Юридические услуги

 

Бухгалтерские услуги

 

ПЕЧАТИ И ШТАМПЫ

+7 727 983 39 67+7 708 983 39 67

+7 701 618 08 88+7 701 688 81 88

г Алматы, ул.Казыбек би, дом 117/86,офис 307

      allegoriya.too@mail.ru

Юридические услуги Бухгалтерские услуги Печати и штампы Налоговые консультации

Блоги министров

О начале пилота по оформлению СНТ на маркируемые товары с 1 октября 2021 года
Вопрос:

Просьба разъяснить порядок и сроки вступления товаров, подлежащих маркировке, в пилот по СНТ.
В соответствии с Приказом от 16 ноября 2020 года № 1104, с 1 октября 2021 года в пилот по СНТ вступают товары, подлежащие обязательной маркировке.
К товарам, которые подлежат маркировке, относится (ПП РК от 10 сентября 2020 года № 568):
• Табачная продукция
• Обувная продукция - маркировка обуви вводится с 1 ноября 2021 года.
В Приказе 1104 не содержится отдельных положений и требований по оформлению СНТ на маркируемую продукцию.
Так СНТ не требуется при продаже или перемещении такого товара в РК, вывозе в третьи страны. 
Получается, что выписка СНТ необходимо только при ввозе/вывозе в ЕАЭС.
Но по ввозу и вывозу в ЕАЭС пилот уже идет с начала 2021 года на все товары. 

Для чего выделена отдельная категория «товары, подлежащие обязательной маркировке»?
С какого периода и для каких групп товаров начнется пилот по СНТ?
По каким операциям требуется оформлять СНТ на маркируемые товары?
Подлежит ли обложению ИПН возмещение почтовых расходов нотариусом
Вопрос:

В целях налогового законодательства Республики Казахстан частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор определены подпунктом 19 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса в качестве лица, занимающееся частной практикой.
Статьей 336 Налогового кодекса установлено, что доходом лица, занимающегося частной практикой, являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора, включая соответственно оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством.
В процессе выполнения своей деятельности нотариус несет определенные затраты: аренда офиса, канцелярские расходы, коммунальные расходы.
Также при совершении определенных действий нотариус, к примеру, обязан уведомить по почте стороны о совершенных действиях.
При этом инициирующая сторона возмещает почтовые расходы.
При выписке счет-фактур нотариус указывает в ней данные расходы. 

В этой связи, прошу дать разъяснение, обязан ли нотариус оплачивать ИПН с возмещаемых расходов, ведь фактически это доходом не является.
Подлежит ли заверению ЭСФ и декларация на товары при ввозе контейнеров на территорию РФ
Вопрос:

Возникает ли обязательство у ТОО выписывать ЭСФ и предоставлять его в УГД на заверение при временном вывозе товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС?
Как поступить ТОО в данной ситуации, чтобы не нарушить НПА, если имеется СНТ и сдана форма заявления 016?
Может ли импортер подтвердить выписанную им СНТ на ввоз товара после истекшего срока подтверждения
Вопрос:

В Правилах по выписки СНТ установлен срок подтверждения СНТ покупателем (10 дней «без доставки» и 20 дней при использовании транспорта).
При ввозе товаров в РК с территории стран ЕАЭС, СНТ на импорт оформляется получателем (импортером) в срок до пересечения товаром границы. Для оприходования импортированных товаров на виртуальный склад в ИС ЭСФ импорте подтверждает СНТ на ввоз, при этом, как и любой получатель, импортер подтверждает сопроводительную накладную при условии фактического получения товаров на учетные склады. 

Уточните, пожалуйста, распространяются ли установленные Правилами сроки подтверждения СНТ получателем на операции по ввозу товаров на территорию РК?
Учитывая, что СНТ на ввоз товаров оформляется до пересечения границы, фактический срок поступления товаров на склад может превысить период – 20 календарных дней.
Сможет ли импортер подтвердить выписанную им СНТ на ввоз товаров после истекшего срока подтверждения (после 20 дней)?
Предусмотрена ли административная ответственность для импортера за нарушение сроков подтверждения СНТ на ввоз товаров на территорию РК?
Административная ответственность за нарушение сроков, невыполнение подтверждения или отклонения СНТ получателем
Вопрос:

С 1 октября 2021 года заканчивается пилот по СНТ для некоторых групп товаров и операций (товары ВС, ввоз/вывоз).
Окончание пилота означает начало «боевой» выписки СНТ по Правилам Приказа № 1424 от 26.12.2019.
В пункте 14 Приказа 1424 содержится норма по ответственности покупателя по подтверждению/отклонению СНТ.
«14.В случае непредставления либо несвоевременного представления СНТ получатель несет административную ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.» Административная ответственность по СНТ установлена в статье 283-1 КОАП. Однако данная статья не содержит положений по ответственности получателя СНТ. 

