Юридические услуги

 

Бухгалтерские услуги

 

ПЕЧАТИ И ШТАМПЫ
 
КОНСУЛЬТАЦИИ ПО НАЛОГАМ

+7 727 983 39 67+7 708 983 39 67

+7 701 618 08 88+7 701 688 81 88

г Алматы, ул.Казыбек би, дом 117/86,офис 307

      allegoriya.too@mail.ru

Юридические услуги Бухгалтерские услуги Печати и штампы Налоговые консультации

Блоги министров

Может ли компания применить ставку 10% при получении документа, подтверждающего резидентство лица
Вопрос:

Компания "А" получила деньги по договору займа под проценты у Компании с Великобритании.
Компании не являются взаимосвязанными сторонами.
В течении года Компания "А" планирует начислять проценты, в конце года обложить проценты по займу по ставке 15 % у источника выплаты. 

Имеет ли право Компания "А" применить понижающую ставку 10 % при получении документа, подтверждающего резидентство лица, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения от Компании с Великобритании?
И будет ли достаточным если документ предоставлен в электронном виде через интернет-ресурс уполномоченного органа? 
Будет ли продажа товаров через Wildberries считаться экспортом в страны ЕАЭС
Вопрос:

ИП собирается продавать товары через маркетплейс - Вайлдберрис физ.лицам из РК, РФ и в другие страны.
Отправка будет проходить через почтовые сервисы Вайлдберрис.
Предмет договора:
Продавец поручает, а Вайлдберриз принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени Продавца и за счет Продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих Продавцу на праве собственности (далее – Товаров) физическим лицам, приобретающим Товары на сайтах, доменные имена которых указаны в Правилах использования Портала к договору (далее – покупателям).
Вайлдберриз от имени Продавца принимает оплату за Товары от покупателей и передает вырученные от реализации Товара денежные средства Продавцу.
Порядок исполнения поручения определяется Вайлдберриз самостоятельно за исключением случаев, предусмотренных Договором. 

Считается ли это экспортом, если товар будет отправлен физ.лицам в страны ЕАЭС?
Необходимо ли выписывать СНТ?
Необходимо ли заверение ЭСФ в УГД, если товар из перечня изъятия?
О запрете выписки ЭСФ при экспорте с указанием признака происхождения «5»
Вопрос:

ТОО приобрело у местной казахстанской компании Товар (с признаком происхождения «5» и товар из Перечня изъятий) для дальнейшей перепродажи на экспорт в Россию.
Для экспорта в Россию нужно выписывать СНТ.
ТОО «» создало СНТ также с признаком «5», как и было куплено от местного казахстанского поставщика, но ИС ЭСФ не пропускает СНТ, а выдаёт ошибку: «Признак происхождения товара указан неверно». 

Что нам делать и как нам быть дальше?
Как подтверждается правоспособность потенциального поставщика на осуществление отдельных видов деятельности
Вопрос:

Был объявлен конкурс по государственным закупкам строительно-монтажных работ объекта, отнесенного к первому (повышенному) уровню ответственности.
Квалификационными требованиями установлено наличие у потенциального поставщика лицензии первой І категории по строительно-монтажным работам.
В конкурсе принял участие консорциум, в котором Лидер консорциума имеет лицензию второй ІІ категории по строительно-монтажным работам.
У второй стороны имеется лицензия первой I категории по строительно-монтажным работам.
Приложен соответствующий договор об учреждении консорциума, где определена ответственность Лидера и Второй стороны.
В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 “Об утверждении Правил осуществления государственных закупок” (далее – Правила), пунктом 84 определено, что консорциум признается соответствующим квалификационным требованиям, в части обладания соответствующими материальными и трудовыми ресурсами, а также обладания правоспособностью на осуществление отдельных видов деятельности, на занятие которых необходимо получение разрешения, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях, в случае соответствия указанным требованиям одного или нескольких участников консорциума.
При этом, правоспособность основного участника консорциума на осуществление отдельных видов деятельности, на занятие которых необходимо получение разрешения, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях соответствует предмету проводимых государственных закупок.
В данном рассматриваемом случае, Абзац 1 пункта 84 Правил подтверждает возможность наличия у лидера консорциума лицензии по СМР II категории при наличии у второго участника консорциума лицензии по СМР I категории.
При этом, исходя из условий абзаца 2 пункта 84 Правил следует, что правоспособность Лидера консорциума в части наличия лицензии соответствует предмету проводимых закупок.
Данный второй абзац пункта 84 Правил многих вводит в заблуждение, наталкивая на мысль, что все-таки Лидер должен иметь лицензию по СМР I категории. 

1) Что такое предмет проводимых закупок, это строительно-монтажные работы или это лицензия I категории?
2) В указанном случае при наличии у Лидера консорциума лицензии по СМР II категории и наличия у второго участника консорциума лицензии по СМР I категории будет ли соответствовать правоспособность Консорциума в целом пункту 84?
Вправе ли общее собрание делегировать полномочия, относящиеся к его исключительной компетенции исполнительному органу товарищества
Вопрос:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 43 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» к исключительной компетенции общего собрания участников товарищества, если иное не установлено частью второй настоящего пункта, относится утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества, кроме документов, утверждение которых уставом товарищества отнесено к компетенции иных органов товарищества.
Указанные положения закреплены и в Уставе товарищества.
Однако, участником планируется проведение общего собрания участников, на котором предполагается внесение изменений в Устав товарищества по делегированию единоличному исполнительному органу утверждения внутренних правил, процедур их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества. 

Прошу дать разъяснение правомерно ли планируемое предоставление единоличному исполнительному органу права утверждения внутренних правил, процедур их пр
Как закрыть ИП онлайн
Вопрос:

Как быстро и закрыть ИП онлайн?
К сожалению, обратившись в департамент госдоходов Актобе, там не смогли помочь, показав свою некомпетентность и неумение работать с гражданами
Можно ли внести исправление в ЭСФ, если ошибочно указан «Курс валюты»
Вопрос:

К вам обращается АО.
В настоящий момент мы столкнулись со следующей проблемой.
ЭСФ компания выставляет из учетной системы и посредством API-интерфейса отправляется на портал ИС ЭСФ.
В учетной системе Компании предусмотрены графы «код валюты» и «курс валюты», соответственно в ЭСФ данные графы так же выгрузились.
В соответствии с Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур поле «код валюты» заполняется в случае, если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик" и в строке 33.1 "Код валюты" указано значение, отличное от "KZT", а также в случае, если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП.
Так же поле «код валюты» заполняется в случае если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик", а также в случае если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП".
В нашем случае данные поля не должны были заполняться, однако при выгрузке из наших учетных систем по счет-фактурам, выписанным в адрес нерезидентов, поле «код валюты» выгрузилось со значением «KZT», а в поле «курс валюты» проставился курс, действующий на дату взаиморасчетов с нерезидентом.
Это привело к тому, что при формировании отчета «Пирамида», а также при формировании прочих аналитических отчетов системы КГД МФ РК умножает сумму оборота по реализации, а также сумму НДС на курс, указанный в поле «курс валюты»
Обращаю ваше внимание, что код валюты везде установлен «KZT».
Таким образом для отчета система, умножив курс на сумму, уже указанную в тенге, увеличивает оборот и НДС многократно (например, для тех операций, где взаиморасчеты происходят в долларах, оборот и НДС увеличивается более чем в 400 раз).
Таким образом данные в аналитических отчетах не совпадают с данными, указанными в декларациях. К примеру, ЭСФ во вложении.
Оборот и НДС по аналитическому отчету КГД МФ РК увеличен в 420.71 раз. Мы попытались выписать исправленный ЭСФ к тому ЭСФ, что во вложении.
Из-за особенностей учетной системы попытались выставить исправленный на портале ИС ЭСФ. Однако столкнулись с тем, что поле «курс валюты» отсутствует для редактирования, при условии, что «код валюты» установлен «KZT». 

