Можно ли внести исправление в ЭСФ, если ошибочно указан «Курс валюты»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 июня 2022 года на вопрос от 6 июня 2022 года № 742719 

Вопрос:

К вам обращается АО.
В настоящий момент мы столкнулись со следующей проблемой.
ЭСФ компания выставляет из учетной системы и посредством API-интерфейса отправляется на портал ИС ЭСФ.
В учетной системе Компании предусмотрены графы «код валюты» и «курс валюты», соответственно в ЭСФ данные графы так же выгрузились.
В соответствии с Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур поле «код валюты» заполняется в случае, если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик" и в строке 33.1 "Код валюты" указано значение, отличное от "KZT", а также в случае, если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП.
Так же поле «код валюты» заполняется в случае если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик", а также в случае если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП".
В нашем случае данные поля не должны были заполняться, однако при выгрузке из наших учетных систем по счет-фактурам, выписанным в адрес нерезидентов, поле «код валюты» выгрузилось со значением «KZT», а в поле «курс валюты» проставился курс, действующий на дату взаиморасчетов с нерезидентом.
Это привело к тому, что при формировании отчета «Пирамида», а также при формировании прочих аналитических отчетов системы КГД МФ РК умножает сумму оборота по реализации, а также сумму НДС на курс, указанный в поле «курс валюты»
Обращаю ваше внимание, что код валюты везде установлен «KZT».
Таким образом для отчета система, умножив курс на сумму, уже указанную в тенге, увеличивает оборот и НДС многократно (например, для тех операций, где взаиморасчеты происходят в долларах, оборот и НДС увеличивается более чем в 400 раз).
Таким образом данные в аналитических отчетах не совпадают с данными, указанными в декларациях. К примеру, ЭСФ во вложении.
Оборот и НДС по аналитическому отчету КГД МФ РК увеличен в 420.71 раз. Мы попытались выписать исправленный ЭСФ к тому ЭСФ, что во вложении.
Из-за особенностей учетной системы попытались выставить исправленный на портале ИС ЭСФ. Однако столкнулись с тем, что поле «курс валюты» отсутствует для редактирования, при условии, что «код валюты» установлен «KZT». 

В связи с вышеизложенным просим Вас написать, каким образом мы можем исправить (занулить) поле «курс валюты».
Если на нашем уровне этого сделать невозможно, просим Вас занулить все поля «курс валюты» в ЭСФ Компании, либо же доработать отчеты таким образом, чтобы при формировании суммы, при указанном коде валюты «KZT» суммы, указанные в ЭСФ, не умножались на значение в поле «курс валюты».

 

Ответ:

Касательно порядка проверки ЭСФ 

Согласно утвержденному форматно-логическому контролю в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) для приема ЭСФ, выписанных через сторонние API-системы, проводится проверка данных, в том числе по реквизиту «Код валюты» и «Курс валюты», по следующим алгоритмам: для «Код валюты»:
1) проверка соответствия указанного кода валюты с кодами валюты указанными в справочнике. При отсутствии данных выводится сообщение «Код валюты не найден в справочнике»;
2) если в поле 10 «Категория поставщика» не указаны категории: «E - участник СРП» или «G - экспортер», или «H - международный перевозчик», то проводится проверка указания кода валюта «KZT». 

При несоответствии выводится сообщение «Поле «Код Валюты» должно содержать значение KZT, если поставщики не являются экспортерами, международными перевозчиками или участниками СРП»; для «Курс валюты»: 

 

• если в поле 10 «Категория поставщика» указаны любые категории, кроме «E - участник СРП» и в поле 33.1 «Код валюты» указан код отличный от «KZT», то проводится проверка соответствия указанного значения с рыночным курсом валюты, полученным из Национального банка Республики Казахстан, на дату оборота, отраженную в ЭСФ. 

 

При несоответствии выводится сообщение «Значение не соответствует курсу валюты, определенному на дату оборота, отраженную в дополнительном ЭСФ, согласно официальным данным Нац.банка РК». 

Кроме того, согласно установленному форматно-логическому контролю при выписке ЭСФ с указанием кода валюта «KZT» ошибочно указан «Курс валюты», внести исправления в такой ЭСФ невозможно. 

Необходимо отозвать и выписать новый ЭСФ.  

Касательно формирования «Пирамида» 

Порядок проведения тематических проверок на основании требования о возврате налога на добавленную стоимость (НДС) по подтверждению достоверности сумм НДС, предъявленных к возврату, регламентирован статьей 152 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). 

Согласно пункту 11 статьи 152 Налогового кодекса отчетом «Пирамида» являются результаты контроля, осуществляемого налоговыми органами на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности по НДС и (или) сведений информационных систем. 

Вместе с тем, сообщаем, что при формировании аналитического отчета «Пирамида» учитываются сведения из поля 33.1 ЭСФ, где если «Код валюты отлично от значения KZT», то сумма в разделе «G», сумма оборота и НДС (графа 11 и графа 13) пересчитывается по формуле = «Сумма оборота и НДС» (графа 11 и графа 13) * «Курс валюты» (графа 33.2). 

Таким образом, при формировании аналитического отчета «Пирамида», если в ЭСФ указан «Код валюты» KZT, «Курс валюты» не учитывается.