Блоги министров

Вопрос:

В связи с введением в действие с 1 июля 2021 года нового Экологического кодекса действие разрешений на эмиссии в окружающую среду, нормативов эмиссий, полученных операторами объектов, отнесенных к объектам IV категории, прекратилось с 1 июля 2021 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 573 Налогового кодекса плата за эмиссии в окружающую среду (далее - плата) взимается за эмиссии в окружающую среду в порядке специального природопользования, осуществляемого в соответствии с экологическим законодательством Республики Казахстан.
При этом пунктом 1 статьи 574 Налогового кодекса установлено, что плательщиками платы являются лица, осуществляющие эмиссии в окружающую среду.
Согласно статье 575 Налогового кодекса объектом обложения платой является фактический объем эмиссий в окружающую среду, в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами проверок по соблюдению экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде:
1) выбросов загрязняющих веществ;
2) сбросов загрязняющих веществ;
3) размещенных отходов производства и потребления;
4) размещенной серы, образующейся при проведении нефтяных операций.
Вместе с тем, сообщается, что вышеуказанные нормы статей Налогового кодекса действуют до 1 января 2022 года до вступления в действие новых редакций данных статьей, предусмотренных Законом РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» по вопросам экологии.
Также, согласно пункту 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 32 Налогового кодекса, объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и (или) на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 10 статьи 418 Экологического кодекса РК от 2 января 2021 года № 400-VI, введённого в действие с 1 июля 2021 года, действие разрешений на эмиссии в окружающую среду, нормативов эмиссий, полученных операторами объектов, отнесенных в соответствии с пунктом 3 данной статьи к объектам IV категории, прекращается с 1 июля 2021 года.
Таким образом, мы понимаем, что независимо от прекращения действия разрешений на эмиссии в окружающую среду, нормативов эмиссий, полученных операторами объектов, отнесенных к объектам IV категории, налоговые обязательства в связи с наличием объекта обложения у налогоплательщика будут действовать до 1 января 2022 года. Заключая все вышеизложенное, сообщаем, что в соответствии с новым Экологическим кодексом, ИП, согласно решению по определению категории объекта Департаментом экологии по ЗКО, была присвоена IV категория объекта, в следствии вышеизложенного разрешение на эмиссии в окружающую среду было аннулировано органами управления природных ресурсов и регулирования природопользования. 

 1. Правильно ли мы понимаем что с 1 января 2022 года в соответствии с новой редакции пункта 1 статьи 574 Налогового кодекса плательщиками платы будут являться операторы объектов І, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК и не будут являться плательщиками объектов IV категорий, не смотря на то что Объект обложения (выбросы от использования газового котла) продолжает функционировать,
2. Каким образом в 2022 году мы будем исполнять налоговые обязательства и будет ли за нами сохранено данное обязательство по предоставлению формы 870, на основании аннулированного разрешения на ЭОС.
3. Нужно ли за 4 квартал 2021 года предоставлять в налоговые органы по месту регистрации ИП, декларацию по плате за эмиссию в окружающую среду форма 870.00 с видом «Ликвидационная»?
4. И (Или) нужно извещать в письменном виде налоговые органы по месту регистрации ИП о прекращении обязательств по предоставлению отчетности формы 870.00 Декларации по плате за эмиссию в окружающую среду?

Вопрос:

Первый вопрос по ИП.
Основной вид деятельности нашего ИП - розничная торговля в специализированных магазинах (сантехническое и отопительное оборудование), также на ИП указан ОКЭД Аренда и управление собственной недвижимостью, и Аренда и сдача в аренду автомобилей и легковых автомобилей.
Но в этом году ничего в аренду не сдавалось.
У ИП имеется ККМ с функцией онлайн передачи данных (Вебкасса интегрированная с 1С).
Мы ничего не импортируем и ничего не экспортируем, только продажи на территории РК.
Многие из продаваемых нами товаров входят в перечень, по которым нужно выписывать СНТ, и наши поставщики уже начали их нам высылать.
Мы продаем товар в основном частным лицам, но иногда продаем что-то юридическим лицам, но только в розницу.
И вот вопрос: учитывая, что у нашего ИП не один ОКЭД, а несколько (пусть и неиспользуемые в данный момент), можем ли мы, при продаже товара частным лицам не выписывать ЭСФ и СНТ, а только выдавать чек, в котором уже указаны все необходимые данные, в том числе наименование товара, сумма и т.д.? 
Если да, то как будет происходить процесс списания этого товара с виртуального склада?
Второй вопрос по ТОО.
Наше ТОО также занимается продажей сантехнического и отопительного оборудования, но продает его и оптом и в розницу, частным и юридическим лицам.
ОКЭД - Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации.
Является плательщиком НДС, ведет бух.учет.
Не занимается экспортом или импортом товаров, только продажи на территории РК.
Многие товары входят в перечень по выписке СНТ и наши поставщики уже их нам выписывают.
У нашего ТОО также имеется ККМ с функцией онлайн передачи данных.

Учитывая, что у ТОО стоит ОКЭД на оптовую торговлю, можем ли мы, при продаже товара в розницу частным лицам не выписывать ЭСФ и СНТ, а только выдавать чек, в котором уже указаны все необходимые данные, в том числе наименование товара, сумма и т.д.?
Нужно ли нам для этого добавлять дополнительный ОКЭД по розничной торговле или нужно, чтобы именно основной ОКЭД был розничной торговлей?
Если у ТОО будет оба ОКЭД (по розничной оптовой торговле), сможем ли мы при продаже товара, включенного в перечень, частным лицам не выписывать ЭСФ и СНТ, ограничиваясь выдачей фискального чека с указанием наименования товара, суммы и т.д.?

Вопрос:

ТОО ОУР НДС плательщик осуществляет реализацию квартир физическим лицам Покупателям.
Договором купли продажи предусмотрена рассрочка на 12 месяцев.
Право собственности на квартиру у Покупателя возникает при полном расчете сторон, о чем составляется заявление сторон с нотариальным заверением. 

Когда ТОО признает доход от реализации: датой договора купли продажи, датой перехода права собственности либо датой подписания акта приема передачи квартиры?

Вопрос:

1. Каким образом правильно рассчитывать полученный предельный доход юр.лицу, находящемуся на СНР на основе УД?
За полугодие?
Прибавлять доход в виде превышения положительных курсовых разниц над отрицательными за полугодие?
2. Форму 100, в которой отражается доход в виде превышения положительных курсовых разниц над отрицательными мы сдаем 1 раз в год? а 910 форму - 2 раза.
Служба Государственных Доходов как оценивают в таком случае предельный доход и соблюдение лимита предельного дохода юридического лица, находящегося на СНР на основе УД?

Физические лица осуществляют платежи за приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг в пользу юридического лица посредством мобильного приложения банка.
Банк принимает безналичные платежи от физических лиц в пользу юридического лица, который является клиентом Банка посредством электронных каналов связи (системы «Интернет-отделение», электронного банкинга, мобильного банкинга и т.п.) и в дальнейшем переводит принятые платежи на текущие счета юридического лица. 

Относятся ли такие платежи физических лиц к денежным расчетам, которые производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных?

Вопрос:

Прошу разъяснить, 20 сентября были внесены изменения в приказ №640 от 09.12.2015г, при временном вывозе товара входящего в перечень изъятия нужно выписывать ЭСФ и заверять ее налоговых органах.
У нас такая ситуация: мы отправляем в РФ слуховые аппараты (они входят в перечень изъятия) на пост гарантийный ремонт, товар реализован, но покупатель его нам передает для временного вывоза на гарантийный ремонт, и наша Компания непосредственно занимается этим временным вывозом, хоть этот товар уже не принадлежит нам и у нас в бухгалтерском учете не числятся.

Как в нашем случае выписывать ЭСФ и какую декларацию ф328 прикладывать если это была продажа физ.лицу. 
Также мы осуществляем временный вывоз оборудования на постгарантийный ремонт оно не входит в перечень изъятия, как нам и где это отражать???