В связи с вышеизложенным просим Вас написать, каким образом мы можем исправить (занулить) поле «курс валюты».
Если на нашем уровне этого сделать невозможно, просим Вас занулить все поля «курс валюты» в ЭСФ Компании, либо же доработать отчеты таким образом, чтобы при формировании суммы, при указанном коде валюты «KZT» суммы, указанные в ЭСФ, не умножались на значение в поле «курс валюты».
О сдаче местной отчетности, если сумма расходов за 2021 отчетный финансовый год по начисленным вознаграждениям по всем займам от взаимосвязанных сторон-нерезидентов не превышает 250 000 МРП
Вопрос:

Компания ТОО является резидентом Республики Казахстан, 100% уставного капитала принадлежит юридическому лицу нерезиденту РК, наше ТОО признается участником Международной группы, имеет контракты со взаимосвязанной стороной, которые попадают под определение международные деловые операции. 
Согласно статьи 7-1 Закона о ТЦ у ТОО также выручка в соответствии с его финансовой отчетностью за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году (за 2020год), составляет более пятимиллионнократного МРП.
Так в 2021 году ТОО получил займ по контракту от взаимосвязанной стороны.
Полученный займ превышает материальный порог по НУП или 250 000МРП, но сумма расходов в виде начисленного, но не выплаченного вознаграждения по займу за 2021 не превышает данный порог.
В итоге общая сумма доходов (расходов) и (или) обязательств за 2021 год от контролируемых сделок не превышает материального порога, указанного в НУП-е (например, в размере 5% от СГД по ф.100.00) или 250 000 МРП. 

 

Поэтому возникает вопрос имеется ли обязательство у ТОО по представлению местной отчетности за 2021 год до 31.12.2022 года?

О приобретении доли участия ТОО ниже номинальной стоимости
Вопрос:

ТОО «А» планирует приобрести долю участия в ТОО «Б» у компании-нерезидента.
ТОО «А» и компания-нерезидент имеют общего учредителя и являются связанными сторонами. 

В случае приобретения доли участия ниже ее номинальной стоимости возникнут ли у ТОО «А» какие-либо налоговые обязательства ? например в виде доначисления дохода на разницу между ценой приобретения и ее фактической стоимостью с учетом Закона о трансфертном ценообразовании?
Об экспорте товаров, ранее ввезенных из третьих стран по ставкам Единого таможенного тарифа ЕАЭС, с территории РК на территорию других государств-членов ЕАЭС
Вопрос:

Товар, попадающий в Перечень изъятий, был импортирован из Европы с уплатой таможенных пошлин по ставкам ЕТТ.
Мы продали этот товар нашему контрагенту с предоставлением СНТ и ЭСФ.
При экспорте этого товара в РФ нашим контрагентом, УГД требует предоставления таможенной декларации об импорте этого товара.

Хотя в СНТ и ЭСФ в табличной части указывается номер ТД.
УГД не имеет доступа к базе данных ИС Астана-1, чтобы проверить правильность уплаты пошлин?
Считаю, что это требование избыточное с учетом курса на цифровизацию Казахстана.
Как реализовывать товар, который ранее был приобретен с уплатой ИПН у источника выплаты
Вопрос:

Я ИП, работающий на упрощенном режиме, торгую непродовольственными товарами.
В связи со сложившейся ситуацией, вызвавшей сложности в логистике и перебои в поставках товара, возникла проблема пополнения ассортимента у обычных поставщиков.
Есть возможность приобретать товар на рынке у физических лиц для его последующей продажи юридическим и физическим лицам.
Однако, в этом случае возникает проблема – продавцы на рынке часто отказываются предоставлять документы на товар. 

Если товар приобретается на рынке у физ лиц через акт закупа с ИИН без эсф, но с уплатой ИПН у источника выплаты за это физ лицо по ставке 10%, можно ли далее такой товар реализовывать с выпиской СНТ и ЭСФ с признаком 5, присвоив ТНВЭД самостоятельно?
Если же данные физ лица вообще отказываются давать хоть какие-то документы и ИИН, и нет возможности составить акт закупа – будет ли такой закуп рассматриваться как прочий доход от безвозмездно полученного имущества и облагаться по ставке 3% (согл ст. 681. п.2 пп8)– так как документов нет?
Можно ли, признав такой товар прочим доходом: я его оприходую, составив бухгалтерскую справку, отражу в форме 910.00, заплачу налог по декларации как с безвозмездно полученного имущества, продавать его с признаком 5, присвоив тнвэд через снт и эсф?
Какие налоговые риски для ИП включают эти варианты?
Может ли компания компания, оказывающая услуги по копированию, подготовке, сверке документов, применять СНР на основе упрощенной декларации
Вопрос:

Хотели у вас получить разъяснение по следующему вопросу:
Компания занималась до 2019 года в сфере деятельности таможенного представителя и была на общеустановленном режиме налогообложения.
По стечению обстоятельств фирма поменяла вид оказания услуг на услуги по копированию, подготовке, сверке документов, сканированию и передаче ДТ соответствующим органам и доставке документов и при этом, в 2019 году, перешла на специальный налоговый режим на основе УД.
Однако забыв поменять при этом ОКЭД. При этом компания была исключена из реестра таможенных представителей до перехода на УД. 

Имела ли компания применять специальный налоговый режим на основе упрощенного декларирования при таких обстоятельствах?
Может ли работодатель производить удержание более 50% из заработной платы
Вопрос:

1. Имеет ли право работодатель (ГУ) производить удержание более 50% от заработной платы по судебным исполнительным документам?
2. Если не имеет, то в законе о судебном исполнительном производстве указанно, что должны пропорционально распределять между ЧСИ, но не более 50 процентов.
В таком случае имеет ли право и основания бухгалтер изменять размер судебного документа?
3. Сотрудникам, пострадавшим вследствие экологических бедствий (Семипалатинский полигон, Приаралье) начисляются дополнительные дни отпуска.
Дополнительные дни отпуска должны облагаться налогами и льготами?
О налоговых обязательствах физического лица при импорте транспортных средств в РК
Вопрос:

Прошу прояснить ситуацию касательно взаимосвязи ИП и физического лица.
К примеру, физическое лицо импортирует транспортные средства в РК, оформляет Декларацию на товары и регистрирует транспортное средство в органах внутренних дел на свое имя, как физическое лицо.
По прошествии некоторого времени к данному физическому лицу обращаются сотрудники департамента государственных доходов и требуют оплаты налога на прибыль как от ИП, причем в размере 10% от стоимости авто.
Первый вопрос - правомерно ли требование сотрудников ДГД, так как авто ввозились на физическое лицо, а не на ИП.
И второй вопрос - почему применяется ставка 10% и почему от стоимости авто, а не от прибыли, даже если она и могла бы правомерно применяться в данном случае.
Согласно ст. 35 Предпринимательского кодекса РК: 1. Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При регистрации в качестве ИП у физического лица возникает двойной статус, так как в отношении своей обычной, личной жизни он обычный гражданин и к нему применяются те же нормы и правила, что и к остальным гражданам.
Но, как только речь идет о предпринимательской деятельности, нормы и правила меняются.
Индивидуальную предпринимательскую деятельность необходимо отличать от иной деятельности граждан, приносящей им доходы, но не являющейся предпринимательской.
Какие действия должно будет произвести АО в РК при выходе из льготной зоны налогообложения
Вопрос:

Единственный акционер АО «АAA» планирует изменить место регистрации с Британских Виргинских Островов (включены в Перечень государств с льготным налогообложением) в юрисдикцию Республики Кипр путем редомициляции, либо путем купли-продажи вновь созданной компании на территории Республики Кипр.

