Юридические услуги

 

Бухгалтерские услуги

 

ПЕЧАТИ И ШТАМПЫ
 
КОНСУЛЬТАЦИИ ПО НАЛОГАМ

+7 727 983 39 67+7 708 983 39 67

+7 701 618 08 88+7 701 688 81 88

г Алматы, ул.Казыбек би, дом 117/86,офис 307

      allegoriya.too@mail.ru

Юридические услуги Бухгалтерские услуги Печати и штампы Налоговые консультации

В какой строке формы 101.04 за 2020 год указывать суммы доходов из источников РК, не подлежащих налогообложению

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 8 июня 2022 года на вопрос от 26 мая 2022 года № 740035 


Вопрос:

Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 20.12.2020 года №1214 утверждены "Правила составления налоговой отчётности "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты нерезидента (ФНО 101.04)" (далее - Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21 и 22 в пункт Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников РК.
Сведения, отраженные в пп.21 и 22 п.17 Правил, указываются справочно.
В частности пп. 22 п.17 Правил гласит "В графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса...….." однако в Правилах не указан код вида доходов на 2020 год для такого вида дохода.
Лишь с начала 2021 года для такого вида доходов был указан код доходов 1031. 

В связи с вышеизложенным, прошу Вас уточнить, для ФНО 101.04 за 2020 года какой код доходов указывать для доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, т.к. в Правилах на 2020 год отсутствует подходящий код?
Т.к. в 2020 года такие доходы отражаются в ФНО 101.04 справочно, можно ли не указывать код доходов, ввиду его отсутствия?

 

Ответ:

Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены «Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее – Правила). 

В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21) и 22) в пункт 17 Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников Республики Казахстан. Сведения, отраженные в подпунктах 21) и 22) пункта 17 Правил указываются справочно и не влияют на налоговое обязательство по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидентов. Подпунктом 22) пункта 17 Правил предусмотрено, что в графе V приложения к расчету необходимо указывать сумму доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению в соответствии пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. 

В соответствии с пунктом 17 в графе F указывается код вида доходов согласно пункту 19 настоящих Правил, полученных нерезидентом из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). 

Таким образом, суммы доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, указываются в графе V приложения к расчету с указанием соответствующего кода вида доходов согласно пункту 19 данных Правил.  09061