Вопрос:

Прошу дать разъяснение по следующим вопросам:
1) Мы являемся розничными реализаторами товаров из перечня изъятий, а именно косметических изделий, которые входят в список товаров первого этапа пилотного проекта по выписке СНТ, стартовавшего с 01.10.2021.
Наши поставщики - оптовые реализаторы данных товаров.
При этом, некоторые из наших поставщиков не выписывают нам СНТ мотивируя это тем, что проект-пилотный и выписка снт до его окончания не является обязательной, а осуществляется на добровольной основе.
Прошу дать однозначный ответ: является ли выписка СНТ для оптовых реализаторов товаров из перечня изъятий в пилотном проекте обязательной либо добровольной.
2) если поставщик не выписывал в пилотном проекте СНТ в наш адрес, не отразится ли это на нашем праве брать на вычеты себестоимость данных товаров.

Вопрос:

ТОО ОУР, плательщики НДС. 22.09.2021г. перешли на пилотный проект по СНТ.
У нас есть некоторый товар, который входит в перечень изъятия.
При отправке СНТ возникли некоторые сложности. 

1. Если в накладной есть две позиции товара который входит в перечень изъятия и три позиции товара не виртуального склада.
СНТ мы должны выписать на две позиции которые входят в перечень, а как сделать ЭСФ на все пять позиций?
Или мы должны эту накладную разделять?
2. Если у нашего покупателя нет виртуального склада, как нам выписать ему СНТ? (товар ВС).
3. Если покупатель не подтвердит нашу СНТ, что в таком случае делать нам?
Товар ведь не спишется с ВС у нас пока они не подтвердят. 

Вопрос:

ТОО отправляет акцизные марки в Россию, для их последующего наклеивания на бутылки с алкогольной продукцией.
При вывозе акцизных марок зарубеж оформляется СНТ. 

1) считается ли это временным вывозом и надо ли сдавать ф. 016.00 ? 
2) нужно ли оформлять снт на акцизные марки при их обратном ввозе на территорию РК, если они прибудут, будучи наклеенными на бутылки?
Если да, то как правильно это отразить в СНТ?
3) надо ли сдавать форму 016.00 при последующем обратном ввозе акцизных марок?

Вопрос:

ТОО Интернет-Бухгалтерия (далее ТОО) оказывает услуги аренды программного обеспечения в соответствии с договором.
По договору ТОО выписывает своим клиентам электронные акты выполненных работ (далее ЭАВР) через модуль ИС ЭСФ.
При выписке ЭАВР требуется подтверждение получателя, после подтверждения выписывается ЭСФ. 

Обязательно ли получать подтверждение получателя ЭАВР если данная услуга по договору типична к коммунальным услугам, т.е. подтверждения получения услуг аренды по договору не требуется.
Имеется ли возможность без подтверждения получателем ЭАВР выписать ЭСФ, так как некоторые получатели ЭАВР не зарегистрированы в модуле ИС ЭСФ?

Вопрос:

ТОО оплатил на покупку автомобиля за рубежом не член ЕАЭС (Литва), груз приехал на юрлицо таможенный склад (импорт 70), растаможить товар юрлицо технически не может (испытания, кнопка SOS), для юридических лиц очень дорого. 

Как можно реализовать или передать товар без оплаты налогов на физическое лицо чтобы в дальнейшем оформил без участие юр лица? 
и как оприходовать и списать с виртуального склада товар (автотранспорт)?

Вопрос:

Согласно п. 131 Правил закупок осуществления закупок товаров, работ, услуг национальными управляющими холдингами, национальными холдингами, национальными компаниями и организациями, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых прямо или косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу, национальному холдингу, национальной компании, утвержденных приказомПервого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2019 года № 1201 (далее – Правила) по результатам рассмотрения заявок на участие в тендере на предмет соответствия потенциальных поставщиков квалификационным требованиям и требованиям тендерной документации оформляется протокол предварительного допуска на участие в тендере, который подписывается председателем и всеми членами тендерной комиссии, а также секретарем тендерной комиссии в день принятия решения о предварительном рассмотрении заявок на участие в тендере. Согласно п. 146 Правил протокол об итогах закупок способом тендера подписывается на веб-портале всеми членами тендерной комиссии и размещается секретарем тендерной комиссии в день принятия решения об итогах закупок способом тендера, на веб-портале, с автоматическим уведомлением всех потенциальных поставщиков, подавших заявки на участие в тендере.
В соответствии с п. 82 Правил решение тендерной комиссии принимается голосованием посредством веб-портала и считается принятым, если за него подано большинство голосов от общего количества членов тендерной комиссии.
В случае равенства голосов принятым считается решение, за которое проголосовал председатель тендерной комиссии. 

В какие сроки должен быть подписан протокол предварительного допуска на участие в тендере или протокол об итогах закупок способом тендера председателем и членами тендерной комиссии?
В день формирования секретарем тендерной комиссии протоколов или в пределах сроков предусмотренными п. 134 и пп. 3 п. 143 Правил соответственно?

Вопрос:

Компания является оператором сотовой связи и оказывает соответствующие услуги.
Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу:
Компания импортирует из стран ЕАЭС карты мгновенной оплаты (далее КМО) как товар, которые по коду ТН ВЭД попадают в список товаров в Перечень изъятий ВТО.
Данные КМО используются для пополнения баланса абонентов сотовой связи путем стирания защитного слоя и доступа к секретному коду.
Пополнение баланса абонентов является предоплатой за услуги связи, иначе говоря КМО реализуются не как товар, а как средство по пополнению баланса сотовой связи.
Таким образом, в бухгалтерском учете появляется предоплата от абонентов.
Обращаем ваше внимание, что ЭСФ при реализации КМО не выписывается, поскольку услуги сотовой связи еще не оказаны, а сами КМО списываются со счетов учета ТМЗ в момент их продажи. 

1. Может ли Компания списывать КМО с Виртуального склада в момент реализации по форме «Списания» по причине «Отсутствует требование по оформлению СНТ»?
2. Либо Компания должна выписывать СНТ при реализации КМО?
Но в этом случае возникает конфликт: Закон требует выписку ЭСФ к СНТ, тогда как, по сути, операция реализации КМО является предоплатой за услуги связи, не требующая выписки ЭСФ.

Наша фирма (ИП\ТОО) заключила договор с интернет-ресурсом Kaspi.kz и наши товары теперь представлены на данном сайте. Контрагенту мы платим комиссию за продажу.
Физическое лицо может приобрести наш товар на платформе и оплатить как безналичным способом (с дебетовой карты) так и в рассрочку/кредит.
Денежные средства на расчетный счет поступают нам общей суммой от АО Kaspi Bank через 1-2-3 дня после вручения заказа покупателю. 

В какой момент наша организация должна пробить чек безналичной оплаты и необходимо ли вообще пробивать чек? /
Варианты пробивания чека:
1) Дата получение заказа. (деньги могут поступить на расчетный счет через неделю)
2) Дата вручения покупателю заказа.
3) Дата поступления денежных средств за заказ от АО Каспи банка.

Вопрос:

АО  просит Вас дать разъяснения по поводу правильного осуществления возврата экспортированного качественного товара со стран ЕАЭС.
В 4 квартале 2019 года был реализован товар (лекарственное средство) в Киргизскую Республику.
Заявление о ввозе, подтвержденное налоговым органом Кыргызстана, получено и сдано в качестве подтверждения экспорта в налоговые органы Казахстана.
В 3 квартале 2021 года Покупатель хочет вернуть часть товара обратно.
Товар качественный, возврат осуществляется по договоренности сторон. 

Каким образом нужно произвести частичный возврат качественного экспортированного товара от покупателя из Киргизии продавцу в Казахстана?
Какие документы должны быть оформлены?