1) Какие действия должно будет произвести АО «АAA» в Республике Казахстан в связи с выходом из льготной зоны налогообложения (отдельно в связи редомициляцией или в связи с куплей-продажей)?
2) Прервет ли каждая из вышеназванных юридических процедур, исчисление трехлетнего срока владения акциями, что является одним из условий исключения дивидендов из налогооблагаемого дохода (подпункт 4 пункта 9 статьи 645 Налогового Кодекса)?
3) Повлияет ли редомициляция, купля-продажа на льготный порядок налогообложения при выплате дивидендов акционеру?
Об учете расходов ИП при уплате розничного налога
Вопрос:

Я являюсь ИП и применял СНР на основе упрощенной декларации.
Я с 01 апреля 2022 году применяю СНР розничного налога.
В соответствии с поручением Главы государства в своем Послании народу Казахстана о возможности предоставления права предпринимателям, работающим в наиболее пострадавших от пандемии секторах, уплачивать розничный налог с оборота, Законом РК от 10.12.2020 года № 382-VI ЗРК «О внесении изменении и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (НК) и в Закон РК «О введение в действие Налогового кодекса РК», с 01.01.2021 года вводится новый альтернативный налоговый режим - Специальный налоговый режим розничного налога», предусмотренный новой Главой 77-1 НК.
Срок действия нового специального налогового режима до 01.01.2023 года, то есть, на 2 года с 2021 по декабрь 2022 года.
Розничный налог в новом СНР исчисляется в размере 3% к доходу за налоговый период, определяемый в общеустановленном порядке, как альтернатива уплаты КПН для юридического лица или ИПН для Индивидуального предпринимателя.
Налоговым периодом для применения специального налогового режима розничного налога является календарный квартал. 

Учитываются ли расходы ИП при уплате розничного налога?
О включении предприятия в реестр ТС
Вопрос:

ТОО получило учетный номер объекта хранения и реализации сырья животного происхождения (яйцо).
Обратились в местные органы для включения в Единый реестр предприятий стран Таможенного союза.
На что нам ответили, что мы не имеем права входить в данный реестр, потому что мы не производители, якобы только производители входят в данный список. 

Дайте пожалуйста разъяснение: так ли это или мы имеем право подать заявление для включения в данный список.
В какой строке формы 101.04 за 2020 год указывать суммы доходов из источников РК, не подлежащих налогообложению
Вопрос:

Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 20.12.2020 года №1214 утверждены "Правила составления налоговой отчётности "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты нерезидента (ФНО 101.04)" (далее - Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21 и 22 в пункт Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников РК.
Сведения, отраженные в пп.21 и 22 п.17 Правил, указываются справочно.
В частности пп. 22 п.17 Правил гласит "В графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса...….." однако в Правилах не указан код вида доходов на 2020 год для такого вида дохода.
Лишь с начала 2021 года для такого вида доходов был указан код доходов 1031. 

В связи с вышеизложенным, прошу Вас уточнить, для ФНО 101.04 за 2020 года какой код доходов указывать для доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, т.к. в Правилах на 2020 год отсутствует подходящий код?
Т.к. в 2020 года такие доходы отражаются в ФНО 101.04 справочно, можно ли не указывать код доходов, ввиду его отсутствия?
В какой валюте выставлять ЭСФ, если в договоре плата за аренду прописана в долларах
Вопрос:

Компания резидент в Казахстане сдала в аренду буровой станок компании нерезиденту в Узбекистане на основании договора, где оплата за аренду прописана в долларах. 

Вопрос, в какой валюте мы должны выставить эсф и с какой ставкой НДС?
О разработке автоматизированной системы кадрового делопроизводства
Вопрос:

Мы хотели бы разработать информационную систему по автоматизации/цифровизации кадровых документов.
То есть подписывать все кадровые документы в электронном формате в информационной системе (трудовые договоры, приказы и др.)

1. Ознакомление с Положениями компании (внутренним порядком в компании, положения по технике безопасности итд) возможно ли совершить через направление уведомления на электронную почту?
Или требуется обязательное использование ЭЦП?
2. Если мы будем создавать и подписывать кадровые документы в электронном формате, то обязательно ли распечатывать эти документы (трудовой договор, приказы итд), либо хранения на сервере достаточно для выполнения требований законодательства?
3. Заявления от работников обязательно ли подписывать посредством ЭЦП?
Либо возможно совершение определенных действий (отправление запроса) внутри информационной системы?
4. Обязательно ли авторизацию/регистрацию/идентификацию пользователя (работника) в информационную систему совершать через ЭЦП? Или достаточно совершения входа через электронную почту пользователя?
Об отправке товара импортного происхождения в РФ
Вопрос:

В настоящее время я планирую отправить в Россию из Казахстана товар импортного происхождения (ранее ввезенный и растаможенный в Казахстане по процедуре импорта).

1) Прошу разъяснить требуется ли получение разрешительных документом для вывоза импортного товара из Казахстана в Россию?
Или достаточно стандартных накладных на товар и счет фактур?
2) На сколько мне известно, при вывозе импортных товаров из России в Казахстан требуются определенные разрешительные документы, а как осуществляется нетарифное регулирование импортных товаров, перемещаемых из Казахстана в Россию?
3) Каков порядок проведения проверки документов на товар на границе и какие нужны документы для вывоза импортных товаров, перемещаемых из Казахстана в Россию?
Необходимо ли предоставлять на бумажном носителе Заявление о ввозе товаров в УГД
Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение касательно экспорта в страны ЕАЭС.
Необходимо ли для подтверждения 0 ставки по экспорту товаров, предоставлять в УГД по месту регистрации заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (предоставленное покупателем).
В какой строке некоммерческая организация должна отражать расходы в форме 100.00
Вопрос:

ПКСК, некоммерческая организация ,применяем пропорциональный способ отнесения на вычеты исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 ст 289 НК, в общей сумме доходов некоммерческой организации, соответственно в ФНО 100.10 заполняем раздел "Исчисление вычетов исходя из удельного веса доходов, не указанных в п. 2 ст. 289 НК РК" т.е. строки 100.10.24 -100.10.26 

При выбранном способе, где мы должны указывать свои расходы, в строках 100.10.14-.100.10.23 Приложения 100.10 (Существует мнение что их заполняют те, кто выбрал раздельный метод), или их нужно отражать в основной форме 100.00 в разделе "Вычеты"?
Возможно ли расторжение трудового договора с юристом в случае совершения виновных действий или бездействия работника, обслуживающего денежные или товарные ценности
Вопрос:

В соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 52 Трудового кодекса Республики Казахстан трудовой договор с работником по инициативе работодателя может быть расторгнут в случае совершения виновных действий или бездействия работника, обслуживающего денежные или товарные ценности, а также использующего свое служебное положение в своих интересах или в интересах третьего лица вопреки интересам работодателя взамен получения материальных или иных выгод для себя или других лиц, если эти действия или бездействие дают основания для утраты доверия к нему со стороны работодателя. 

Действие данного подпункта распространяется только на работника, обслуживающего денежные или товарные ценности (материально ответственное лицо) или может применяться к другим?
Например, допускается ли применение данного основания для расторжения трудового договора с работником службы управления персоналом или юристом?
Когда работодатель уплачивает ОПВ
Вопрос:

В соответствии с подпунктом 1) пункта 7 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию: индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 5) и 6) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. 

