Компания Аллегория - Банк документов

Визитная карточка Astana Hub: почему это идеальный выбор для инвесторов и предпринимателей.

Какое будущее строит Казахстан?

Налоговый консультант

Компании «Аллегория»

www.allegoriya.kz

Мовенко Оксана

Astana Hub – международный технопарк IT-стартапов, созданный в городе Астана на базе выставочного комплекса EXPO-2017. Запустили технопарк в 2018 году.

Не стоит путать его со специальной экономической зоной. Хотя Технопарк во многом соответствует этому определению.

Для начала рассмотрим все «плюшки», которые нам предлагает Astana Hub. И поймем цель его создания.

Важным приоритетом Astana Hub является развитие ключевых отраслей экономики, в том числе информационные технологии (IT). Казахстан стремится стать центром инноваций и технологического развития в Центральной Азии. Astana Hub предоставляет инфраструктуру, акселерационные программы, консультации и содействие в поиске инвестиций для компаний, работающих в этих отраслях.

Astana Hub предоставляет ряд приоритетов своим резидентам. Одним из таких приоритетов является доступ к образовательным программам и мероприятиям, которые проводятся в рамках IT-хаба. Это позволяет стартапам получить новые знания, навыки и расширить свои возможности для развития. Кроме того, Astana Hub предоставляет доступ к инвесторам и партнерам, что является важным аспектом для успешного развития стартапа.

Но, не будем лукавить, одним из главных преимуществ создания Astana Hub является предоставление налоговых льгот для инновационных компаний.

Налоговые преференции, предоставляемые для участников Астана Хаб следующие:


Корпоративный подоходный налог	Участники международного технологического парка «Астана Хаб» при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.	п.4-3 ст.293 Налогового Кодекса РК
Налог на добавленную стоимость	Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: товаров, производимых и реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса; работ, услуг, реализуемых участниками международного технологического парка «Астана-Хаб», соответствующими условиям пункта 4-3 статьи 293 настоящего Кодекса.	Пп.45) 46) п.1 ст.394 Налогового Кодекса РК
НДС на импорт определенных товаров	Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт: товаров, ввезенных налогоплательщиками, являющимися участниками международного технологического парка «Астана Хаб», при одновременном соответствии следующим условиям: товары включены в перечень товаров, импорт которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом; ввоз товаров оформлен документами в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан; товары ввезены исключительно в целях использования при осуществлении приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий по перечню, утверждаемому уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и уполномоченным органом;	Пп.17) п.1 ст.399 Налогового Кодекса РК
НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента	Работы, услуги, указанные в пункте 1 настоящей статьи, не являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, если: работы выполнены и услуги оказаны: юридическим лицам, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, при условии приобретения таких работ, услуг для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, утверждаемый уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и уполномоченным органом	Пп.3) п.2 ст.373 Налогового Кодекса РК
Индивидуальный подоходный налог, подлежащий оплате работниками участника Технопарка	Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода): доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса	Пп.50) п.1 ст. 341 Налогового Кодекса РК.
Налог на роялти	Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: доход юридического лица-нерезидента, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, в виде роялти, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. Положение настоящего подпункта применяется к доходу в виде роялти, выплачиваемому в целях осуществления деятельности, включенной в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, утверждаемый уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности и уполномоченным органом	Пп.4-1 п.2 ст.644 Налогового Кодекса Республики Казахстан
Доход от прироста стоимости	Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса.	Пп.11 ст.288 Налогового Кодекса РК
Доход нерезидента из источника в РК	Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является: оход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения работ по созданию центров обработки данных, выплачиваемый юридическим лицом, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 настоящего Кодекса. Положение настоящего подпункта применяется при условии приобретения таких работ, услуг для осуществления видов деятельности, включенных в перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, утверждаемый уполномоченным органом в сфере информатизации по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию, уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и уполномоченным органом;

Список налоговых послаблений довольно таки внушительный. Особенно для начинающих специалистов.

Но каким образом можно успешно зарегистрироваться в Astana Hub и получить все преимущества, которые он предлагает?

Первым шагом для успешной регистрации в Astana Hub является понимание тех условий и требований, которые предъявляются к потенциальным участникам.

Во-первых, участником Astana Hub может стать только юридические лицо (не ИП, не филиал).