Вопрос:

Прошу объяснить разногласия, которые возникают в 2022 году между статьями 264 и 242 НК в части наличных расчетов по сделке свыше 1000 мрп между Юридическими лицами - Не плательщиками НДС.
Так, согласно п. 3-1 статьи 242 НК для признания вычетов по сделке свыше 1000 мрп от неплательщиков НДС (согласно пп.8 п. 1 статьи 412 НК) нужен будет чек ККМ с БИНом покупателя.
То есть, Кодекс уже на этом этапе допускает наличные платежи по сделке свыше 1000 мрп.
А как же п.9 статьи 25 Закона о Платежах и платежных системах, который запрещает наличные платежи по сделке свыше 1000 мрп? Идем дальше: статья 264 НК запрещает признание вычетов по сделке между ЮЛ, оплата за наличный расчет по которой превышает 1000 мрп.
Иными словами, если ТОО 1 ( ОУР, НЕ плательщик НДС) покупает за наличный расчет товар у ТОО 2 ( ОУР, НЕ плательщик НДС) на 7 000 000 тенге, то согласно статье 242 НК для того, чтобы ТОО 1 имело право отнести на вычеты данный товар, ТОО 2 обязано будет выдать ТОО 1 чек ККМ , в котором будет указан БИН ТОО 1 . 

Однако, статья 264 НК запрещает относить такие расходы на вычеты, поскольку платеж наличными превысил 1000 мрп. Какая статья будет в приоритете?
В итоге, можно ли будет относить на вычеты расходы по сделке, оплата за наличный расчет по которой превысил 1000 мрп и выдали чек в полном соответствии с требованиями НК (ст. 242 нк), или всё-таки нельзя (ст. 264 нк)?
Или наличный платеж по таким сделкам должен быть меньше 1000 мрп и только в этом случае допустимы вычеты?

Вопрос:

Сторонним виновным лицом (юрид., физ. лицо) был нанесен материальный ущерб (повреждены ОС) Компании.
Работы по восстановлению объекта производила сама Компания, после чего суммы ущерба и восстановительных работ, в т.ч. материалы, были предъявлены виновному лицу. 

Являются ли возмещение ущерба и восстановительные работы облагаемым оборотом по реализации?
Если являются, то какой документ будет основанием при предъявлении и как определить дату совершения оборота.
Если не являются, то необходимо ли корректировать НДС по балансовой стоимости поврежденного объекта.

Вопрос:

Вопросы в данном обращении прошу принимать от физлица, которое работало по трудовому договору на одну организацию и по совместительству на другую организацию по договору ГПХ.

1. С какой целью была применена льготная ставка с 1 июня 2020 по 1 января 2021 по оплате ОПВ при договорах ГПХ в 5% от объекта исчисления (вместо 10% в иной период времени),- с целью поддержать в момент пандемии физлиц или же за их счет продержать на плаву субъекты бизнеса?
То есть должны ли были те 5% ныне освобождённые от уплаты в ЕНПФ быть спущены в счет дохода физлица или же остаться у работодателя?
2. Применяется ли существующий лимит в 212500 ₸ при оплате ОПВ к каждому работодателю в отдельности или же общая сумма взносов ОПВ должна быть не более 212500 ₸ ? 
И если сумма ОПВ должна быть не более 212500 ₸ по всем работодателям в общем и вместе, а главное место работы по трудовому договору покрывает основную сумму от этого лимита, то при достижении лимита после уплаты ОПВ по ГПХ от второго работодателя, куда предписано законом спустить оставшиеся средства, которые вследствие достижения лимита ОПВ вернулись из налоговой- работодателю или работнику?
3. Имеет ли УГД возможность просматривать и контролировать доход, оплаченный сотрудникам по безналичному расчету или это вне юрисдикции УГД?
Вопрос возник, так как работодатель по ГПХ (ТОО) сообщил мне, что тот факт, что вышеуказанные льготные 5% оставленные на счету работодателя и не спущенные работникам не повлекли блокирования счетов юрлица, что якобы по факту означает, что УГД руководствовался интересами работодателя, снизив ставку ОПВ на полгода до 5%, в противном случае, якобы, УГД потребовало бы спустить причитающиеся 5% работникам, и заблокировало бы счета ТОО для осуществления выплаты.

Вопрос:

Местным исполнительным органом в целях исполнения Комплексного плана приватизации, согласно Правил продажи объектов приватизации были проведены торги - электронный тендер по продаже 100% доли участия государства в товариществе с ограниченной ответственностью.
Продаваемый объект занимается санитарной очисткой города, однако виды деятельности данного товарищества не предусмотрены в Законе "О государственном имуществе" и в постановлении Правительства РК 1095.
По результатам трех торгов из-за отсутствия заявок объявленные тендера не состоялись.
Согласно пункту 4 статьи 98 Закона "О государственном имуществе" в случае, если выставленные на торги сто процентов акций акционерных обществ и доли участия в уставных капиталах товариществ с ограниченной ответственностью, принадлежащих государству, не реализованы по результатам трех проведенных торгов, данные юридические лица подлежат реорганизации путем присоединения либо слияния или подлежат ликвидации.
Учитывая, что товарищество единственное в городе, имеющее такой вид деятельности, спецтехнику и рабочий штат в больших объемах, не хотелось бы его ликвидировать, а реорганизация путем присоединения либо слияния не представляется возможным ввиду отсутствия товариществ или госпредприятий с таким видом деятельности. 

1. Допускается ли повторная оценка имущества и выставление на торги по другому виду приватизации, а именно доверительное управление с правом последующего выкупа.
Не является ли это, нарушением Закона и не выполнением Комплексного плана приватизации, так как там предусмотрена только ликвидация товарищества?

Вопрос:

В соответствии с п. 3 ст. 203 КоАП РК Отказ от осуществления государственных закупок в случаях, не предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, влечет штраф на должностных лиц в размере сто месячных расчетных показателей. 

В чем разница отказа от государственных закупок от отмены объявления о государственных закупках.
Являются ли они синонимичными понятиями?

Вопрос:

До введения в действие Кодекса «О недрах и недропользовании» действующими недропользователями в рамках Контрактов на разведку и/или добычу ТПИ (ОПИ), осуществлялась ежеквартальная и ежегодная сдача отчета о расходах на обучение граждан РК посредством электронной системы Nadloc.
В настоящее время, Кодексом «О недрах и недропользовании», а также Правилами представления недропользователями отчетов при проведении операций по разведке и добыче твердых полезных ископаемых (Приказ Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 24 мая 2018 года № 374), сдача отчета о расходах на обучение не предусмотрена, как и не предусмотрена типовая форма данного отчета по обучению граждан РК. 

Исходя из вышеизложенного, прошу Вас разъяснить/подтвердить отсутствие необходимости сдачи отчетов о расходах на обучение в системе Nadloc как на ежеквартальной, так и на ежегодной основе.

Вопрос:

Компания, юридическое лицо имеет лицензию по предоставлению на проведение строительно-монтажных работ в сфере архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, I категория, на занятие проектно-изыскательской деятельностью в сфере архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, I категория.
В настоящее время произошло изменение наименования компании. 

В связи с чем прошу сообщить о необходимости переоформления лицензии в связи с изменением наименования юридического лица-лицензиата, и сообщить реквизиты для оплаты в случае необходимости переоформления лицензии.

Вопрос:

Плательщик НДС выписывает электронную счет-фактуру на старогодние материалы верхнего строение пути, есть балансовая стоимость на дату совершения оборота, балансовая стоимость образовалась после повторного оприходование материала. 

1. Правильно ли мы выписываем счет-фактуру на балансовую стоимость после повторного оприходование?
2. Оборот должен быть с НДС?

Вопрос:

По гражданскому законодательству при заключении договоров купли-продажи товаров может быть предусмотрена обязанность покупателя уплатить цену товара полностью или частично до передачи товара (предварительная оплата) или через определенное время после его передачи покупателю.
При этом в случае если предварительная оплата или оплата товара через определенное время осуществляется наличными деньгами, продавец обязан выдать покупателю чек контрольно-кассовой машины, так как согласно п. 1 ст.166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты, то есть расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.
В соответствии с п.6 ст. 166 Налогового кодекса чек контрольно-кассовой машины должен содержать в том числе наименование товара (работы/услуги), количество приобретаемого товара (работ/услуг), единицу их измерения.
В своем ответе на обращение 555451 в случаях получения оплаты за приобретение товара, выполнения работ, оказания услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, по договору за часть товара указанного договоре, при отсутствии возможности определения наименования реализованного товара Комитет государственных доходов рекомендовал указывать в чеке при оплате «оплата/частичная оплата по договору №__ и дату договора».
При этом отмечалось, что в соответствии с действующим на дату ответа, Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» административных мер к требованиям по содержанию чека ККМ не предусмотрено.
В извещениях, направляемых местными налоговыми органами в настоящее время сообщается, что с 1 января 2022 года планируется введение в действие поправок в статью 284 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (КоАП), где предусмотрена ответственность за не отражение в контрольном чеке ККМ одного или нескольких реквизитов. 