Если я получу зарплату за май месяц 10го числа июня месяца, то когда работодатель обязан произвести выплату ОПВ за май месяц?
До Июня 25го числа или до Июля 25 го числа?
О возврате товара, если РФ в действует запрет на вывоз по этому ТНВЭД
Вопрос:

Организация отправила через курьерскую службу на ремонт дозиметр (ТНВЭД 9030100000) в Россию и оформила СНТ на временный вывоз.
В настоящее время по этому ТНВЭД официальный запрет на таможне ввоз и вывоз.

 

Как нам вернуть дозиметр, Так как под этим ТНВЭД 9030100000 Российская Федерация запретила вывоз с ее территории.
Дозиметр используется в производственном процессе организации и очень нужен.

Какие документы нужны при ввозу товаров территории государств-членов ЕАЭС
Вопрос: 

Прошу Вас дать разъяснение по налогам.
Казахстанская компания (ТОО) открыла филиал в Российской Федерации (г.Челябинск) - филиал ТОО.
Филиал имеет свой ИНН, не является плательщиком НДС.
Работу планируем организовать таким образом:
Филиал в РФ закупает товар и отправляет его в головную организацию в г.Костанай (РК).
Документы на товар - накладная на перемещение, CMR.
Головная организация в РК является плательщиком НДС и после оприходования товара из РФ планируется его реализация по РК.

1. Кто является плательщиком НДС с ЕАЭС (КБК 105115)?
2. Из какого документа вытекает налогооблагаемая база для исчисления НДС с ЕАЭС (документы на приход товара филиалом, СМР, накладная на перемещение)?
3. Каким документом руководствоваться при определении курса валют для дальнейшего исчисления НДС с ЕАЭС?
4. Какие еще документы нужны для оформления при пересечении границы - счёт-фактура, СНТ? 
О продлении срока исковой давности
Вопрос:

В 2019 году ТОО завозил племенной скот из Канады методом зачета.
В марте 2022 года срок исковой давности метода зачета истек.
В апреле 2022 года ТОО получает Уведомление о завышение НДС, отнесенного в зачет, т.е принимали сумму НДС к зачету по Поставщику, которым не является плательщиком НДС.
ТОО сдает дополнительный отчет за 2019 год, тем самым продлевает срок исковой давности ещё на один год согласно п 9. ст 48 Налогового Кодекса.

В связи с продлением общего срока исковой давности, продлевается ли и срок метода зачета по импорту КРС ещё на один год?
Может ли ТОО отнести на вычеты расходы по аренде помещения
Вопрос:

ТОО на ОУР, планирует оплачивать услуги аренды помещения с помощью корпоративной банковской карточки (пластиковой карты).
Помещение в аренду сдает ИП на УД, неплательщик НДС, есть POS-терминал и кассовый аппарат.
Сумма ежемесячной оплаты будет превышать 1000-МРП.

- является ли проведение подобной оплаты нарушением Закона "О платежах и платежных системах" для ТОО и прием такого платежа для ИП?
- может ли ТОО брать такие расходы на вычеты по КПН? (ИП будет выставлять ЭСФ и давать кассовый чек)
- являются ли прием/оплата услуг за аренду пластиковой картой, суммы свыше 1000-мрп административным правонарушением для ТОО и ИП?
У кого возникают обязательства по уплате КПН и НДС, если ИП из Сербии оказывает транспортные услуги ТОО из РК
Вопрос:

Просим Вас дать разъяснения по вопросу касательно внешнеэкономической деятельности, а именно касательно импорта услуг.
ИП, зарегистрированное в Республике Сербия, оказывает транспортные услуги ТОО, зарегистрированному в РК. 

У кого в данном случае возникают обязательства по уплате КПН и НДС.
Также просим разъяснить, при импорте каких услуг у юридического лица, зарегистрированного в РК, не возникают обязательства по уплате КПН и НДС.
Об уплате налогов по договору совместной деятельности
Вопрос:

ТОО, является плательщиком НДС, заключает договор совместной деятельности (далее - ДСД), где имеется результат общих целей, что определяется на основании приложения к настоящему договору.
При этом ДСД распределяет доход, полученный в результате совместной деятельности, распределяется в размере определённую объёма выполненных работ каждой Стороной, в соответствии с Приложением №1 к настоящему Договору, следовательно, одна работа для Стороны 1 - выступает 100%, а для другой Стороны 2 - 0%, при этом в этом же приложении, другая работа для Стороны 1 - выступает 0%, а для стороны 2 - 100%, но при этом ДСД достигается общая цель, при совместных усилиях.
Обращаю внимание, что самим договором не определены доли, которые на основании ст. 210 ГК РК не могут считать равными, так как определяются Приложением.
Распределение расходов, понесённые в результате совместной деятельности, распределяются и относятся на определённый и объем выполненных работ каждой Стороной самостоятельно. в соответствии с Приложением №1 к настоящему Договору. 
Каждая из сторон самостоятельно ведут дела по ДСД, согласно собственной учётной политики, налоговой учётной политики, что обязывает вести раздельный налоговый учёт по ст. 194 НК РК, где имеются налоговые регистры. 

 

Какие налоговые последствия могут возникнуть при налогообложении, согласно следующим условиям получения доходов и расходов в рамках ДСД, что распределение доходов отражается Приложением к ДСД, где компании достигают совместную цель, но доход по ДСД распределяется по каждой позиции для одной из сторон 100%, когда другая получает доход по определённой позиции - 0% и на оборот.

Вправе ли бар применить специальный налоговый режим розничного налога
Вопрос:

ТОО планирует осуществлять деятельность бара.
В связи с тем, что специального ОКЭД для баров нет нами планируется выбрать в качестве основного и единственного вида деятельности ОКЭД 56.10.1 "Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе".
В баре помимо реализации готовых закусок планируется реализация алкогольных коктейлей и сигарет, для чего будет получена лицензия на розничную реализацию алкоголя и табака.
Также при заключении контрактов и дистрибьюторами алкогольной продукции возможно получение от них дохода в виде ретробонусов по результатам продаж. 

1) Вправе ли при указанных выше условиях ТОО применять специальный налоговый режим розничного налога?
2) Будут ли полученные от поставщиков ретро-бонусы облагаться по ставке, установленной статьей 696-1?
Возникает ли обязательство по представлению Заявления на бумажном носителе, при получении Заявлении от налоговых органов государств-членов ЕАЭС в электронной форме
Вопрос:

Согласно ст 457 НК РК 2019г, ранее помимо онлайн подачи заявления ФНО 328, необходимо было сдавать заявление и все сопроводительные документы на экспорт в ЕАЭС в налоговый орган.
Но согл с 2021г данный пункт исключен. 

