Вопрос: 

ТОО 30 марта 2020 года была выписана основная счет-фактура № 278, рег номер ESF на экспорт в Киргизию.
В данном счете ошибочно была указана ставка «Без НДС- не РК».
Основываясь пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса, когда исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Попытались выписать исправленный счет-фактуру с правильной ставкой НДС – 0%.
В системе не дает отправить исправленную счет-фактуру, статус возникает «ошибочный» Признак "Без НДС – не РК" основного и исправленного СФ не совпадают.
Обращались в службу поддержки ИС ЭСФ, на что нам ответили: Значение "Без НДС - не РК" не подлежит редактированию при выписке Исправленного ЭСФ.
Данный функционал был реализован согласно требованиям КГД МФ РК. Вам необходимо обратиться в Управление методологии Центрального аппарата КГД МФ РК в официальном порядке. 

Каким образом нам исправить ошибку? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 мая 2022 года на вопрос от 19 мая 2022 года № 617554: 

В соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. 

Согласно пункту 67 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» в графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. 

В случае выписки электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ) по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки. 

При выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, указывается отметка «Без НДС – не РК». 

На основании вышеизложенного, в случае если поставщиком указана ставка «Без НДС – не РК», то тем самым поставщик сообщает, что началом транспортировки товара не является территория Республики Казахстан и товар не передается получателю на территории Республики Казахстан, то местом реализации такого товара не признается территория Республики Казахстан, соответственно, оборот по реализации таких товаров является не облагаемым оборотом. 

При этом форматно-логическим контролем по заполнению ЭСФ не допускается возможность редактирования в таком выписанном ЭСФ ставки НДС, в случае не верного указания ставки выписывается новый ЭСФ, а ранее выписанный ЭСФ отзывается.