Просим сообщить, каким образом, продавец обязан выдать чек контрольно-кассовой машины при оплате за часть товара, указанного в договоре, при отсутствии возможности определения наименования и количества реализованного товара на момент такой частичной оплаты.
Будут ли внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс в связи изменениями в Кодекс об административных правонарушениях?
Допускается ли указание в чеке «оплата/частичная оплата по договору №__ и дату договора» вместо наименования, количества и единиц измерения товара в случае частичной оплаты за такой товар?

Вопрос:

Вправе ли ТОО, осуществляющее охранную деятельность, с количеством работников меньше 30 человек и доходом меньше 24 038-кратного размера МРП, применять СНР на основе упрощенной декларации?
Задаю этот вопрос в связи с тем, что работники УГД говорят о неправомерности применения СНР на УР охранными предприятиями, мотивируя это тем, что согласно статье 24 Предпринимательского Кодекса, юридическое лицо, осуществляющее охранную деятельность, не относится к субъектам малого предпринимательства.
Но ведь для целей Налогового Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты, отвечающие условиям, установленным статьей статьи 683.

Вопрос:

Обращаюсь по поводу невыплаты заработной платы, учреждение закрылась, а зарплаты на последний месяц не отдают, трудовой книжки не имеются, но доказательства, сообщение есть, что можно предпринять?

Вопрос:

На основание 30 статьи ТК, Трудовой договор может быть заключен:
1) на неопределенный срок;
2) на определенный срок не менее одного года, кроме случаев, установленных подпунктами 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта;
3) на время выполнения определенной работы;
4) на время замещения временно отсутствующего работника;
5) на время выполнения сезонной работы.
На основание Устава учреждения мы заключаем трудовые отношения с ст. тренерами после утверждения кандидатур на текущий год, уполномоченным органом на основание ходатайств от местных федераций города в должности старшего тренера сборной города по видам спорта и срок ТД не менее года, но в течение года согласно ходатайств федераций Управление может переутвердить кандидатуру старшего тренера по виду спорта, в связи с этим ТД с вновь новым сотрудником заключается на срок меньше года. 

На основание выше сказанного будет ли нарушением трудового законодательства, заключение ТД сроком меньше года.

Вопрос:

Просьба разъяснить порядок и сроки вступления товаров, подлежащих маркировке, в пилот по СНТ.
В соответствии с Приказом от 16 ноября 2020 года № 1104, с 1 октября 2021 года в пилот по СНТ вступают товары, подлежащие обязательной маркировке.
К товарам, которые подлежат маркировке, относится (ПП РК от 10 сентября 2020 года № 568):
• Табачная продукция
• Обувная продукция - маркировка обуви вводится с 1 ноября 2021 года.
В Приказе 1104 не содержится отдельных положений и требований по оформлению СНТ на маркируемую продукцию.
Так СНТ не требуется при продаже или перемещении такого товара в РК, вывозе в третьи страны. 
Получается, что выписка СНТ необходимо только при ввозе/вывозе в ЕАЭС.
Но по ввозу и вывозу в ЕАЭС пилот уже идет с начала 2021 года на все товары. 

Для чего выделена отдельная категория «товары, подлежащие обязательной маркировке»?
С какого периода и для каких групп товаров начнется пилот по СНТ?
По каким операциям требуется оформлять СНТ на маркируемые товары?

Вопрос:

В целях налогового законодательства Республики Казахстан частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор определены подпунктом 19 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса в качестве лица, занимающееся частной практикой.
Статьей 336 Налогового кодекса установлено, что доходом лица, занимающегося частной практикой, являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора, включая соответственно оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством.
В процессе выполнения своей деятельности нотариус несет определенные затраты: аренда офиса, канцелярские расходы, коммунальные расходы.
Также при совершении определенных действий нотариус, к примеру, обязан уведомить по почте стороны о совершенных действиях.
При этом инициирующая сторона возмещает почтовые расходы.
При выписке счет-фактур нотариус указывает в ней данные расходы. 

В этой связи, прошу дать разъяснение, обязан ли нотариус оплачивать ИПН с возмещаемых расходов, ведь фактически это доходом не является.

Вопрос:

Возникает ли обязательство у ТОО выписывать ЭСФ и предоставлять его в УГД на заверение при временном вывозе товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС?
Как поступить ТОО в данной ситуации, чтобы не нарушить НПА, если имеется СНТ и сдана форма заявления 016?

Вопрос:

В Правилах по выписки СНТ установлен срок подтверждения СНТ покупателем (10 дней «без доставки» и 20 дней при использовании транспорта).
При ввозе товаров в РК с территории стран ЕАЭС, СНТ на импорт оформляется получателем (импортером) в срок до пересечения товаром границы. Для оприходования импортированных товаров на виртуальный склад в ИС ЭСФ импорте подтверждает СНТ на ввоз, при этом, как и любой получатель, импортер подтверждает сопроводительную накладную при условии фактического получения товаров на учетные склады. 

Уточните, пожалуйста, распространяются ли установленные Правилами сроки подтверждения СНТ получателем на операции по ввозу товаров на территорию РК?
Учитывая, что СНТ на ввоз товаров оформляется до пересечения границы, фактический срок поступления товаров на склад может превысить период – 20 календарных дней.
Сможет ли импортер подтвердить выписанную им СНТ на ввоз товаров после истекшего срока подтверждения (после 20 дней)?
Предусмотрена ли административная ответственность для импортера за нарушение сроков подтверждения СНТ на ввоз товаров на территорию РК?

Вопрос:

С 1 октября 2021 года заканчивается пилот по СНТ для некоторых групп товаров и операций (товары ВС, ввоз/вывоз).
Окончание пилота означает начало «боевой» выписки СНТ по Правилам Приказа № 1424 от 26.12.2019.
В пункте 14 Приказа 1424 содержится норма по ответственности покупателя по подтверждению/отклонению СНТ.
«14.В случае непредставления либо несвоевременного представления СНТ получатель несет административную ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.» Административная ответственность по СНТ установлена в статье 283-1 КОАП. Однако данная статья не содержит положений по ответственности получателя СНТ. 

В целях выполнения пункта 14 Правил СНТ, какой статьей КОАП необходимо руководствоваться?
Какая ответственность и какое наказание предусмотрено за нарушение сроков, либо невыполнение подтверждения/отклонения СНТ получателем?
Если получатель не зарегистрирован в ИС ЭСФ, несет ли такое лицо адм. ответственность?

Вопрос:

Правда ли, что с 01.01.2023 г. с прекращением действия специального налогового режима Розничного налога, организация, ранее работавшая по этому режиму, автоматически перейдет на общеустановленный режим?
и в каком официальном документе это указано?

Вопрос:

На обращение № 706026 по вопросу отражения на виртуальном складе товаров, ввезенных в РК из стран ЕАЭС посредством легкового автотранспорта, был получен ответ, что данные по таким товарам вносятся на виртуальный склад с помощью формы ВС с типом «Остатки», созданной на основании ФНО 328.00.
Форма 328.00 представляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем в котором произведен ввоз товаров.
Означает ли это, что импортер не имеет права реализовать ввезенные им товары до представления ФНО 328.00, учитывая, что при реализации импортированных товаров в электронном счете-фактуре требуется заполнение сведений о регистрационном номере ФНО 328.00 либо СНТ на ввоз таких товаров. 

Может ли импортер отразить ввезенные им товары на виртуальном складе до представления формы 328.00?
С 1 октября стартует пилот по оформлению СНТ при реализации товаров входящих в Перечень изъятий, как и каким способом до представления ФНО 328.00 импортеру отразить поступление товаров Перечня изъятий, ввезенных на территорию РК посредством легкового автотранспорта?

Вопрос:

Частная Компания, зарегистрированная в МФЦА на основании решения акционеров планирует подарить физ. лицам акции. 