1. нужно ли предоставлять в налоговый орган Заявление о ввозе на бумажном носителе и все сопровод. документы?
2. если Заявление есть в Налоговой в электронной форме в СОНО РК, но на бумажном носителе нами не представлен в Налоговую, будет ли начисление НДС налоговым органом согл п. 3 ст. 457
О корректировке размера оборота по по реализации выполненных работ, в случае изменений условий сделки
Вопрос:

27 ноября 2020 года между нашей компанией (далее –Заказчик) и ТОО «E» (далее - Подрядчик) был заключен Договор на выполнение отделочных работ (далее - Договор), согласно которому Подрядчик обязался выполнить отделочные работы на сумму 821 776 тг. с учетом НДС.
По дополнительному соглашению №1 к Договору сумма составляет 58 000 тенге, с учетом НДС.
По дополнительному соглашению №2 сумма составляет 139 000 тенге, с учетом НДС.
Итого общая стоимость отделочных работ составила 1 018 776 тг. с учетом НДС. 28 октября 2021 года между Заказчиком и Подрядчиком подписано Соглашение о прекращении Договора на отделочные работы от 27 ноября 2020 года (далее - Соглашение), согласно которому Заказчик обязался перечислить Подрядчику сумму в размере 114 000 тенге, составляющую задолженность Подрядчика по заработной плате своему персоналу, и сумму в размере 160 000 тенге, в том числе включающую в себя задолженность Заказчика Подрядчику в рамках Договора в сумме 76 718 тенге.
Во исполнение Соглашения Заказчиком в ноябре 2021 году в пользу Подрядчика перечислены отдельно 76 718 тенге, это задолженность Заказчика перед Подрядчиком, которая вошла в общую сумму Акта выполненных работ по отделочным работам на 1 018 776 тг, с выставление ЭСФ в январе 2022 года.
Отдельно перечислена сумма в размере 197 282 тенге, которая сложилась из Соглашения о прекращении = 114 000 + (160 000 – 76 718) на эту сумму не оказаны услуги, так как для прекращения Договора отделочных работ с Подрядчиком была оговорена данная сумма по Соглашению.
Ввиду того, что услуга не была оказана, мы считаем это не облагаемый оборот по НДС, вычету по КПН не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (подпункт 1 статьи 115 Налогового кодекса.
На данный момент Подрядчик требует подписания Акта выполненных работ на 197 282 тг. 

Просим вас дать разъяснение, законно ли требование Подрядчика подписать Акт, так как они считают, что есть обязательство по НДС.
По какому МРП рассчитываются штрафы
Вопрос:

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» от 12.05.2022 года № 121-VII увеличен размер МРП с 1 апреля 2022 года, с 3 063 тенге до 3 180 тенге.
При этом часть вторая статьи 9 Закона «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» содержит норму о том, что данный МРП применяется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а не для расчета штрафных санкций, налогов и других платежей.
Это означает, что налоги, обязательные платежи в бюджет, штрафы в бюджет будут рассчитываться по-прежнему, из расчета МРП в размере 3 063 тенге в течение 2022 года что противоречит ответу КГД РК от 18.04.2022 на вопрос от 13.04.2022г. № Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 мая 2022 года на вопрос от 17 мая 2022 года № 739794. 

В этой связи прошу уточнить, по какому МРП рассчитывать 14 МРП согласно п.4 ст.484 НК РК?

Расчет предела по больничному листу с 1 апреля 2022 года
Вопрос:

Какую ставку МРП необходимо использовать при расчете ограничения по больничному листу с 1 апреля 2022 года?
12 мая 2022 года Президент РК подписал Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы» от 12 мая 2022 года №121-VII.
Данным законом с 1 апреля 2022 года для пособий и социальных выплат установлена новая ставка МРП – 3 180 тенге. При этом для налогов, штрафов и иных платежей ставка осталась прежняя – 3 063 тенге.
Оплата больничного листа – это выплата работодателем пособия по временной нетрудоспособности. Для пособия установлено ограничение в 15 МРП. Просьба разъяснить. 

Относится ли пособие по временной нетрудоспособности к понятию «пособие» и необходимо ли при расчете использовать новую ставку МРП 3 180 тенге, либо до конца года применять старую – 3 063 тенге?
Какой максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности действует с 1 апреля 2022 года: 45 945 тенге (3 063 * 15) или 47 700 тенге (3 180 * 15)?
Просьба предоставить однозначный ответ с указанием ставки МРП, которую необходимо применять с апреля 2022 года.

О заполнении строки 100.00.019 III А
Вопрос:

В какой строке Декларации по КПН ФНО 100.00 отражаются транспортные расходы по приобретенным товарам?
Согласно учетной политике ТОО, измеряет стоимость запасов по фактической себестоимости в тенге.
Фактическая себестоимость приобретенных запасов включает покупную цену, расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением готовой продукции. 

 

При составлении декларации по КПН ФНО 100.00 в строке 100.00.019III А (Приобретено запасов) стоимость приобретенных запасов отражается по покупной цене, либо по фактической себестоимости?
т.е. с учетом расходов на транспортировку?
Если по покупной цене то в какой строке ФНО 100.00 отражаются расходы на транспортировку запасов?

По какому курсу определяется цена реализации при расчете НДПИ за 1 квартал 2022 года
Вопрос:

Компания недропользователь согласно контракту на недропользование осуществляет добычу.
Оплачивает НДПИ согласно подпункту 3 пункту пункта 3 статьи 745 НК РК исходя из средневзвешенной цены реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение).
В связи с тем, что, в настоящее время с 2022г. предприятие добытое минеральное сырье использует для собственных нужд.
Последний раз реализация была в 3 квартале 2021 года.
Реализация была в долларах США. 

Скажите пожалуйста при расчете НДПИ за 1 квартал 2022 года как определить цену реализации, по курсу 3 квартала 2021 года или по курсу 1 квартала 2022 года.
Имеет ли ИП право при упрощенном режиме налогообложения 3% не вести бухгалтерский учет
Вопрос:

Подскажите в таком вопросе, при упрощенном режиме налогообложения 3% ИП имеет право не вести бухгалтерский учет, и соответственно при покупке ТМЦ и услуг приходные документы не отражает нигде и не требует от поставщиков, а в 90 % эти ТМЦ закупаются на рынке, там документы в этом же проценте не дают.
При применении ТИС , ИП имеет право также вести налоговые регистры по доходам, а на все приходы ТМЦ и услуги не иметь документы, а просто отражать в данной программе ТИС для своего учета?
Размер МРП при исчислении налогов
Вопрос:

12.05.2022г. был утвержден Закон Республики Казахстан. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022–2024 годы».
На основании которого с 1 апреля 2022г. месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат составляет 3 180 тенге.
Так как изменение повлияет на расчет ЗП, а именно:
1) Ст.341 п.1 пп.27 ( в части необлагаемого дохода 12 МРП)
2) Ст.484 п.4 ( если доход меньше 14 МРП)
3) расчет больничного листа (15 МРП) А) 

Повлияет ли увеличения МРП на расчёт заработной платы за апрель 2022, а именно:
1) Ст.341 п.1 пп.27 ( в части необлагаемого дохода 12 МРП)
2) Ст.484 п.4 (если доход меньше 14 МРП)
3) расчет больничного листа (15 МРП) Б) Необходимо ли пересчитывать заработную плату за апрель 2022?

О компенсационной выплате за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска
Вопрос:

На момент увольнения накопилось 140 дней неиспользованного отпуска - 122 трудовых и 18 экологии - почему и на каком основании при увольнении расчет производится только за 100 рабочих дней, а 40 дней списываются и не оплачиваются?
Как списывать товар с Виртуального склада, если он оформлен как ИМ 70 для РФ
Вопрос:

Компания (ТОО, учет по НДС) завозит транзитный товар с третьих стран по Импорт 70 для Российской Федерации.
Товар будет находиться на таможенном складе и выйдет из РК транзитом, т.к. покупатель РФ, а мы как экспедиторы оказываем услугу по перемещению товара. 

1.У нас на Виртуальном складе товар сядет по ИМ70.
Как в дальнейшем уйдет товар с ВС, если это не продажа в ТС?
Можно ли сделать списание и в случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов подтвердить транзитной декларацией?
Какие документы нужно сдавать при временном вывозе прибора на ремонт на территорию ЕАЭС
Вопрос:

АО выражает Вам свое почтение и настоящим письмом просит ответить на следующий вопрос:
1) АО планирует временный вывоз прибора на ремонт на территорию ЕАЭС, с дальнейшим возвратом в РК.
Необходимо ли сдавать форму 016 по временному вывозу и ввозу и какие документы должны сопровождать прибор при отправке.
Нужно ли сдавать СНТ и ЭСФ по временному вывозу и СНТ при ввозе в данной ситуации.