В целях выполнения пункта 14 Правил СНТ, какой статьей КОАП необходимо руководствоваться?
Какая ответственность и какое наказание предусмотрено за нарушение сроков, либо невыполнение подтверждения/отклонения СНТ получателем?
Если получатель не зарегистрирован в ИС ЭСФ, несет ли такое лицо адм. ответственность?
Должна ли организация, применяющая СНР розничного налога, с 1 января 2023 года перейти на общеустановленный режим
Вопрос:

Правда ли, что с 01.01.2023 г. с прекращением действия специального налогового режима Розничного налога, организация, ранее работавшая по этому режиму, автоматически перейдет на общеустановленный режим?
и в каком официальном документе это указано?
Может ли импортер отразить ввезенные им товары на Виртуальном складе до представления формы 328.00
Вопрос:

На обращение № 706026 по вопросу отражения на виртуальном складе товаров, ввезенных в РК из стран ЕАЭС посредством легкового автотранспорта, был получен ответ, что данные по таким товарам вносятся на виртуальный склад с помощью формы ВС с типом «Остатки», созданной на основании ФНО 328.00.
Форма 328.00 представляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем в котором произведен ввоз товаров.
Означает ли это, что импортер не имеет права реализовать ввезенные им товары до представления ФНО 328.00, учитывая, что при реализации импортированных товаров в электронном счете-фактуре требуется заполнение сведений о регистрационном номере ФНО 328.00 либо СНТ на ввоз таких товаров. 

Может ли импортер отразить ввезенные им товары на виртуальном складе до представления формы 328.00?
С 1 октября стартует пилот по оформлению СНТ при реализации товаров входящих в Перечень изъятий, как и каким способом до представления ФНО 328.00 импортеру отразить поступление товаров Перечня изъятий, ввезенных на территорию РК посредством легкового автотранспорта?
Налоговые обязательства компании, зарегистрированной в МФЦА, при дарении физ лицам акций
Вопрос:

Частная Компания, зарегистрированная в МФЦА на основании решения акционеров планирует подарить физ. лицам акции. 

1. Возникают ли налоговые последствия у физ.лиц?
2. Возникают ли налоговые последствия у Компании?
Выписка ЭСФ после отклонения СНТ
Вопрос:

Подскажите, пришло извещение про просрочке выписки ЭСФ, но дело в том, что была реализация алко, выписана СНТ и ЭСФ в соответствии со сроками, на 20ый день покупатель отклоняет СНТ и отказывается менять дату отгрузки, соответственно срок по выписки ЭСФ проходит я выписываю повторно СНТ и ЭСФ на основании новой СНТ, теперь у меня извещение и вызывают на протокол.
Новую СНТ и ЭСФ я выписала в 3х дневный срок, после отклонения СНТ.

Должна ли компания выписывать СНТ при реализации товаров физическим лицам
Вопрос:

Если компания не занимается розничной торговлей, продажи в основном юридическим лицам.
Но иногда возникают продажи физическим лицам. 

Нужно ли выписывать СНТ на реализацию физическим лицам?
В правилах пилота указано, что СНТ не выписывается при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу.
Но в определении термина розничная торговля нет ограничения по ОКЭД, в связи с этим можем ли мы считать что наши разовые продажи товаров физическому лицу относятся к термину Розничная торговля и СНТ по ним выписывать не нужно (чек ККМ при этом выбивается)
Должны ли члены совета директоров, являющиеся нерезидентами и не пребывающими постоянно в РК предоставлять форму 250.00
Вопрос:

Прошу Вас ответить на следующий вопрос относительно представления декларации об активах и обязательствах физического лица форма 250.00: Наша компания является субъектом квазигосударственного сектора. 

Должны ли члены совета директоров нашей Компании, являющиеся нерезидентами и не пребывающими постоянно в РК предоставлять форму 250.00?
О сдаче формы 240.00 при наличии суммы превышающей 141-кратный размер МРП, на банковских счетах в иностранных банках
Вопрос:

В правилах составления налоговой отчетности (форма 240.00-Приложение 83 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20.01.2020 года № 39), в п.1 сказано "Декларация составляется следующими физическими лицами:имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, за исключением физических лиц, у которых возникает обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах (форма 250.00)".
При этом в статье 363. п.1, пп.11 исключен с 1 января 2021 года.
Ранее данный пункт устанавливал, что "Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты: граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 141-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода".
Таким образом, текущая редакция статьи 363 не требует сдавать декларацию (форма 240.00) по основаниям указанным в п.1,пп.11.
Но в правилах составления 240.00 формы это требование присутствует, и также обновленная форма 240.00 за 2021 год также предусматривает Раздел "Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК".
Как необходимо выписать ЭСФ на реализацию возвратной тары, которая была вывезена в ЕАЭС
Вопрос:

Мы продаем свою продукцию в возвратной таре в ЕАЭС , возвратная тара не включена в перечень изъятия ВТО, а значит СНТ мы на неё не выписываем . 
И случилось так, что наш покупатель не может её вернуть, но он или другие покупатели могут её у нас купить . 
Выписать ЭСФ без СНТ мы не сможем. 

Как выписать ЭСФ на реализацию возвратной тары, которая была вывезена в ЕАЭС к примеру месяц назад?
Учитывая то, что тара уже физически находится на территории ЕАЭС, мы должны выписывать СНТ на экспорт с датой отгрузки с завода с нарушением сроков выписки СНТ и ЭСФ , или же выписывать СНТ с датой отгрузки равной дате передачи права собственности?
Регистрация Виртуального склада без физического склада
Вопрос:

Мы импортируем товар из ЕАЭС, выписываем СНТ, товар доставляется не на наш склад, а сразу покупателю.
Собственного склада рядом с границей у нас нет.
На наш физический склад товар не поступает. 