1. Возникают ли налоговые последствия у физ.лиц?
2. Возникают ли налоговые последствия у Компании?

Вопрос:

Подскажите, пришло извещение про просрочке выписки ЭСФ, но дело в том, что была реализация алко, выписана СНТ и ЭСФ в соответствии со сроками, на 20ый день покупатель отклоняет СНТ и отказывается менять дату отгрузки, соответственно срок по выписки ЭСФ проходит я выписываю повторно СНТ и ЭСФ на основании новой СНТ, теперь у меня извещение и вызывают на протокол.
Новую СНТ и ЭСФ я выписала в 3х дневный срок, после отклонения СНТ.

Вопрос:

Если компания не занимается розничной торговлей, продажи в основном юридическим лицам.
Но иногда возникают продажи физическим лицам. 

Нужно ли выписывать СНТ на реализацию физическим лицам?
В правилах пилота указано, что СНТ не выписывается при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу.
Но в определении термина розничная торговля нет ограничения по ОКЭД, в связи с этим можем ли мы считать что наши разовые продажи товаров физическому лицу относятся к термину Розничная торговля и СНТ по ним выписывать не нужно (чек ККМ при этом выбивается)

Вопрос:

Прошу Вас ответить на следующий вопрос относительно представления декларации об активах и обязательствах физического лица форма 250.00: Наша компания является субъектом квазигосударственного сектора. 

Должны ли члены совета директоров нашей Компании, являющиеся нерезидентами и не пребывающими постоянно в РК предоставлять форму 250.00?

Вопрос:

В правилах составления налоговой отчетности (форма 240.00-Приложение 83 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20.01.2020 года № 39), в п.1 сказано "Декларация составляется следующими физическими лицами:имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00)".
При этом в статье 363. п.1, пп.11 исключен с 1 января 2021 года.
Ранее данный пункт устанавливал, что "Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты: граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 141-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода".
Таким образом, текущая редакция статьи 363 не требует сдавать декларацию (форма 240.00) по основаниям указанным в п.1,пп.11.
Но в правилах составления 240.00 формы это требование присутствует, и также обновленная форма 240.00 за 2021 год также предусматривает Раздел "Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК".

Вопрос:

Мы продаем свою продукцию в возвратной таре в ЕАЭС , возвратная тара не включена в перечень изъятия ВТО, а значит СНТ мы на неё не выписываем . 
И случилось так, что наш покупатель не может её вернуть, но он или другие покупатели могут её у нас купить . 
Выписать ЭСФ без СНТ мы не сможем. 

Как выписать ЭСФ на реализацию возвратной тары, которая была вывезена в ЕАЭС к примеру месяц назад?
Учитывая то, что тара уже физически находится на территории ЕАЭС, мы должны выписывать СНТ на экспорт с датой отгрузки с завода с нарушением сроков выписки СНТ и ЭСФ , или же выписывать СНТ с датой отгрузки равной дате передачи права собственности?

Вопрос:

Мы импортируем товар из ЕАЭС, выписываем СНТ, товар доставляется не на наш склад, а сразу покупателю.
Собственного склада рядом с границей у нас нет.
На наш физический склад товар не поступает. 

Какой склад нужно указать в этом случае в СНТ по импорту и в СНТ на реализацию?
Создать от своего имени склад по месту нахождения складов получателя к которым доставляются импортированные товаров (покупателей много) или можно завести в системе Виртуальный склад для таких операций без указания точного адреса его местонахождения и приходовать по импорту/отгружать покупателю с него?
Если адрес Виртуального склада в этом случае не будет соответствовать никакому учетному складу — это не будет являться нарушением?
Как правильно оформить такие операции?

Вопрос:

С апреля месяца 2021 года вышел закон о невозможности взятия на вычеты затрат без выписки ЭСФ.
Подскажите пожалуйста, как нам быть, если мелкие ИП, которые не состоят на учете по НДС не хотят выписывать ЭСФ, руководствуясь законом что они попадают под обороты менее 1000 МРП, а также не состоят на учете по НДС и не обязаны выписывать электронные счета фактуры.
Но в законе четко прописано что за налоговый период, то-есть за год, если мы у одного поставщика приобрели материалы более, чем на 1000 МРП, они обязаны выписать нам счет электронный, либо мы не имеем права брать на вычеты.
Но также в законе написано, что если сумма сделки по периоду оказания не превышает 1000 МРП, то мы можем взять на вычеты. 

Как нам быть в данной ситуации, ведь не всегда есть возможность приобрести материалы у поставщиков, которые выписывают счета фактуры электронные, и можем ли мы брать на вычеты обороты, без выписки ЭСФ, которые за период не превышают 1000 МРП

Вопрос:

У ТОО  (далее - Товарищество), которое является участником Международного технопарка IT-стартапов «Astana Hub», ввиду сокращения штатной численности сотрудников, образовались излишки компьютерной и оргтехники.
Товарищество имеет намерение реализовать вышеуказанные ТМЦ по цене их закупа.

Возможна ли реализация Товариществом данных ТМЦ, если действующим ОКЭД Товарищества не предусмотрена такая деятельность (действующий ОКЭД Товарищества - 62011 «Разработка программного обеспечения»).

 

Вопрос:

Правомерны ли действия налогового инспектора в нашей ситуации?
ТОО (общеустановленный режим налогообложения, НДС плательщик) получило от налогового комитета приглашение явиться для рассмотрения вопроса о возбуждении административного производства (нарушение срока выписки ЭСФ согласно ст. 413 НК РК).
Была выписана электронная счет фактура 22.02.2019 с датой оборота 31.01.2019.
При проверке оказалось, что акт выполненных работ, выписанный 31.01.2019 г был подписан 10.02.2019, в ЭСФ была ошибочно указана дата оборота по реализации (указана дата выписки АВР - 31.01.2019, а не дата его подписания 10.02.2019г).
Согласно пункта 3 статьи 379 НК РК, датой совершения оборота признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг.
В связи с этим, 15.09.2021 была выпущена исправленная ЭСФ, с датой оборота 10.02.2019г.
Но инспектор НК настаивает на выписке протокола, так как исправленная ЭСФ была выписана нами после получения приглашения от НК, также со слов инспектора, в 2019 году не было технической возможности осуществить выписку исправленной ЭСФ, откорректировав дату оборота. 

Правомерны ли действия налогового инспектора?
Ведь разве мы не вправе выписывать исправленную ЭСФ и исправить допущенную ошибку в ЭСФ в течении срока исковой давности, установленной в ст. 48 НК РК.
В статье 319 НК РК нет ограничений по выписке исправленных ЭСФ на период приглашения на возбуждение административного производства, соответственно нет никакого нарушения по срокам выписки ЭСФ по статье 413 НК РК.
Правомерны ли действия налогового инспектора в нашей ситуации?

Вопрос:

Наша компания оказывает услуги по доставке товара.
Мы не являемся собственниками ввозимого и вывозимого товара на территорию РК из РФ.
Наша компания осуществляет доставку товара до конечного покупателя (физическое лицо).
ЭСФ на реализацию не выписываем, в конце месяца выписываем ЭСФ на услуги доставки.
По новому постановлению транспортные компании с 1 октября должны выписывать СНТ.
Доказательством того, что мы товар не покупаем и не продаем, что мы не должны сдавать ФНО 328.00, служит в СНТ раздел G "Дополнительная информация" , куда необходимо подтягивать данные клиента (ФИО, адрес, номер телефона). 

1. Так как мы не являемся собственниками груза, передача права собственности за товар к нам не переходит, необходимо ли нам вести остатки товара на виртуальном складе ? 
2. Следует ли транспортной компании сдавать 328.00 форму?

Вопрос:

В бланке СНТ есть категория получателя Розничный реализатор.
Но в Правилах пилотного проекта по СНТ этот термин не описан.
Введено понятие малая торговая точка. 

В каких случаях нужно устанавливать категорию "Розничный реализатор" и чем эта категория отличается от малой торговой точки?

Вопрос:

Разъясните пожалуйста как рассчитывается ИПН на доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, полученного по договору дарения, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности?
Будет ли учитываться отчет об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности на дату оформления договора дарения или ИПН будет рассчитан на всю сумму, указанного в договоре купле-продажи при реализации?