2) Если временный вывоз для проведения ремонта будет происходить на территории стран, не входящих в ЕАЭС.
Кто освобожден от уплаты ИПН
Вопрос:

Поясните, пожалуйста, какая категория населения освобождена от уплаты ИПН из заработной платы?
Какие необходимы документы для подтверждения критериев освобождения от уплаты ИПН?
Какие налоги возникают при разработке програмного обеспечения ИП-резиденту РК, который находится в РФ
Вопрос: 

Индивидуальному предпринимателю (резидент РК, работает на упрощенке, не плательщик НДС) дистанционно (с территории РФ, не находится в РК) оказывает услугу по разработке программного обеспечения Индивидуальный предприниматель-нерезидент РК (резидент РФ).
Какими налогами будет облагаться данная сделка?

Возникает ли ИПН у ИВ, если да, то по какой ставке, не будет ли двойного налогообложения, ведь за себя ИП-нерезидент платит налоги на территории РФ?
Справочно: по данной сделке подписывается Договор на оказание услуг, акт выполненных работ, если необходимо, то и счет-фактуру может предоставить ИП-нерезидент.
Аналогичный вопрос, если нам (ИП-резиденту РК, работающему по упрощенке, без НДС) оказывает дистанционно (с территории РФ, не находится в РК) услугу менеджера ИП-нерезидент (резидент РФ).
Какими налогами будет облагаться данная сделка?
Возникает ли ИПН у ИВ, если да, то по какой ставке, не будет ли двойного налогообложения, ведь за себя ИП-нерезидент платит налоги на территории РФ?
Справочно: по данной сделке подписывается Договор на оказание услуг, акт выполненных работ, если необходимо, то и счет-фактуру может предоставить ИП-нерезидент.
У кого возникает обязательство по предоставлению Заявления и уплаты НДС по импортированным товарам при ввозе товаров на территорию РК с территории другого государства-члена ЕАЭС
Вопрос:

Нашей компанией - резидентом РФ, планируется поставка автомобиля УАЗ год выпуска 2022, производство ООО «УАЗ», Россия. Покупатель (заказчик) резидент РК.
Доставка будет осуществляться транспортной компанией с пересечением границы РК в автомобильном пункте пропуска до места нахождения покупателя (заказчика). 

В целях недопущения нарушений норм законодательства Евразийского экономического союза и Республики Казахстан прошу ответить на следующий вопрос:
1. Кто в данном случае является импортером автомобиля?
Продавец (поставщик) - резидент РФ или покупатель (заказчик) - резидент РК?
О сдаче формы 851.00 в 2022 году
Вопрос:

В феврале 2022 года КГД МФ РК было объявлено относительно представления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» с учетом внесенных изменений в Налоговый кодекс в рамках Указа Президента Республики Казахстан от 18 августа 2021 года № 639 , что официальное утверждение новой формы 851.00 планировалось до 30 марта 2022г. после , налогоплательщикам необходимо представить дополнительный расчет с разбивкой сумм платы по уровням бюджетов:
• по земельным участкам, находящимся на территории города районного значения, села, поселка – на четвертый уровень бюджета;
• по прочим земельным участкам – на третий уровень бюджета.
На сегодняшний день эта форма не опубликована. Наше предприятие относится к крупным налогоплательщикам, отчитывающимся по 851.00 форме по 3600 участкам, расположенным по всей ВКО.

Будет ли дана возможность сдачи налогоплательщикам после выхода новой формы в комфортные сроки, без создания авральной ситуации?
А также будет ли реализован в Шаблонах формата Microsoft Office Excel для заполнения реестров многострочных форм налоговой отчетности шаблон для 851.00?
Что необходимо делать, если налогоплательщик фактически не осуществлял консультационные услуги, а код ОКЭД выбрал ошибочно
Вопрос:

ИП применяет упрощённый режим.
Однако ошибочно выбрали ОКЭД, не позволяющие применить упрощенный режим. 

Теперь вопрос, как мне доказать, что я не предоставлял консультационные услуги на пример?
В кодексе написано не осуществляющие следующие виды деятельности.
Должен ли я переходить на общий установленный режим?
К подтверждению что я не осуществлял этот вид деятельности достаточно мне предоставить договор, и АВР к подтверждению?
Имеет ли компания право на налоговые вычеты, связанные с обучением сотрудника
Вопрос:

В рамках повышения квалификации, компания планирует оплатить обучение сотрудника в университете (Высшее образование) и получение академической степени MBA (Магистр Делового Администрирования).
В соответствии со статьей 257 Налогового Кодекса (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.03.2022 г.), пункт 1, подпункт 3 "Вычету подлежат, в том числе фактические расходы работодателя на обучение работника, повышение квалификации и (или) переподготовку работника." 

Прошу Вас подтвердить, что компания имеет право на налоговые вычеты, связанные с обучением сотрудника, в соответствии с вышеуказанной статьей Налогового Кодекса РК.
Когда будет обновление ИПС ТН ВЭД по кодам ТН ВЭД ЕАЭС
Вопрос:

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 сентября 2021 года № 80 утверждены единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС), которые действуют с 1 января 2022 года. Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК реализована Информационно-Поисковая Система 'ТН ВЭД Онлайн' - Казахстан, ТС, ЕАЭС (далее – ИПС ТН ВЭД) Данная ИПС ТН ВЭД понятна и удобна в использовании, но актуальна на 2017 год (так указано в самой системе). 

Будет ли обновлена ИПС ТН ВЭД по кодам ТН ВЭД ЕАЭС, действующим с 1 января 2022 года?
Когда планируется обновить ИПС ТН ВЭД?
О корректировке ИПН при наличии просроченных страховых взносов по договору накопительного страхования
Вопрос:

Прошу разъяснить вопрос о корректировке ИПН при наличии просроченных страховых взносов по договору накопительного страхования.
1) Согласно графику страховых взносов работник должен уплачивать страховые взносы 2 раза в год - в мае и ноябре.
В 2019 году работник просрочил очередной платеж ноябре и выплатил его в июне 2020 года.
Таким образом, у него фактически были 1 платеж в 2019 году и 3 платежа (360 тысяч) в 2020 году.
Работодатель отказался принять во внимание 3-й платеж в 2020 году мотивировав это тем, что «по графику и Договору страхования обязательство об оплате страховых премий обозначено в размере 120 000 тенге дважды в год (итого 240 000 тенге в год), то есть для применения корректировки исходя из условий Договора и графика возникает верхний предел 240 тысяч в год, соответственно превышение (переплата) применительно к 2020 году (несмотря на то, что 120 тысяч тенге оплачены за 2019 год) не могут быть применены для уменьшения дохода в 2020 году».
Однако, согласно п/п 53 ст.341 Налогового кодекса установлен предел 320-кратный размер МРП (933 440 тенге), что значительно выше 360 тысяч, уплаченных работником фактически в 2020 году.
Далее, в том же пункте указаны документы, представляемые работников, в том числе «график уплаты страховых взносов (при наличии)» - из примечания в скобках следует, что график платежей необязателен.
Прав ли работодатель, отказывая в корректировке ИПН на сумму страхового взноса в 120 тысяч тенгe, уплаченных дополнительно в 2020 году за 2019 год, если общая сумма за 2020 год меньше предела, установленного п/п.53 ст.341 НК (933 440 тенге)?
Достаточно ли будет представить работодателю письмо от страховой компании о том, что 3-й платеж — это платеж из графика за 2019 год, чтобы работодатель смог произвести корректировку ИПН за 2020 год без рисков для себя?
2) В 2021 начисления от работодателя были в апреле и июне.
Страховой взнос был уплачен в мае 2021 года.
Работодатель отказал в корректировке ИПН работнику, мотивируя это тем, что страховой взнос был уплачен в период (май), когда начислений работнику не было.
Согласно ч.2 п/п 53 ст.341 НК: «В целях части первой настоящего подпункта корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются: заявление о применении налогового вычета; договор накопительного страхования; график уплаты страховых взносов (при наличии); документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов)». 