Какой склад нужно указать в этом случае в СНТ по импорту и в СНТ на реализацию?
Создать от своего имени склад по месту нахождения складов получателя к которым доставляются импортированные товаров (покупателей много) или можно завести в системе Виртуальный склад для таких операций без указания точного адреса его местонахождения и приходовать по импорту/отгружать покупателю с него?
Если адрес Виртуального склада в этом случае не будет соответствовать никакому учетному складу — это не будет являться нарушением?
Как правильно оформить такие операции?
Что необходимо делать, если ИП-неплательщик НДС с оборотом менее 1000 МРП отказывается выписывать ЭСФ
Вопрос:

С апреля месяца 2021 года вышел закон о невозможности взятия на вычеты затрат без выписки ЭСФ.
Подскажите пожалуйста, как нам быть, если мелкие ИП, которые не состоят на учете по НДС не хотят выписывать ЭСФ, руководствуясь законом что они попадают под обороты менее 1000 МРП, а также не состоят на учете по НДС и не обязаны выписывать электронные счета фактуры.
Но в законе четко прописано что за налоговый период, то-есть за год, если мы у одного поставщика приобрели материалы более, чем на 1000 МРП, они обязаны выписать нам счет электронный, либо мы не имеем права брать на вычеты.
Но также в законе написано, что если сумма сделки по периоду оказания не превышает 1000 МРП, то мы можем взять на вычеты. 

Как нам быть в данной ситуации, ведь не всегда есть возможность приобрести материалы у поставщиков, которые выписывают счета фактуры электронные, и можем ли мы брать на вычеты обороты, без выписки ЭСФ, которые за период не превышают 1000 МРП
Может ли ТОО реализовать ТЦМ, если ОКЭД 62011

Вопрос:

У ТОО  (далее - Товарищество), которое является участником Международного технопарка IT-стартапов «Astana Hub», ввиду сокращения штатной численности сотрудников, образовались излишки компьютерной и оргтехники.
Товарищество имеет намерение реализовать вышеуказанные ТМЦ по цене их закупа.

Возможна ли реализация Товариществом данных ТМЦ, если действующим ОКЭД Товарищества не предусмотрена такая деятельность (действующий ОКЭД Товарищества - 62011 «Разработка программного обеспечения»).

 

Вправе ли ТОО выписывать исправленный ЭСФ и исправлять ошибку в течении срока исковой давности
Вопрос:

Правомерны ли действия налогового инспектора в нашей ситуации?
ТОО (общеустановленный режим налогообложения, НДС плательщик) получило от налогового комитета приглашение явиться для рассмотрения вопроса о возбуждении административного производства (нарушение срока выписки ЭСФ согласно ст. 413 НК РК).
Была выписана электронная счет фактура 22.02.2019 с датой оборота 31.01.2019.
При проверке оказалось, что акт выполненных работ, выписанный 31.01.2019 г был подписан 10.02.2019, в ЭСФ была ошибочно указана дата оборота по реализации (указана дата выписки АВР - 31.01.2019, а не дата его подписания 10.02.2019г).
Согласно пункта 3 статьи 379 НК РК, датой совершения оборота признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг.
В связи с этим, 15.09.2021 была выпущена исправленная ЭСФ, с датой оборота 10.02.2019г.
Но инспектор НК настаивает на выписке протокола, так как исправленная ЭСФ была выписана нами после получения приглашения от НК, также со слов инспектора, в 2019 году не было технической возможности осуществить выписку исправленной ЭСФ, откорректировав дату оборота. 

Правомерны ли действия налогового инспектора?
Ведь разве мы не вправе выписывать исправленную ЭСФ и исправить допущенную ошибку в ЭСФ в течении срока исковой давности, установленной в ст. 48 НК РК.
В статье 319 НК РК нет ограничений по выписке исправленных ЭСФ на период приглашения на возбуждение административного производства, соответственно нет никакого нарушения по срокам выписки ЭСФ по статье 413 НК РК.
Правомерны ли действия налогового инспектора в нашей ситуации?
Должен ли перевозчик товара сдавать форму 328.00
Вопрос:

Наша компания оказывает услуги по доставке товара.
Мы не являемся собственниками ввозимого и вывозимого товара на территорию РК из РФ.
Наша компания осуществляет доставку товара до конечного покупателя (физическое лицо).
ЭСФ на реализацию не выписываем, в конце месяца выписываем ЭСФ на услуги доставки.
По новому постановлению транспортные компании с 1 октября должны выписывать СНТ.
Доказательством того, что мы товар не покупаем и не продаем, что мы не должны сдавать ФНО 328.00, служит в СНТ раздел G "Дополнительная информация" , куда необходимо подтягивать данные клиента (ФИО, адрес, номер телефона). 

1. Так как мы не являемся собственниками груза, передача права собственности за товар к нам не переходит, необходимо ли нам вести остатки товара на виртуальном складе ? 
2. Следует ли транспортной компании сдавать 328.00 форму?
В каких случаях устанавливается категория "Розничный реализатор"
Вопрос:

В бланке СНТ есть категория получателя Розничный реализатор.
Но в Правилах пилотного проекта по СНТ этот термин не описан.
Введено понятие малая торговая точка. 

В каких случаях нужно устанавливать категорию "Розничный реализатор" и чем эта категория отличается от малой торговой точки?
Расчет ИПН на доход от прироста стоимости при реализации имущества физ лицом, полученного по договору дарения, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности
Вопрос:

Разъясните пожалуйста как рассчитывается ИПН на доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, полученного по договору дарения, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности?
Будет ли учитываться отчет об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности на дату оформления договора дарения или ИПН будет рассчитан на всю сумму, указанного в договоре купле-продажи при реализации?