 

Вопрос:

ИП  занимается импортом овощей и фруктов с Республики Узбекистан по контракту.
Согласно спецификации к контракту заявленная сумма на виноград составляет 0,600$, на хурму составляет 0,500$, на гранаты составляет 0,700$, на капусту белокочанную составляет 0,120$, на морковь составляет 0,120$ (долларов США) за тонну.
Однако при подаче таможенной декларации по вышеуказанным ценам УЦЭД делают корректировку таможенной стоимости, при несогласии требуют предоставить перечень документов для доказательства стоимости товара и внести в депозит сумму обеспечения. Обычно в перечень документов входит: прайс лист, калькуляция, перевод денег за товар, ГТД страны отправителя, инвойс и т.д.
Так как товар является скоропортящимся Нам необходимо в кратчайшие сроки оформить таможенную декларацию. 
Поэтому при подаче таможенной декларации мы приложим все вышеуказанные требуемые документы в программу «Астана-1», для доказательства цены без внесения суммы доказательства, учитывая что сумма обеспечения направленная на депозит доходит (отражается в базе) ДГД области в течении нескольких дней и получение номера карточки депозита занимает еще несколько дней.
Поэтому необходимо решить вопрос в течении нескольких часов т.е. методом №1 определения таможенной стоимости. 

1. Можем ли применить на практике метод №1 с приложением всех необходимых дополнительных документов в программу «Астана-1», т.е. в течении 4-х часов без внесения суммы обеспечения в депозит?
(ранее на таможенных постах мы применяли эту практику, т.е. таможеннику-оформителю предоставляли дополнительные документы и он принимал указанную сумму в инвойсе)
2. Какой точный перечень документов мы должны предоставить и приложить в программу «Астана-1» для того что бы применить метод №1 для доказания таможенной стоимости на месте?
3. Почему мы должны применять цену, которую требует корректировка УЦЭД?
При которой цена овощей и фруктов является завышенной по сравнению данных с рыночной стоимостью, а так же за счет уплаты НДС в несколько раз выше от реальной цены, цена товара на рынке страны повышается.
Если мы платим НДС 12% от реальной суммы, которую мы покупаем в Республике Узбекистан рынок овощей и фруктов автоматически снизился бы так как, вместо одной машины, которую мы завозим и продаем за высокую цену, мы завозили бы несколько машин уменьшив дефицит и при этом заплатили бы больше налога за счет большого оборота товара.

Вопрос:

Компания - резидент Республики Казахстан по договору с Поставщиком товаров - резидентом Российской Федерации обязана произвести возврат порожних вагонов, на которых был доставлен импортный товар и возместить Поставщику транспортные расходы по перевозке порожнего подвижного состава, а именно железнодорожный тариф, уплаченный Поставщиком по порожним вагонам на территории Российской Федерации.
При возврате порожних вагонов оформляется железнодорожная накладная международного образца, которая является договором перевозки.
Возмещение тарифа по территории Российской Федерации производится Поставщику на основании акта и счета Поставщика, а также счетов ОАО «Российские железные дороги», выставленных Поставщику.
То есть предоставленные Поставщиком учетные документы, подтверждают, что сумма доходов по возмещению транспортных расходов относится к доходам, полученным от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республике Казахстан. 

Просим подтвердить, что в указанной ситуации возмещение Поставщику нерезиденту транспортных услуг (оплата железнодорожного тарифа) по перевозке порожнего железнодорожного состава по территории Российской Федерации, как доход нерезидента, полученный из источников в Республике Казахстан не подлежит обложению корпоративным подоходным налогом у Компании, так как получен Поставщиком от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан.

Вопрос:

В соответствии с таможенным законодательством таможенный орган вправе потребовать перевод сведений, содержащихся в необходимых для совершения таможенных операций документах, составленных на языке, не являющимся казахским или русским языком.
Ведь согласно таможенного законодательства за достоверность представляемых сведении несет ответственность декларант.
Нигде законодательно не регламентирован порядок подачи документов перевода.
Наша компания предварительно до импорта товара планирует запросить проведение определение кода ТН ВЭД товара, а именно производственной линии. 

1. Перевод документа обязательно должен быть заверен нотариусом?
2. Достаточно ли предоставить перевод документов, приложив копию диплома переводчика, если при этом перевод заверить печатью нашего ТОО или печатью компании-импортера?
3. При подаче заявления на определение кода ТН ВЭД товара обязательно ли прикладывать нотариальную копию договора купли-продажи или достаточно приложить электронную предварительную версию договора (так как условия покупки все еще на стадии переговоров, а код ТН ВЭД уже хотели бы определить заранее)?

Вопрос:

ТОО занимается оптовой реализацией лома черных металлов в РФ , способ отгрузки- жд транспорт.
Все договоры и контракты с покупателями из РФ заключены на условиях поставки DAP( в пункте), причем, дата перехода собственности товара наступает в случае подписания приемосдаточного акта обеими сторонами.
По ситуации складывается так, что товар (м/лом ) после отгрузки и отправки приходит в пункт доставки на металлургический комбинат, где его классифицируют по классности , убирают засоры ( все это предусмотрено условиями договора), соответственно, отгруженный вес отличается от принятого, вносятся корректировки по классности и маркам лома, с момента отгрузки до момента получения Акта, проходит не один день, как минимум неделя.
Если руководствоваться «Правилами и сроками реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» то:
• в п.17. СНТ оформляется в следующие сроки:
1) при осуществлении:
железнодорожных перевозок, международных автомобильных перевозок – до пересечения Государственной границы Республики Казахстан;
при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС – не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров.
• в п. 21. При перемещении, реализации товаров по территории Республики Казахстан, а также при вывозе за пределы Республики Казахстан СНТ оформляется в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых оформляется в иностранной валюте:
1) по сделкам (операциям) по реализации товаров, заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) 2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии со статьями 386, 446 и 449 Налогового кодекса;
3) 3) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.
Таким образом, если выписать СНТ в соответствии с Правилами , то возникают противоречия в части отгруженного и принятого товара по весу и наименованию с покупателями согласно условий договора.
По условиям договоров все документы по реализации , а это приемосдаточный акт, накладная, счет-фактура выписываются в российских рублях и на дату перехода собственности (подписания ПСА обеими сторонами), но согласно пункта 21 настоящих Правил оформление СНТ в иностранной валюте не предусмотрен для экспорта товаров, необлагаемых НДС, а конкретно лом черных металлов.(ст 394 п 18 НК РК). Как известно , 1 октября 2021 года заканчивается пилотный проект по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан и наступает обязательная выписка СНТ со штрафами. Ответственность налагается за следующие нарушения:
• непредставление СНТ;
• представление с нарушением срока;
• неполное или недостоверное указание количества (объема) товаров в накладной;

Просим дать подробное разъяснение по правильному оформлению СНТ и ЭСФ в сложившейся ситуации , а именно,
• по срокам выписки,
• в какой валюте выписывать СНТ,
• как быть с наименованием и количеством товаров,
• на какую дату правильно указывать курс росс. Рубля в СНТ, что бы избежать штрафы и остаться добросовестным Поставщиком для российских компаний.

Вопрос:

Согласно пп. 3 п. 4 ст. 683 НК РК не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества.
Ситуация. ИП на СНР по упрощенной декларации имеет недвижимое коммерческое имущество в городе № 1, которое сдает в аренду.
В городе № 2 построил объект коммерческой недвижимости, которую планирует сдавать в аренду.
Как я понимаю из НК РК в данной ситуации - ИП имеет право работать по СНР на упрощенной декларации.
Однако, через время работы, в связи с низкой рентабельностью ИП хочет продать объект в городе № 2. 

1) Правильно ли я понимаю НК РК что при наличии объектов сдаваемых в аренду ИП имеет право работать по СНР на упрощенной декларации?
2) При реализации объекта в городе № 2 имеет ли право ИП работать по СНР на упрощенной декларации при сдаче в аренду имущества в городе № 1?

