответственного за проверку кодов при каждой поставке, вести реестр оплаченных сборов с датами и номерами сертификатов, и ежемесячно сверять, какой из оплаченных товаров ушёл на экспорт, чтобы не упустить право на возврат.

Если у вас в товарной матрице есть техника, электроника, упаковка или вы работаете с ЕАЭС и экспортом — стоит один раз пройтись по действующей номенклатуре и проверить, где компания может как переплачивать, так и недоплачивать. Мы в Компании «Аллегория» регулярно сопровождаем клиентов по вопросам утилизационного сбора - от точечной проверки кодов ТН ВЭД до построения внутреннего регламента учёта и возврата платежей. Если нужна консультация по вашей номенклатуре - обращайтесь, разберём ситуацию предметно.

Частые вопросы

Нужно ли платить утилизационный сбор за товары, ввезённые из России или Беларуси? Да, если код товара входит в перечень. Таможенная декларация при ввозе из ЕАЭС не оформляется, но обязанность подать заявку и оплатить сбор в личном кабинете оператора сохраняется.

Можно ли вернуть утилизационный сбор, если товар потом продали за границу? Можно, но только если экспортёром выступает та же компания, которая изначально уплатила сбор. Если товар был перепродан внутри Казахстана, а экспортирует его уже другая компания — право на возврат теряется.

Что будет, если пропустить срок подачи заявки? Оператор вправе начислить пеню, обратиться в суд или взыскать задолженность через исполнительную надпись нотариуса — без длительного судебного разбирательства.

Как узнать, входит ли мой товар в перечень? По точному 10-значному коду ТН ВЭД — сверить его нужно с действующей редакцией Приказа Минэкологии №689, а не с общим названием товара.