 

О сдаче таможенной декларации при импорте овощей и фруктов с Республики Узбекистан
Вопрос:

ИП  занимается импортом овощей и фруктов с Республики Узбекистан по контракту.
Согласно спецификации к контракту заявленная сумма на виноград составляет 0,600$, на хурму составляет 0,500$, на гранаты составляет 0,700$, на капусту белокочанную составляет 0,120$, на морковь составляет 0,120$ (долларов США) за тонну.
Однако при подаче таможенной декларации по вышеуказанным ценам УЦЭД делают корректировку таможенной стоимости, при несогласии требуют предоставить перечень документов для доказательства стоимости товара и внести в депозит сумму обеспечения. Обычно в перечень документов входит: прайс лист, калькуляция, перевод денег за товар, ГТД страны отправителя, инвойс и т.д.
Так как товар является скоропортящимся Нам необходимо в кратчайшие сроки оформить таможенную декларацию. 
Поэтому при подаче таможенной декларации мы приложим все вышеуказанные требуемые документы в программу «Астана-1», для доказательства цены без внесения суммы доказательства, учитывая что сумма обеспечения направленная на депозит доходит (отражается в базе) ДГД области в течении нескольких дней и получение номера карточки депозита занимает еще несколько дней.
Поэтому необходимо решить вопрос в течении нескольких часов т.е. методом №1 определения таможенной стоимости. 

1. Можем ли применить на практике метод №1 с приложением всех необходимых дополнительных документов в программу «Астана-1», т.е. в течении 4-х часов без внесения суммы обеспечения в депозит?
(ранее на таможенных постах мы применяли эту практику, т.е. таможеннику-оформителю предоставляли дополнительные документы и он принимал указанную сумму в инвойсе)
2. Какой точный перечень документов мы должны предоставить и приложить в программу «Астана-1» для того что бы применить метод №1 для доказания таможенной стоимости на месте?
3. Почему мы должны применять цену, которую требует корректировка УЦЭД?
При которой цена овощей и фруктов является завышенной по сравнению данных с рыночной стоимостью, а так же за счет уплаты НДС в несколько раз выше от реальной цены, цена товара на рынке страны повышается.
Если мы платим НДС 12% от реальной суммы, которую мы покупаем в Республике Узбекистан рынок овощей и фруктов автоматически снизился бы так как, вместо одной машины, которую мы завозим и продаем за высокую цену, мы завозили бы несколько машин уменьшив дефицит и при этом заплатили бы больше налога за счет большого оборота товара.
Подлежит ли обложению КПН возмещение поставщику-нерезиденту транспортных услуг за перевозку порожнего железнодорожного состава по территории РФ
Вопрос:

Компания - резидент Республики Казахстан по договору с Поставщиком товаров - резидентом Российской Федерации обязана произвести возврат порожних вагонов, на которых был доставлен импортный товар и возместить Поставщику транспортные расходы по перевозке порожнего подвижного состава, а именно железнодорожный тариф, уплаченный Поставщиком по порожним вагонам на территории Российской Федерации.
При возврате порожних вагонов оформляется железнодорожная накладная международного образца, которая является договором перевозки.
Возмещение тарифа по территории Российской Федерации производится Поставщику на основании акта и счета Поставщика, а также счетов ОАО «Российские железные дороги», выставленных Поставщику.
То есть предоставленные Поставщиком учетные документы, подтверждают, что сумма доходов по возмещению транспортных расходов относится к доходам, полученным от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республике Казахстан. 

Просим подтвердить, что в указанной ситуации возмещение Поставщику нерезиденту транспортных услуг (оплата железнодорожного тарифа) по перевозке порожнего железнодорожного состава по территории Российской Федерации, как доход нерезидента, полученный из источников в Республике Казахстан не подлежит обложению корпоративным подоходным налогом у Компании, так как получен Поставщиком от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан.
Перевод документов по требованию таможенного органа
Вопрос:

В соответствии с таможенным законодательством таможенный орган вправе потребовать перевод сведений, содержащихся в необходимых для совершения таможенных операций документах, составленных на языке, не являющимся казахским или русским языком.
Ведь согласно таможенного законодательства за достоверность представляемых сведении несет ответственность декларант.
Нигде законодательно не регламентирован порядок подачи документов перевода.
Наша компания предварительно до импорта товара планирует запросить проведение определение кода ТН ВЭД товара, а именно производственной линии. 

1. Перевод документа обязательно должен быть заверен нотариусом?
2. Достаточно ли предоставить перевод документов, приложив копию диплома переводчика, если при этом перевод заверить печатью нашего ТОО или печатью компании-импортера?
3. При подаче заявления на определение кода ТН ВЭД товара обязательно ли прикладывать нотариальную копию договора купли-продажи или достаточно приложить электронную предварительную версию договора (так как условия покупки все еще на стадии переговоров, а код ТН ВЭД уже хотели бы определить заранее)?
Определение курса валюты при оформлении СНТ
Вопрос:

ТОО занимается оптовой реализацией лома черных металлов в РФ , способ отгрузки- жд транспорт.
Все договоры и контракты с покупателями из РФ заключены на условиях поставки DAP( в пункте), причем, дата перехода собственности товара наступает в случае подписания приемосдаточного акта обеими сторонами.
По ситуации складывается так, что товар (м/лом ) после отгрузки и отправки приходит в пункт доставки на металлургический комбинат, где его классифицируют по классности , убирают засоры ( все это предусмотрено условиями договора), соответственно, отгруженный вес отличается от принятого, вносятся корректировки по классности и маркам лома, с момента отгрузки до момента получения Акта, проходит не один день, как минимум неделя.
Если руководствоваться «Правилами и сроками реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» то:
• в п.17. СНТ оформляется в следующие сроки:
1) при осуществлении:
железнодорожных перевозок, международных автомобильных перевозок – до пересечения Государственной границы Республики Казахстан;
при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС – не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров.
• в п. 21. При перемещении, реализации товаров по территории Республики Казахстан, а также при вывозе за пределы Республики Казахстан СНТ оформляется в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых оформляется в иностранной валюте:
1) по сделкам (операциям) по реализации товаров, заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) 2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии со статьями 386446 и 449 Налогового кодекса;
3) 3) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.
Таким образом, если выписать СНТ в соответствии с Правилами , то возникают противоречия в части отгруженного и принятого товара по весу и наименованию с покупателями согласно условий договора.
По условиям договоров все документы по реализации , а это приемосдаточный акт, накладная, счет-фактура выписываются в российских рублях и на дату перехода собственности (подписания ПСА обеими сторонами), но согласно пункта 21 настоящих Правил оформление СНТ в иностранной валюте не предусмотрен для экспорта товаров, необлагаемых НДС, а конкретно лом черных металлов.(ст 394 п 18 НК РК). Как известно , 1 октября 2021 года заканчивается пилотный проект по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан и наступает обязательная выписка СНТ со штрафами. Ответственность налагается за следующие нарушения:
• непредставление СНТ;
• представление с нарушением срока;
• неполное или недостоверное указание количества (объема) товаров в накладной;

Просим дать подробное разъяснение по правильному оформлению СНТ и ЭСФ в сложившейся ситуации , а именно,
• по срокам выписки,
• в какой валюте выписывать СНТ,
• как быть с наименованием и количеством товаров,
• на какую дату правильно указывать курс росс. Рубля в СНТ, что бы избежать штрафы и остаться добросовестным Поставщиком для российских компаний.
Вправе ли налогоплательщики, осуществляющие сдачу в аренду имущества в разных населенных пунктах, применять СНР на основе упрощенной декларации
Вопрос:

Согласно пп. 3 п. 4 ст. 683 НК РК не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества.
Ситуация. ИП на СНР по упрощенной декларации имеет недвижимое коммерческое имущество в городе № 1, которое сдает в аренду.
В городе № 2 построил объект коммерческой недвижимости, которую планирует сдавать в аренду.
Как я понимаю из НК РК в данной ситуации - ИП имеет право работать по СНР на упрощенной декларации.
Однако, через время работы, в связи с низкой рентабельностью ИП хочет продать объект в городе № 2. 

1) Правильно ли я понимаю НК РК что при наличии объектов сдаваемых в аренду ИП имеет право работать по СНР на упрощенной декларации?
2) При реализации объекта в городе № 2 имеет ли право ИП работать по СНР на упрощенной декларации при сдаче в аренду имущества в городе № 1?
Требуется ли выписка ЭСФ при реализации товаров посредством ВС в период реализации пилотного проекта
Вопрос:

1) Нужен отчет на виртуальному складе, чтобы видеть обороты движения товара за период.
Иначе мы не знаем каким образом можно сверять остатки.
2) по СНТ - нет возможности выгрузить журнал СНТ из ИС ЭСФ - хотелось бы, чтобы такая возможность была, хотя бы сверять те документы, которые прошли и видеть те, что не прошли. и с журналом это было бы удобнее делать.
3) Аптека. Товар перечня ВС.
Реализация в розницу, без НДС но бывает реализация раз в месяц юр. лицу Можно ли не делать сводный ЭСФ для ФЛ?
4) Просьба исправить ошибку на виртуальном складе при Детализации-конвертация единиц измерения ВС.
Новый идентификатор не отображает, приходится заходить в остатки товара и искать там новый идентификатор для подставления в 1С.
Порядок учета по НДС и КПН участников деятельности консорциума от деятельности по эксплуатации объектов
Вопрос

Просим разъяснить порядок учета по НДС и КПН участников деятельности консорциума (простого товарищества) от деятельности по эксплуатации объектов, построенных, модернизированных и введенных в эксплуатацию (далее - Объекты) в рамках договора государственно-частного партнерства (далее - ГЧП).
В рамках ГЧП, Консорциум построит, модернизирует и введет в эксплуатацию 5 объектов, одновременно, государство передаст в эксплуатацию данные объекты консорциума и начнет производить выплаты консорциуму.
Участники консорциума между собой договорились назначить уполномоченного представителя консорциума, который и будет вести учет по деятельности по эксплуатации объектов ГЧП.
Участники консорциума, помимо возмещения государством капитальных затрат и затрат на финансирование равными долями в течение 15 лет, также будут получать доход и от эксплуатации объектов от третьих лиц.
Также, участники консорциума договорились делить прибыль консорциума между его участниками согласно долям участия по результатам календарного года. 