Вопрос:

1) Нужен отчет на виртуальному складе, чтобы видеть обороты движения товара за период.
Иначе мы не знаем каким образом можно сверять остатки.
2) по СНТ - нет возможности выгрузить журнал СНТ из ИС ЭСФ - хотелось бы, чтобы такая возможность была, хотя бы сверять те документы, которые прошли и видеть те, что не прошли. и с журналом это было бы удобнее делать.
3) Аптека. Товар перечня ВС.
Реализация в розницу, без НДС но бывает реализация раз в месяц юр. лицу Можно ли не делать сводный ЭСФ для ФЛ?
4) Просьба исправить ошибку на виртуальном складе при Детализации-конвертация единиц измерения ВС.
Новый идентификатор не отображает, приходится заходить в остатки товара и искать там новый идентификатор для подставления в 1С.

Вопрос: 

Просим разъяснить порядок учета по НДС и КПН участников деятельности консорциума (простого товарищества) от деятельности по эксплуатации объектов, построенных, модернизированных и введенных в эксплуатацию (далее - Объекты) в рамках договора государственно-частного партнерства (далее - ГЧП).
В рамках ГЧП, Консорциум построит, модернизирует и введет в эксплуатацию 5 объектов, одновременно, государство передаст в эксплуатацию данные объекты консорциума и начнет производить выплаты консорциуму.
Участники консорциума между собой договорились назначить уполномоченного представителя консорциума, который и будет вести учет по деятельности по эксплуатации объектов ГЧП.
Участники консорциума, помимо возмещения государством капитальных затрат и затрат на финансирование равными долями в течение 15 лет, также будут получать доход и от эксплуатации объектов от третьих лиц.
Также, участники консорциума договорились делить прибыль консорциума между его участниками согласно долям участия по результатам календарного года. 

 I) в какой момент консорциум обязан начислить НДС от передачи объектов консорциума государству?
а) в момент передачи объектов консорциума?
б) в момент получения очередного платежа от государства?
II) Кто будет плательщиком налога на имущество Объектов, после передачи Объектов от государства в консорциум?
III) в случае если уполномоченный представитель консорциума будет нести все расходы консорциума, возможен ли учет по НДС, принятого в зачет только у уполномоченного представителя как у единственного плательщика НДС данного консорциума?
IV) Подлежат ли отнесению на вычеты в целях КПН у уполномоченного представителя распределение прибыли от деятельности консорциума - участником консорциума?

Вопрос:

Компания является производителем молочной продукции, а также импортирует готовую продукцию из государств-членов ЕАЭС. Некоторая часть товаров местного и импортированного происхождения входят в перечень изъятия ВТО.
Компания является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – «НДС»).
В целях увеличения объемов продаж Компанией запускается проект, нацеленный на реализацию товаров в комплектации из разных поступлений, с разными кодами ТН ВЭД и источниками происхождения.
Планируется создать по одному наименованию комплекта товаров:
1. Комплект, содержащий товар местного происхождения (собственного производства) и импортированного товара из государств-членов ЕАЭС;
2. Комплект, содержащий товар местного происхождения (не собственного производства) и импортированного товара из государств-членов ЕАЭС;
3. Комплект, содержащий только импортированный товар из государств-членов ЕАЭС, но с разными сроками поступления;
4. Комплект, содержащий только товар местного происхождения (собственного и не собственного производства). 

1. Какой код ТН ВЭД необходимо присвоить к вышеуказанным комплектам при их создании и дальнейшей реализации?
2. Какой признак происхождения указывать в электронной счет-фактуре?
Необходимо учесть, что розничная цена за единицу товара может отличаться от цены, указанной в комплекте.

Вопрос:

Я сотрудник образовательного учреждения работаю на 1 ставку менеджером по гос закупкам с доплатой в размере 50% от должностного оклада за расширение зоны обслуживания. 

Могу ли я дополнительно работать на 0,5 ставки по совместительству в этой же организации

Вопрос:

КГД МФ РК рекомендовал обратиться к вам с моим вопросом (Номер обращения 705124). 

Если ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 2 месяца, то отчисления в пенсионный фонд должны производиться в каждый месяц? т.е. 2 раза?
Проблема состоит в том, что, как мне объяснили в ГЦВП г. Алматы, если пенсионные отчисления производятся только 1 раз, то второй месяц уже не будет учитываться в трудовом стаже для начисления пенсии.
Так ли это?
И здесь же возникает вопрос, если человек работал 1 или 2 недели в месяц, а остальное время находился в отпуске без содержания, то обязана ли организация делать в этот месяц пенсионные отчисления?
так как это тоже может повлиять на трудовой стаж, необходимый для начисления пенсии.
Ведь некоторые организации предпочитают объединять эти отчисления за 1-2 недели работы с отчислениями на следующий месяц, когда человек не брал каких-либо отпусков и выплачивать единожды.
Таким образом, опять происходят потери стажа для начисления пенсии.
Так ли это?

Вопрос:

С 2022 года вступает в силу закон по изменению подотчетности антикоррупционной комплаенс-службы совету директоров квазигоссектора.
В связи с чем, в АО при сокращении штата в целом, единица комплаенс-офицера исполнительного органа преобразована (переименована) в комплаенс-службу с подотчетностью совету директоров, без увеличения штатной численности и без изменения наименования должности.
При этом, в дальнейшем планируется проведение процедуры сокращения действующего работника комплаенс-офицера и вынесение его кандидатуры на вновь избрание (повторное назначение) через Совет директоров, что влечет для него повторное собеседование, повторное прохождение испытательного срока, заключение нового трудового договора, прерывание стажа и изменение периода работы для соц.выплат по пособию для оздоровления и премии.
Таким образом, работник подпадает под сокращение и остается без работы до завершения процедур избрания/назначения на Совете директоров, без каких-либо гарантий, что данный работник будет назначен на данную должность.
Если данная процедура правомерна, то в настоящее время все антикоррупционные комплаенс являются социально уязвимыми.
При этом акты работодателя не должны ухудшать положение работников (п.2 ст. 10 ТК РК).
Обращаю внимание, что действующим законодательством предусмотрена только подотчетность комплаенс-служб совету директоров. Подотчетность – это принцип и процесс ответственности за свои действия перед кем-либо, и не подразумевает прекращение трудовых отношений с действующим работником и вновь их назначение через СД. 

1) каким образом должна быть изменена подотчетность действующих комплаенс и их переназначение?
Какова процедура?
2) считается ли должность комплаенс-офицера сокращенной, если ее преобразовали в комплаенс-службу с передачей данной единицы и изменили подотчетность?
3) подразумевается ли под подотчетностью избрание и повторное назначение действующих работников комплаенс-служб путем сокращения (прекращение трудовых отношений)?

Вопрос:

ТОО"A" транспортно-экспедиторская компания нанимает ТОО"B" тоже транспортно- экспедиторская компания в качестве основного субподрядчика для перевозки груза на территории Франции.
(Услуги предоставляются только на территории Франции).
Договор между ТОО "А" и ТОО "B" на транспортно-экспедиторские услуги.
Таким образом ТОО "B" нанимает транспортно-экспедиторскую компанию нерезидента на территории Франции для этой перевозки. После ТОО "B" получает документы от нерезидента и перевыставляет документы в ТОО "A". 

1. Как выставляет документы на транспортно-экспедиторские услуги ТОО "B" к ТОО "A" с НДС или без?
2. Как выставлять документы если услуга оказывается между двумя резидентами РК и нерезидентом РК, также сама услуга была оказана не на территории РК (территория Франции).
3. Возникает ли КПН за нерезидента?

Вопрос:

В 2020 году ТОО "А" присоединился к другому ТОО "Б".
В ТОО "А" имеется превышение зачетного НДС на момент реорганизации, с связи с наличием оборотов по нулевой ставке (экспорт товара за пределы РК) в прошлых периодах.
При присоединении, ТОО "А" при сдаче ликвидационной декларации по снятию с учета НДС указала превышение зачетного НДСа (статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020г.) для передачи в ТОО "Б"(налогоплательщик НДС) согласно передаточному акту.

Правомерные ли в нашей ситуации использование статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020 год.

Вопрос:

Наша компания заключила договор с Kaspi Магазином.
Подскажите нужно ли пробивать чек при оплате от покупателя через рассрочку.
Ведь деньги приходят напрямую от Kaspi банка.
Но фактически оплата от клиента и как бы по безналичному расчету. 