Прав ли работодатель?
Какие налоговые обязательства возникают при реализации криптовалюты
Вопрос:

Хотел задать вопрос по поводу налогообложения при купле/продаже криптовалюты.
В свободном доступе не смогли найти ответ на этот вопрос. 

Суть вопроса заключается в следующем: при покупке любого цифрового актива (Bitcoin, Ethereum, USDT и т.д.) и извлечение с этого прибыли, как мне оплачивать налоги, связанные с криптовалютой?
И как узаконить данную деятельность?
Обязательно ли интернет-магазину иметь кассовый аппарат и выдавать фискальные чеки

Вопрос:

ТОО на упрощённом режиме, малое предприятие
Занимается интернет-торговлей, через интернет магазин
Физического магазина или точки реализации нет, только онлайн
Оплаты принимаются посредством интернет эквайринга. 

Скажите пожалуйста обязательно ли иметь кассовый аппарат и выдавать фискальные чеки при интернет-торговле (электронная коммерция)?

Должна ли компания предоставлять отчетность по мониторингу сделок при импорте товара с РФ в 2021 году
Вопрос:

В 2021 году компания импортировала из РФ в Казахстан товары (Код ТНВЭД 7216, 7217 и т.д.), которые входят в перечень товаров, международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок согласно закону «О трансфертном ценообразовании».
Компания не входит в перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. 

Обязана ли компания предоставить отчетность по мониторингу до 15 мая 2022 года или такая отчетность представляется по запросу уполномоченного органа только при установлении отклонения цены сделки от рыночной цены?
Возникает ли административная ответственность у покупателя при принятии бумажной счет фактуры на импортный товар на сумму менее 1000 МРП, если продавец-неплательщик НДС не выписал ЭСФ
Вопрос:

Предусмотрена ли административная (или иная) ответственность для покупателя при принятии бумажной счет фактуры на импортный товар на сумму менее 1000 мрп, если продавец неплательщик НДС и не выписал ЭСФ?
Покупатель не владеет информацией, как и откуда приобретен товар поставщиком.
Если покупателем является ТОО, имеет ли право покупатель бать такую закупку на вычет?
Кто должен исчислять налог на имущество, если участники договора консорциума ТОО А и ТОО Б совместно построили здание
Вопрос:

Участники договора консорциума ТОО А и ТОО Б объединили усилия для строительства здания (офисного помещения) и дальнейшей эксплуатации, согласно договору о совместной деятельности ТОО А предоставило земельный участок с каркасом 2-х этажей, а ТОО Б возводит за свой счет оставшиеся этажи с ремонтными работами.
Все первичные, бухгалтерские, строительные документы, согласно договору, выписывались на ТОО Б.
Здание построилось.
Акт ввода в эксплуатацию выписан на ТОО А. 

Если каждое ТОО в отношении доли своего участия самостоятельно ведет учет активов, обязательств, доходов и расходов, то каким образом посадить данный актив на баланс?
И как должен исчисляться налог на имущество?
Кто должен оплачивать?
ТОО А, лицо имеющее гос регистрацию на данный объект, либо обе ТОО соразмерно своим долям?
Как ТОО-участниц МФЦА должен исчислять КПН за безвозмездно полученную долю ТОО
Вопрос:

Компания «А» безвозмездно передает свою долю участия в ТОО «C» компании «B» (зарегистрирована в МФЦА).
Учредитель (физическое лицо) у компаний А и B один. 

Возникает ли налогооблагаемый доход для целей исчисления КПН у компании "B", получившей долю участия безвозмездно?
Какие налоговые обязательства возникают у нерезидента с ВНЖ при реализации доли ТОО
Вопрос:

Учредитель ТОО (нерезидент физ.лицо, имеет вид на жительство в РК, гражданин Турции) владеет долей в 50%, после реализации доли, где срок не прошел 3-летнего периода.
Планирует реализовать долю в юридическом лице. 

Прошу указать какие в данном случае возникнут налоговые обязательства у нерезидента физического лица с видом на жительства, если после последней реализации не прошел срок в 3-ри года, в данном случае центр экономических интересов для нерезидента является РК.
О сдаче формы 870.00 за негативное воздействие на окружающую среду за выбросы от передвижных источников
Вопрос:

Прошу дать развернутое разъяснение по 4 параграфу Налогового кодекса РК «Плата за негативное воздействие на окружающую среду» (далее - Плата), относительно обязанности по исчислению, уплате и сдаче отчетности плательщиков осуществляющих Плату за выбросы от передвижных источников (транспортные средства в собственности)(ф.870), в случае если у предпринимателя отсутствует какая либо категория определенная в соответствии с Экологическим кодексом РК.
Как в налоговом учете отражаются доходы и убытки при реорганизации путем слияния
Вопрос:

Юридическое лицо, применяет ОУР и является плательщиком НДС приняло решение о реорганизации путем слияния с другим юридическим лицом.

Прошу предоставить каким образов в налоговом учете признаются доходы, убытки (в налоговом учете понесенные за последние 5 лет) при реорганизации путем слияния у передающей и принимающей стороны.
Еще каким образом производится перенос лицевых счетов по налогам (КПН, удержанный у источника выплаты от нерезидента; КПН удерживаемый у источника выплаты банком второго уровня при выплате вознаграждения по депозитам, НДС: зачетный НДС по товарам, работам и услугам), обязательным платежам в бюджет.
Вправе ли ИП по агентскому договору применять СНР на основе патента или упрощенной декларации

Вопрос:

Прошу Вас разъяснить, индивидуальный предприниматель занимается сдачей внаем нескольких квартир.
У ИП есть договора субаренды как арендатора недвижимости.
И у ИП есть договора аренды сдачи недвижимости как арендодателя.
Государство возмещает работникам бюджетных структур аренду жилья через Отбасы Банк, а ИП как бы посредник между снимающими и сдающими недвижимости.
ИП не действует на основании агентских соглашений, он действует на основании договоров субаренды, аренды. 

Индивидуальный предприниматель имеет ли право оставаться на упрощенном режиме.
Или к нему применим статья 683 пункт 3 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и он должен перейти на общеустановленный режим.

 

О платеже за цифровой майнинг
Вопрос:

Интересует вопрос по оплате за цифровой майнинг.
1) пункт 2, статья 606–1, Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности предоставляет сведения об объемах электроэнергии." Уточните пожалуйста какой именно орган?
2) пункт 2, статья 606–1, Плата за цифровой майнинг взимается за объем электрической энергии.
К примеру, от поставщика электроэнергии было получено 100 кВт*ч, но на майнинг было направлено 80 кВт*ч.
Оставшаяся электроэнергия была направлена на другие нужды предприятия.
Должен ли я платить налог за электроэнергию, направленную не на майнинг, кто и как будет проверять этот объем?
На кого нужно оформлять СНТ и ЭСФ при реализации товара через интернет-магазины
Вопрос:

Просим Вас дать пояснение по следующим вопросам ТОО-плательщик НДС, продает товары через торговые площадки Вайлдберриз и Озон.
Обе площадки нерезиденты РК.
Товары через эти площадки доставляются конечным потребителям-физическим лицам за пределами Казахстана.
Оплата отгруженных товаров осуществляется в пользу ТОО этими площадки.
Площадки не предоставляют подтверждение об уплате НДС по отгруженным товарам.