 I) в какой момент консорциум обязан начислить НДС от передачи объектов консорциума государству?
а) в момент передачи объектов консорциума?
б) в момент получения очередного платежа от государства?
II) Кто будет плательщиком налога на имущество Объектов, после передачи Объектов от государства в консорциум?
III) в случае если уполномоченный представитель консорциума будет нести все расходы консорциума, возможен ли учет по НДС, принятого в зачет только у уполномоченного представителя как у единственного плательщика НДС данного консорциума?
IV) Подлежат ли отнесению на вычеты в целях КПН у уполномоченного представителя распределение прибыли от деятельности консорциума - участником консорциума?
Определение кода ТН ВЭД для комплекта товаров разного происхождения
Вопрос:

Компания является производителем молочной продукции, а также импортирует готовую продукцию из государств-членов ЕАЭС. Некоторая часть товаров местного и импортированного происхождения входят в перечень изъятия ВТО.
Компания является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – «НДС»).
В целях увеличения объемов продаж Компанией запускается проект, нацеленный на реализацию товаров в комплектации из разных поступлений, с разными кодами ТН ВЭД и источниками происхождения.
Планируется создать по одному наименованию комплекта товаров:
1. Комплект, содержащий товар местного происхождения (собственного производства) и импортированного товара из государств-членов ЕАЭС;
2. Комплект, содержащий товар местного происхождения (не собственного производства) и импортированного товара из государств-членов ЕАЭС;
3. Комплект, содержащий только импортированный товар из государств-членов ЕАЭС, но с разными сроками поступления;
4. Комплект, содержащий только товар местного происхождения (собственного и не собственного производства). 

1. Какой код ТН ВЭД необходимо присвоить к вышеуказанным комплектам при их создании и дальнейшей реализации?
2. Какой признак происхождения указывать в электронной счет-фактуре?
Необходимо учесть, что розничная цена за единицу товара может отличаться от цены, указанной в комплекте.
Заключение трудового договора по совместительству должностей
Вопрос:

Я сотрудник образовательного учреждения работаю на 1 ставку менеджером по гос закупкам с доплатой в размере 50% от должностного оклада за расширение зоны обслуживания. 

Могу ли я дополнительно работать на 0,5 ставки по совместительству в этой же организации
Должны ли отчисления в пенсионный фонд производиться каждый месяц, если ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 2 месяца
Вопрос:

КГД МФ РК рекомендовал обратиться к вам с моим вопросом (Номер обращения 705124). 

Если ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 2 месяца, то отчисления в пенсионный фонд должны производиться в каждый месяц? т.е. 2 раза?
Проблема состоит в том, что, как мне объяснили в ГЦВП г. Алматы, если пенсионные отчисления производятся только 1 раз, то второй месяц уже не будет учитываться в трудовом стаже для начисления пенсии.
Так ли это?
И здесь же возникает вопрос, если человек работал 1 или 2 недели в месяц, а остальное время находился в отпуске без содержания, то обязана ли организация делать в этот месяц пенсионные отчисления?
так как это тоже может повлиять на трудовой стаж, необходимый для начисления пенсии.
Ведь некоторые организации предпочитают объединять эти отчисления за 1-2 недели работы с отчислениями на следующий месяц, когда человек не брал каких-либо отпусков и выплачивать единожды.
Таким образом, опять происходят потери стажа для начисления пенсии.
Так ли это?
Каким образом должна быть изменена подотчетность действующих комплаенс АО с 2022 года
Вопрос:

С 2022 года вступает в силу закон по изменению подотчетности антикоррупционной комплаенс-службы совету директоров квазигоссектора.
В связи с чем, в АО при сокращении штата в целом, единица комплаенс-офицера исполнительного органа преобразована (переименована) в комплаенс-службу с подотчетностью совету директоров, без увеличения штатной численности и без изменения наименования должности.
При этом, в дальнейшем планируется проведение процедуры сокращения действующего работника комплаенс-офицера и вынесение его кандидатуры на вновь избрание (повторное назначение) через Совет директоров, что влечет для него повторное собеседование, повторное прохождение испытательного срока, заключение нового трудового договора, прерывание стажа и изменение периода работы для соц.выплат по пособию для оздоровления и премии.
Таким образом, работник подпадает под сокращение и остается без работы до завершения процедур избрания/назначения на Совете директоров, без каких-либо гарантий, что данный работник будет назначен на данную должность.
Если данная процедура правомерна, то в настоящее время все антикоррупционные комплаенс являются социально уязвимыми.
При этом акты работодателя не должны ухудшать положение работников (п.2 ст. 10 ТК РК).
Обращаю внимание, что действующим законодательством предусмотрена только подотчетность комплаенс-служб совету директоров. Подотчетность – это принцип и процесс ответственности за свои действия перед кем-либо, и не подразумевает прекращение трудовых отношений с действующим работником и вновь их назначение через СД. 

1) каким образом должна быть изменена подотчетность действующих комплаенс и их переназначение?
Какова процедура?
2) считается ли должность комплаенс-офицера сокращенной, если ее преобразовали в комплаенс-службу с передачей данной единицы и изменили подотчетность?
3) подразумевается ли под подотчетностью избрание и повторное назначение действующих работников комплаенс-служб путем сокращения (прекращение трудовых отношений)?
Об оформлении ЭСФ при оказании экспедиторских услуг. Оформление ЭСФ при оказании транспортно-экспедиторских услуг нерезидентом
Вопрос:

ТОО"A" транспортно-экспедиторская компания нанимает ТОО"B" тоже транспортно- экспедиторская компания в качестве основного субподрядчика для перевозки груза на территории Франции.
(Услуги предоставляются только на территории Франции).
Договор между ТОО "А" и ТОО "B" на транспортно-экспедиторские услуги.
Таким образом ТОО "B" нанимает транспортно-экспедиторскую компанию нерезидента на территории Франции для этой перевозки. После ТОО "B" получает документы от нерезидента и перевыставляет документы в ТОО "A". 