Нужно ли пробивать чек и указывать что оплата прошла через карту?

Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение подпункта 4) пункта 1 статьи 402 НК согласно которой: налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением: товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000 кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.
Пример: ТОО «А» заключило с ТОО «Б» 3 договора поставки: договор №1 поставка продуктов питания, Договор №2 поставка бытовой химии, договор №3 поставка канцелярских товаров.
Согласно условиям данных договор оплата производится за наличный расчет, сумма каждого договора не превышает 1000 кратный размер месячного расчетного показателя. 

1) Имеет ли право ТОО «А» взять в зачет по НДС по данным договорам?
2) Данная норма распространяется только на одну сделку, совершенную за наличный расчет или же относится ко всем сделкам, совершенным за один квартал и данные сделки в общем не должны превышать 1000 кратный размер месячного расчетного показателя?

Вопрос:

Я обычный работник завода, не являюсь бухгалтером. 

я поступаю в этом году в ВУЗ на второе высшее образование, могу ли я рассчитывать на налоговые вычеты по расходам на обучение?
Если да, то на какую статью налогового кодекса мне необходимо ссылаться?
У нас на предприятии бухгалтера не смогли меня проконсультировать.

Вопрос:

Между ТОО (резидент РК) и ООО (резидент РФ) заключен рамочный Договор на внедрение и сопровождение ПО (далее – Договор). Согласно Приложениям к данному Договору ООО оказывал услуги по внедрению ПО, работы по доработке ПО и услуги по сопровождению/тех. поддержки ПО.
При этом, лицензия на ПО у ООО (резидент РФ) никогда не приобреталась, контрагент исключительно дорабатывал/внедрял/сопровождал ПО, приобретенное ранее у другого контрагента-нерезидента (в рамках отдельного Лицензионного Договора). 

Исходя из изложенного, прошу разъяснить возникают ли у ТОО обязательства по удержанию и уплате КПН у источника выплаты по доходам ООО за услуги по сопровождению и технической поддержке ПО в рамках вышеуказанного рамочного Договора. 
Если да, то по какой ставке?

Вопрос:

Производственная компания занимается выпуском алюминиевых профилей.
С 01.02.2021г. компания согласно Пилотного проекта произвела перенос без исключения ТМЦ на Виртуальный склад и начала выписывать СНТ, так как является экспортером и импортером товаров на территорию Республики Казахстан из стран ЕАЭС.
С 01.10.2021г. заканчивается Пилотный проект по выписке СНТ на ввоз/вывоз товаров из стран ЕАЭС с-но которому выписывает документы СНТ, Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Сопоставление СНТ с ФНО 328.00. С 01.10.2021г. начинается Пилотный проект по выписке СНТ по товарам из Перечня изъятия. 

Может ли компания на Виртуальном складе корректировать свои остатки ТМЦ во время Пилотного проекта по товарам из Перечня изъятия?

Вопрос:

ТОО на ОУР, плательщик НДС, приобрело автомобиль у физического лица. Спустя месяц учредитель принял решение подарить машину физическому лицу.
В соответствии с пп.1 п.15 ст.381 Налогового кодекса при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.
При этом: 1) согласно пп.1 п.1 ст.372 Налогового кодекса для целей НДС оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая, в том числе безвозмездную передачу товара;
2) согласно пп.50 п.1 ст.1 Налогового кодекса для целей налогообложения реализация – это отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства; Исходя из изложенных норм Налогового кодекса, безвозмездная передача имущества означает реализацию товаров, поэтому при безвозмездной передаче автомобиля физическому лицу, ранее приобретенного юридическим лицом у физического лица, размер оборота по реализации определяется на основании пп.1 п.15 ст.381 НК, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей, соответственно размер облагаемого оборота равен нулю. 

Правомерно ли определение размера оборота по безвозмездной передаче автомобиля физическому лицу, ранее приобретенного юридическим лицом у физического лица, на основании пп.1 п.15 ст.381 НК?
Если нет, то почему?

Вопрос:

Причиной настоящего обращения, послужило обстоятельство, связанное с возвратами взносов на обязательное социальное медицинское страхование (далее – взносы на ОСМС) по физическим лицам, которые ранее обучались по очной форме обучения, и имели статус «обучающегося лица».
Подпунктом 1) пункта 7 статьи 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», предусмотрен список лиц, с которых не удерживаются взносы на ОСМС, к которым в том числе относятся «лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования».
Как известно, Министерство труда и социальной защиты населения РК установил форматно-логический контроль, на поступления начиная с 1 июля 2021 года, в том числе по лицам, имеющим статус «обучающегося лица».
В настоящий момент в Компании, имеются три работника, которые согласно данным от организаций образования и наличию дипломов об окончании образования, закончили свое обучение в 2019-2020 годах, и сведения об исключении их из реестра обучающихся лиц, были своевременно направлены организациями образования в МОН РК.
Однако, в виду технического сбоя, указанные работники по настоящий момент числились по данным МОН РК в статусе «обучающегося лица».
После неоднократного обращения физических лиц, как в организации образования, так и в МОН РК, с сентября 2021 года, указанные работники, уже не имеют статуса обучающегося лица. 

На основании вышеизложенного, учитывая, что взносы на ОСМС с июня 2021 года за вышеуказанных работников возвращались Работодателю, несмотря на то, что указанные работники фактически не обучались в организациях образования, и утратили статус обучающегося лица только с сентября 2021 года просим дать разъяснения по следующим вопросам:
Необходимо ли произвести по вышеуказанным работникам перечисление взносов на ОСМС за период с июня по сентябрь 2021 года и пройдут ли данные платежи без последующих возвратов.
Либо необходимо произвести перерасчет заработной платы с июня по сентябрь 2021 года, так как за указанный период, платежи по взносам на ОСМС, в том числе и отчисления на ОСМС, были возвращены Работодателю?

Вопрос:

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан вносить сведения о прекращении трудового договора в ЕСУТД в срок не позднее 3 рабочих дней со дня его прекращения.
При регистрации таких сведений на портале требуется заполнить поле «Дата расторжения договора». 

Как определить день расторжения договора в случаях, если работник написал в заявлении «уволить меня 1 сентября 2021 года» и «уволить меня с 1 сентября 2021 года»?

Вопрос:

У ТОО, резидент РК, есть учредитель юридическое лицо-нерезидент, которому каждый год ТОО выплачивает дивиденды.
Учредитель имеет Филиал в РК. 

1: Должны ли дивиденды отражаться в декларации по КПН (форма 100.00) у Филиала в РК и включаться в его СГД?
Если да, то может ли Филиал исключить данные дивиденды из СГД согласно ст. 241.2.3?
Так как выполняются условия указанные в ст. 645.9.4:
- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
- имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
2: Может ли ТОО освободить доход учредителя юридического лица-нерезидента от полученных дивидендов от КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)?
Если да, то следует ли отразить выплаченные дивиденды в графе V Приложения к расчету формы 101.04, если выполняются условия указанные в ст. 645.9.4. Дивиденды выплачиваются нерезиденту от чистого дохода ТОО, то есть ТОО уже исчислило и уплатило КПН с этого дохода и если удержать КПН у источника выплаты с дохода нерезидента, то возникает двойное налогообложение.

Вопрос:

ТОО занимается экспортом металла в страны ближнего и дальнего Зарубежья.
При последней сделке возник вопрос, на который хотелось бы получить разъяснение.
При экспорте был отправлен вагон с товаром на грузополучателя (перевозчика) с выпиской СНТ.
Грузополучатель, в свою очередь, доставил товар до Завода (основного контрактодержателя) тремя машинами( уже на территории России).
Российская сторона просит предоставить 3 шт счет-фактур, согласно ПСА (Приемо-сдаточных акта), учитывая, что машины прибыли в разные дни. 

Как в такой ситуации правильно оформить реализацию товара, соблюдая правила выписки первичных документов, не нарушая требования выписки СНТ и ЭСФ, учитывая, что данный товар уже списан с Виртуального склада при выписке "ОДНОЙ" первичной СНТ?