Во-вторых, юридическое лицо должно соответствовать критериям:

не относящееся к организациям, реализующим (реализовавшим) инвестиционный приоритетный проект в соответствии со статьей 284 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года, а также инвестиционный стратегический проект по инвестиционным контрактам, заключенным до 1 января 2015 года;
пятьдесят и более процентов акций (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно не принадлежат государству, национальным управляющим холдингам, национальным холдингам и национальным компаниям или их дочерним организациям;
не являющееся недропользователем и участником специальной экономической зоны;
не являющееся плательщиком подакцизных товаров в соответствии со статьей 461 Налогового кодекса;
извлекающее доход от осуществления деятельности, соответствующей одному или нескольким видам деятельности, указанные в Перечне приоритетных видов деятельности, утвержденного Приказом и.о. Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 11 апреля 2019 года № 37/НҚ;
у которого на момент подачи заявления для регистрации отсутствуют филиалы.

Подробнее бы хотелось остановиться на видах деятельности, потому как по мне, так это самый основной критерий для участия в Astana Hub.

Перечень приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий утвержден Приказом Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 11 апреля 2019 года №37/НК. Всего их 19.

Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация и реализация программного обеспечения и программного продукта.

2. Создание, опытная и промышленная эксплуатация, внедрение, развитие, модификация, сопровождение информационных систем (за исключением информационных систем государственных органов).

3. Деятельность по обработке данных (обнаружение знаний в базах данных) с применением программного обеспечения.

4. Фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальные разработки в области естественных и технических наук, выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или опытно-технологических работ в сфере информационно-коммуникационных технологий и реализация результатов таких исследований и разработок.

5. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания и производство) технологий, устройств и систем микро-, опто- и наноэлектроники, микроэлектромеханики, монтаж печатных плат и реализация результатов таких разработок.

6. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем робототехники и реализация результатов таких разработок.

7. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, (исследование, проектирование (конструирование), тестирование, технические испытания) технологий, устройств и систем радиолокации, радионавигации, радиосвязи, радиоуправления, радиочастотной идентификации и реализация результатов таких разработок.

8. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), прототипирование, тестирование, технические испытания), производство технологий, оборудования и устройств в сфере информационно-коммуникационных технологий, телекоммуникационных технологий, устройств и систем биометрии и реализация результатов таких разработок.

9. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация, производство, реализация, монтаж, наладка (все вышеназванные работы вместе или часть из них) технических, программных средств обработки информации в защищенном исполнении, программных, программно-аппаратных средств в области информационной безопасности, в том числе программно-технические способы и средства обеспечения информационной безопасности.

10. Разработка, развитие, модификация, внедрение, эксплуатация и сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов с использованием технологий облачных вычислений.

11. Разработка, внедрение, развитие, модификация, сопровождение программного обеспечения и (или) аппаратно-программных комплексов на основе или с использованием технологии блокчейн.

12. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие и модификация и реализация систем беспилотного управления транспортными средствами, а также систем и устройств спутниковой навигации, мобильной связи и экстренного вызова оперативных служб на транспорте.

13. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование (конструирование), технические испытания) технологий, устройств и систем искусственного интеллекта и реализация результатов таких разработок.

14. Деятельность по оказанию услуг по предоставлению через Интернет программно-технических возможностей для установления контактов и совершения сделок между продавцами и покупателями (предоставление торговой площадки, функционирующей в Интернет в режиме реального времени) с использованием разработанных участником Международного технологического парка "Астана Хаб" программного обеспечения.

15. Разработка, сопровождение, развитие, модификация, внедрение, реализация концепции вычислительно-коммуникационной сети физических предметов, оснащенных встроенными технологиями для взаимодействия друг с другом или внешней средой (интернет-вещей).

16. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация компьютерных, мобильных, онлайн игр (видеоигр).

17. Оказание услуг по обучению в сфере информационно-коммуникационных технологий по следующим направлениям: архитектура и администрирование программного обеспечения, архитектура и администрирование сетевых систем, проектирование и разработка информационных систем, архитектура и проектирование решений в области интернета вещей, разработка решений на основе программной и аппаратной платформ, разработка операционных систем, разработка веб приложений, алгоритмы (искусственный интеллект, криптография и другие), анализ и работа с большими данными, разработка мобильных приложений, безопасность в сфере информационно-коммуникационных технологий, разработка интерактивных 3D-приложений, приложений с виртуальной и дополненной реальностью, разработка видеоигр, языки программирования.