1. Как выставляет документы на транспортно-экспедиторские услуги ТОО "B" к ТОО "A" с НДС или без?
2. Как выставлять документы если услуга оказывается между двумя резидентами РК и нерезидентом РК, также сама услуга была оказана не на территории РК (территория Франции).
3. Возникает ли КПН за нерезидента?
Возникает ли обязательство у ТОО по уменьшению зачета по НДС на сумму превышения НДС после присоединения к другому ТОО
Вопрос:

В 2020 году ТОО "А" присоединился к другому ТОО "Б".
В ТОО "А" имеется превышение зачетного НДС на момент реорганизации, с связи с наличием оборотов по нулевой ставке (экспорт товара за пределы РК) в прошлых периодах.
При присоединении, ТОО "А" при сдаче ликвидационной декларации по снятию с учета НДС указала превышение зачетного НДСа (статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020г.) для передачи в ТОО "Б"(налогоплательщик НДС) согласно передаточному акту.

Правомерные ли в нашей ситуации использование статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020 год.
Нужно ли пробивать чек, если оплата была через рассрочку
Вопрос:

Наша компания заключила договор с Kaspi Магазином.
Подскажите нужно ли пробивать чек при оплате от покупателя через рассрочку.
Ведь деньги приходят напрямую от Kaspi банка.
Но фактически оплата от клиента и как бы по безналичному расчету. 

Нужно ли пробивать чек и указывать что оплата прошла через карту?
Можно ли отнести НДС в зачет, если оплата за стоимость договора на оказание услуг превышает 1 000 МРП
Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение подпункта 4) пункта 1 статьи 402 НК согласно которой: налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением: товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000 кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.
Пример: ТОО «А» заключило с ТОО «Б» 3 договора поставки: договор №1 поставка продуктов питания, Договор №2 поставка бытовой химии, договор №3 поставка канцелярских товаров.
Согласно условиям данных договор оплата производится за наличный расчет, сумма каждого договора не превышает 1000 кратный размер месячного расчетного показателя. 

1) Имеет ли право ТОО «А» взять в зачет по НДС по данным договорам?
2) Данная норма распространяется только на одну сделку, совершенную за наличный расчет или же относится ко всем сделкам, совершенным за один квартал и данные сделки в общем не должны превышать 1000 кратный размер месячного расчетного показателя?
Есть ли налоговые вычет на обучение
Вопрос:

Я обычный работник завода, не являюсь бухгалтером. 

я поступаю в этом году в ВУЗ на второе высшее образование, могу ли я рассчитывать на налоговые вычеты по расходам на обучение?
Если да, то на какую статью налогового кодекса мне необходимо ссылаться?

У нас на предприятии бухгалтера не смогли меня проконсультировать.
Какими налогами облагаются услуги по сопровождению и технической поддержке ПО компанией-резидентом РФ
Вопрос:

Между ТОО (резидент РК) и ООО (резидент РФ) заключен рамочный Договор на внедрение и сопровождение ПО (далее – Договор). Согласно Приложениям к данному Договору ООО оказывал услуги по внедрению ПО, работы по доработке ПО и услуги по сопровождению/тех. поддержки ПО.
При этом, лицензия на ПО у ООО (резидент РФ) никогда не приобреталась, контрагент исключительно дорабатывал/внедрял/сопровождал ПО, приобретенное ранее у другого контрагента-нерезидента (в рамках отдельного Лицензионного Договора). 

Исходя из изложенного, прошу разъяснить возникают ли у ТОО обязательства по удержанию и уплате КПН у источника выплаты по доходам ООО за услуги по сопровождению и технической поддержке ПО в рамках вышеуказанного рамочного Договора. 
Если да, то по какой ставке?

Корректировка остатков на Виртуальном складе в период пилотного проекта
Вопрос:

Производственная компания занимается выпуском алюминиевых профилей.
С 01.02.2021г. компания согласно Пилотного проекта произвела перенос без исключения ТМЦ на Виртуальный склад и начала выписывать СНТ, так как является экспортером и импортером товаров на территорию Республики Казахстан из стран ЕАЭС.
С 01.10.2021г. заканчивается Пилотный проект по выписке СНТ на ввоз/вывоз товаров из стран ЕАЭС с-но которому выписывает документы СНТ, Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Сопоставление СНТ с ФНО 328.00. С 01.10.2021г. начинается Пилотный проект по выписке СНТ по товарам из Перечня изъятия. 

Может ли компания на Виртуальном складе корректировать свои остатки ТМЦ во время Пилотного проекта по товарам из Перечня изъятия?
Об определении размера оборота по реализации при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц
Вопрос:

ТОО на ОУР, плательщик НДС, приобрело автомобиль у физического лица. Спустя месяц учредитель принял решение подарить машину физическому лицу.
В соответствии с пп.1 п.15 ст.381 Налогового кодекса при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.
При этом: 1) согласно пп.1 п.1 ст.372 Налогового кодекса для целей НДС оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая, в том числе безвозмездную передачу товара;
2) согласно пп.50 п.1 ст.1 Налогового кодекса для целей налогообложения реализация – это отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства; Исходя из изложенных норм Налогового кодекса, безвозмездная передача имущества означает реализацию товаров, поэтому при безвозмездной передаче автомобиля физическому лицу, ранее приобретенного юридическим лицом у физического лица, размер оборота по реализации определяется на основании пп.1 п.15 ст.381 НК, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей, соответственно размер облагаемого оборота равен нулю. 