18. Разработка, внедрение, сопровождение, развитие, модификация или отдельные этапы разработки (исследование, проектирование, технические испытания) технологий виртуальной и дополненной реальности, устройств, программ и реализация результатов таких разработок.

19. Услуги по обеспечению комплексной вычислительной инфраструктурой для выполнения вычислительных операций и обработки данных (за исключением центров обработки данных (Data-центров), предоставляющих инфраструктуру лицам, осуществляющим деятельность по цифровому майнингу).

Также хочу обратить Ваше внимание, что в соответствии с п.4-3 ст. 293 Налогового Кодекса Республики Казахстан указано, что

Для целей настоящего Кодекса к участникам международного технологического парка «Астана Хаб» относятся юридические лица, одновременно соответствующие следующим условиям:

зарегистрированы в международном технологическом парке «Астана Хаб» в качестве участников в соответствии с законодательством Республики Казахстан об информатизации;
получают доходы исключительно от осуществления приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий.

В случае нарушений условий, предусмотренных настоящим пунктом, участники международного технологического парка «Астана Хаб» применяют общеустановленный порядок налогообложения с даты начала налогового периода, в котором допущено нарушение.

Порядок определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов, определяется уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации.

Такой порядок предусмотрен Правилами определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов. Данные Правила утверждены Приказом Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 15 декабря 2022 года №1287.

И здесь немаловажным считаю отметить, что доход от объектов интеллектуальной собственности, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного КПН на 100 процентов, определяется при наличии исключительных имущественных прав правообладателя на объекты интеллектуальной собственности и включает доход от:

реализации объектов интеллектуальной собственности;
реализации товаров с объектом интеллектуальной собственности;
роялти по объектам интеллектуальной собственности;
присужденных компенсаций за нарушение прав правообладателя и патентообладателя по объектам интеллектуальной собственности;
доходы от объектов интеллектуальной собственности, связанные с использованием их в коммерческих целях (доходы от размещения рекламы в мобильных приложениях и иных объектах интеллектуальной собственности, продажи внутриигровых активов, продажи дополнительного функционала или платного контента, встроенного в объект интеллектуальной собственности).

При совершении международных деловых операций и сделок, связанных с международными деловыми операциями, по объектам интеллектуальной собственности, доход от таких объектов определяется с учетом статей 10 и 12 Закона Республики Казахстан "О трансфертном ценообразовании" (далее – Закон о трансфертном ценообразовании).

Таким образом, если вы закупаете, например, права пользования программным обеспечением у другого лица, имейте ввиду, что предоставление прав должно оформляться лицензионным договором с передачей исключительных имущественных прав. Кроме того, если вы закупаете их у взаимозависимой стороны, не занижайте его закупочную стоимость.

К доходу от оказания услуг в сфере информатизации, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного КПН на 100 процентов, относится доход, полученный в результате осуществления следующих приоритетных видов деятельности:

услуги по исследованию, проведению анализа, проектированию, адаптации и настройке программного обеспечения;
услуги по технической поддержке;
услуги по преобразованию и миграции данных;
услуги по обновлению программного обеспечения;
услуги по тестированию программного обеспечения;
услуги по исправлению программного обеспечения;
услуги по обучению пользователей программного обеспечения.

При этом осуществляемая участниками "Астана Хаб" и СЭЗ деятельность одновременно соответствует следующим условиям:

1. осуществление деятельности на территории Республики Казахстан. В целях настоящего подпункта осуществлением деятельности на территории Республики Казахстан является заключение:

сделок в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

трудовых договоров с работниками в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;

2. осуществление деятельности с количеством штатных работников, необходимым для фактического осуществления деятельности;

3. наличие у работников участника "Астана Хаб" и СЭЗ необходимых квалификации и (или) трудового стажа, и (или) опыта для фактического осуществления деятельности;

4. соответствие объема произведенных расходов участника "Астана Хаб" или СЭЗ фактически необходимому объему расходов для осуществления деятельности.