Правомерно ли определение размера оборота по безвозмездной передаче автомобиля физическому лицу, ранее приобретенного юридическим лицом у физического лица, на основании пп.1 п.15 ст.381 НК?
Если нет, то почему?
Необходимо ли произвести перерасчет заработной платы, если отчисления на ОСМС были возвращены работодателю
Вопрос:

Причиной настоящего обращения, послужило обстоятельство, связанное с возвратами взносов на обязательное социальное медицинское страхование (далее – взносы на ОСМС) по физическим лицам, которые ранее обучались по очной форме обучения, и имели статус «обучающегося лица».
Подпунктом 1) пункта 7 статьи 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании», предусмотрен список лиц, с которых не удерживаются взносы на ОСМС, к которым в том числе относятся «лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования».
Как известно, Министерство труда и социальной защиты населения РК установил форматно-логический контроль, на поступления начиная с 1 июля 2021 года, в том числе по лицам, имеющим статус «обучающегося лица».
В настоящий момент в Компании, имеются три работника, которые согласно данным от организаций образования и наличию дипломов об окончании образования, закончили свое обучение в 2019-2020 годах, и сведения об исключении их из реестра обучающихся лиц, были своевременно направлены организациями образования в МОН РК.
Однако, в виду технического сбоя, указанные работники по настоящий момент числились по данным МОН РК в статусе «обучающегося лица».
После неоднократного обращения физических лиц, как в организации образования, так и в МОН РК, с сентября 2021 года, указанные работники, уже не имеют статуса обучающегося лица. 

На основании вышеизложенного, учитывая, что взносы на ОСМС с июня 2021 года за вышеуказанных работников возвращались Работодателю, несмотря на то, что указанные работники фактически не обучались в организациях образования, и утратили статус обучающегося лица только с сентября 2021 года просим дать разъяснения по следующим вопросам:
Необходимо ли произвести по вышеуказанным работникам перечисление взносов на ОСМС за период с июня по сентябрь 2021 года и пройдут ли данные платежи без последующих возвратов.
Либо необходимо произвести перерасчет заработной платы с июня по сентябрь 2021 года, так как за указанный период, платежи по взносам на ОСМС, в том числе и отчисления на ОСМС, были возвращены Работодателю?
Определение даты расторжения трудового договора в ЕСУТД
Вопрос:

В соответствии с трудовым законодательством работодатель обязан вносить сведения о прекращении трудового договора в ЕСУТД в срок не позднее 3 рабочих дней со дня его прекращения.
При регистрации таких сведений на портале требуется заполнить поле «Дата расторжения договора». 

Как определить день расторжения договора в случаях, если работник написал в заявлении «уволить меня 1 сентября 2021 года» и «уволить меня с 1 сентября 2021 года»?
Подлежит ли освобождению от налогообложения доход в виде дивидендов, выплаченный нерезиденту, имеющему филиал в РК
Вопрос:

У ТОО, резидент РК, есть учредитель юридическое лицо-нерезидент, которому каждый год ТОО выплачивает дивиденды.
Учредитель имеет Филиал в РК. 

1: Должны ли дивиденды отражаться в декларации по КПН (форма 100.00) у Филиала в РК и включаться в его СГД?
Если да, то может ли Филиал исключить данные дивиденды из СГД согласно ст. 241.2.3?
Так как выполняются условия указанные в ст. 645.9.4:
- на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
- юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
- имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.
2: Может ли ТОО освободить доход учредителя юридического лица-нерезидента от полученных дивидендов от КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)?
Если да, то следует ли отразить выплаченные дивиденды в графе V Приложения к расчету формы 101.04, если выполняются условия указанные в ст. 645.9.4. Дивиденды выплачиваются нерезиденту от чистого дохода ТОО, то есть ТОО уже исчислило и уплатило КПН с этого дохода и если удержать КПН у источника выплаты с дохода нерезидента, то возникает двойное налогообложение.
Что необходимо делать, если товар был реализован с одной СНТ, но заказчик просит предоставить несколько, так как товар дошел в разные дни и машинами
Вопрос:

ТОО занимается экспортом металла в страны ближнего и дальнего Зарубежья.
При последней сделке возник вопрос, на который хотелось бы получить разъяснение.
При экспорте был отправлен вагон с товаром на грузополучателя (перевозчика) с выпиской СНТ.
Грузополучатель, в свою очередь, доставил товар до Завода (основного контрактодержателя) тремя машинами( уже на территории России).
Российская сторона просит предоставить 3 шт счет-фактур, согласно ПСА (Приемо-сдаточных акта), учитывая, что машины прибыли в разные дни. 

Как в такой ситуации правильно оформить реализацию товара, соблюдая правила выписки первичных документов, не нарушая требования выписки СНТ и ЭСФ, учитывая, что данный товар уже списан с Виртуального склада при выписке "ОДНОЙ" первичной СНТ?