При этом каких-либо утвержденных квалификационных требований к количеству работников, их образованию и стажу работы нет. Предполагается, что каждый потенциальный участник просто должен иметь четкое субъективное обоснование этим критериям. За основу можно использовать Квалификационные характеристики отдельных должностей специалистов государственных учреждений и казенных предприятий, общих для всех сфер деятельности, утвержденные Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 01.09.2016г. №775. Конечно, это не обязательно.

Прежде чем подать документы на регистрацию в Astana Hub, необходимо учесть ряд важных моментов. Важно иметь структурированное и четкое бизнес-предложение, а также показать потенциал для роста и масштабирования. Ведь Astana Hub заинтересован в стартапах, которые имеют потенциал стать успешными и выйти на международный рынок.

Когда вы убедитесь, что ваш проект относится к одному из приоритетных направлений, вы можете приступить к подаче документов для получения налоговых льгот. Следующий шаг - это подготовка бизнес-плана, который должен содержать информацию о вашем проекте, его целях и ожидаемых результатах. Бизнес-план также должен включать информацию о команде проекта, ее опыте и квалификации. Если Вы затрудняетесь составить бизнес-план с нуля, то можно воспользоваться шаблоном, который располагается в разделе «Документы».

После подготовки бизнес-плана, вам необходимо подать заявление на получение статуса резидента Astana Hub, Для этого необходимо создать на портале Astana Hub личный кабинет и подать электронную заявку с прикреплением необходимых документов.

Процедура регистрации:

Подача электронной заявки с обязательным прикреплением необходимой документации на портале Astana Hub.
Предварительное рассмотрение заявки Astana Hub.
Рассмотрение заявки комиссией.
Уведомление о решении комиссии по результатам рассмотрения заявки.
Заключение договора об условиях участия в Astana Hub.
Выдача свидетельства, подтверждающего регистрацию компании в качестве участника Astana Hub.
Включение в Перечень зарегистрированных участников Astana Hub.

После успешной регистрации компании в Astana Hub, предпринимателям будет необходимо предоставлять регулярные отчеты для оценки и анализа результатов своей деятельности. Отчетность играет важную роль в процессе взаимодействия с Astana Hub и важно про нее не забывать.

Отчетность можно легко предоставить через личный кабинет на сайте Astana hub.

ежеквартальный отчет о ходе деятельности и реализации проекта с анализом достигнутых результатов и рекомендациями по его дальнейшему развитию - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
ежегодный отчет о ходе деятельности и реализации проекта с анализом достигнутых результатов и рекомендациями по его дальнейшему развитию - не позднее 10 января года, следующего за отчетным.
ежеквартальный отчет о количестве привлеченных нерезидентов и резидентов за отчетный период - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
копию ежегодной налоговой отчетности за прошедший календарный год, поданную в органы государственных доходов Республики Казахстан - не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным;
в течение 10 рабочих дней с момента изменения регистрационных, контактных и банковских данных, а также в случае изменения/дополнения вида деятельности о соответствующем событии с предоставлением копий подтверждающих документов;
в течение 10 рабочих дней со дня отправления запроса Технопарка предоставлять копии государственной статистической отчетности, налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), плательщиком которых он является, регистра налогового учета по счетам – фактурам, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторское заключение о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (при наличии такого заключения).

Формы отчетов предоставлены на сайте Astana hub.

Процесс предоставления отчетов в Astana Hub является важным аспектом взаимодействия между компанией и эко-системой. Отчеты помогают Astana Hub оценить эффективность своих программ и мероприятий, а также следить за развитием и успехами компаний.

Ну и конечно же, возможность стать участником такой большой IT-системы, не бесплатна.

Участник Технопарка уплачивает Технопарку сбор в размере 1% от ежеквартального дохода, полученного за предшествующий квартал от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Но учитывая все преимущества эта сумма вполне себя оправдывает.

Лучший способ узнать о всех нюансах регистрации компании в Astana Hub - обратиться к официальному веб-сайту и обратиться за консультацией к представителям технопарка.

Если у Вас возникли вопросы, Вы можете писать их:

На электронный адрес: allegoriya.too@mail.ru

На WhatsApp - +7 701 618 08 88

+7 701 688 81 88

Бесплатно

Получить консультацию

Заказать