1. На кого оформлять СНТ и ЭСФ: на торговую площадку или на частное лицо?
2. Какую ставку НДС указывать в СНТ и ЭСФ: 0% или 12%?
Применяется ли налоговый вычет на медицину к договорам ГПХ
Вопрос:

В соответствии со статьей 348 Налогового Кодекса Республики Казахстан, предусмотрен налоговый вычет на медицину. 

Подскажите пожалуйста, применяется ли он к доходам, полученным на основании договора гражданско-правового характера (договор оказания услуг).
Когда сдавать 851.00 с цифрами за 2022 год
Вопрос:

По поводу сдачи формы 851.00 в 2022году.
Ранее было разъяснение КГД МФ РК о том. что на 2022год очередную форму нужно сдавать с нулевыми показателями, а после выхода новой формы сдать дополнительную по уровням бюджета.
Однако в КН до сих пор нет новой формы, обещали до 30 марта.

Как быть в данной ситуации, сдать дополнительную в старой версии ? Ранее мы сдали очередную с цифрами, затем после выхода информации от КГД МФ мы отозвали и сдали очередную с нулями или дождаться публикации новой формы 851.00?
Является ли нарушением, если СНТ выписан раньше чем накладная на отгрузку и фактическая доставка товара
Вопрос:

Мы являемся ТОО, вид деятельности-торговля широким ассортиментом товаров.
Занимаемся реализацией алкогольной продукции и напитков.
Выписка СНТ для нас является обязательной.
В связи с тем, что оформление СНТ занимает достаточное количество времени, а иногда и отсутствие возможности ее выписки из-за сбоя работы портала ЭСФ у нас страдает доставка товара покупателям в положенное время.
Согласно правилам выписки СНТ оформление документа т.е. дата и время должно быть не позднее дня отгрузки. 

Не будет ли являться нарушением правил выписки СНТ и привлечение к административным штрафам если документ СНТ будет выписан днем ранее чем накладная на отгрузку и фактическая доставка товара?
Например: СНТ выписан 18.04.2022 а накладная на отгрузку и фактическая доставка товара 19.04.2022
Как растамаживать товар из Китая, который идет на реализацию в РФ
Вопрос:

Наши учредители из РФ хотят покупать через РК товар из Китая.
Оформлять товар будем на таможенный склад - Импорт 70. т.е. будет приходить партия из Китая специально для РФ. 

Если товар по Импорту 70 полностью идет на реализацию в РФ, как правильно его растаможить и оформить документы на экспорт?
Как правильно отразить в БУ?
Можно ли при выписке ЭСФ не указывать ИИН физического лица
Вопрос:

ИП является плательщиком НДС.
Реализует ТМЦ, оказывает услуги юридическим лицам (оптовая торговля) и физическим лицам в розничной торговле.
Выписываем счет фактуры через ИС ЭСФ на все товары в независимости от формы оплаты.
Так удобнее отслеживать источники происхождения товара. 

Имеем ли мы право выписывать ЭСФ физическим лицам, которые приобретаются для личного пользования и оплачиваются налом или платежными картами на добровольной основе без указания ИИН физического лица?
Можно ли не заключать с работником трудовой договор
Вопрос:

Согласно Закона Республики Казахстан от 16 января 2001 года № 142-II О некоммерческих организациях, статья 39. Органы управления некоммерческой организации, пункт 4.
На штатных работников некоммерческих организаций, работающих по трудовому договору, распространяются трудовое законодательство Республики Казахстан и законодательство Республики Казахстан о социальном обеспечении и страховании. 

Могут ли директор Общественной некоммерческой организации и бухгалтер работать безвозмездно?
То есть работать по приказу, и не заключать трудовой договор, не начислять заработную плату, и соответственно начислять налоги с зарплаты?
Можете дать разъяснение?
Условия освобождения дохода в виде дивидендов физического лица-нерезидента
Вопрос:

Согласно подпункту 4) статьи 645 Налогового Кодекса РК налогообложению в Республике Казахстан не подлежат дивиденды физического лица-нерезидента, при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. 

Обязан ли в данном случае учредитель физическое лицо-нерезидент РК предоставлять налоговому агенту сертификат резидентства?
Что необходимо делать, если сумма выбытия фиксированного актива превышает стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода
Вопрос:

Согласно п.3 ст.270 НК РК При реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
Согласно правилам заполнения Декларации по КПН (ФНО 100.00) в строке 100.02.003 I указывается стоимость выбывших фиксированных активов I группы, определяемая в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса. 

Прошу Вас разъяснить ситуацию, когда сумма выбытия ФА превышает СБГ на начало периода с учетом поступления.
Может ли она иметь значение больше, чем СБГ на начало периода с учетом поступления?
СГБ на конец при этом будет равен нулю согласно НК РК
Как рассматривается ТМЦ полученное от головного офиса из Москвы представительством в РК
Вопрос:

Мы представительство Российского ООО головной офис находится в Москве.
Для деятельности представительства головной офис отправил нам буклеты, каталоги на которые головной выписал ТМЦ для перемещения.

Является ли данное перемещение ТМЦ перемещением внутри одного предприятия?
Или это импорт?
Также был отправлен светящиеся логотип для обустройства офиса.
На данное тмц было выписана накладная на перемещение ОС.
Как рассматривать данное полученное нами тмц из РФ Все ТМЦ доставлялись в РК автотранспортом
Министерства финансов Республики Казахстан Министерство индустрии и инфраструктурного развития Министерство финансов Министерство иностранных дел Министерство обороны Министерство внутренних дел Министерство юстиции Министерство сельского хозяйства Министерство образования и науки Министерство труд
Вопрос:

Подскажите, пожалуйста, касательно заполнения строки 910.00.004 в ФНО 910.00.
Если сотрудникам начислен доход только за 4 месяца, так как устроены они с сентября месяца, то при расчете среднемесячной заработной платы формула расчета какая будет применяться: значение знаменателя должно оставаться 6, или расчет будет со знаменателем 4?
К примеру: численность – 2 человека, зарплата 42 500, начислено за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь.
Строка 910.00.00.004 = 170000/6=28 333; или 910.00.004 = 170000/4=42500
Подлежит ли налогообложению НДС стоимость транспортных услуг по перевозке товара их РК в РФ
Вопрос:

ТОО работает на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации, не является плательщиком НДС.
Планируем заключить контракт на поставку товаров с поставщиком из Российской Федерации.
В договоре будет указан пункт: "цена на товар устанавливается в рублях РФ и понимается DAP - Тараз ИНКОТЕРМС 2010, включая стоимость тары, упаковки, маркировки, доставки и указывается в заявке и счете".
В счете-фактуре от поставщика помимо перечня товаров и их стоимости будет отдельной строкой указана "Услуга по транспортировке и экспедированию". 

Будет ли стоимость услуги по транспортировке входить входить в налогооблагаемую базу по НДС по импорту товаров в данном случае?
Если стоимость транспортировки будет входить в налогооблагаемую базу по НДС по импорту товаров, то как ее отражать в форме 328.00 и первичной СНТ на импорт?
Какие документы оформляются при вывозе товара из режима ИМ-70 в РФ на условиях транзита
Вопрос:

ТОО закупает и ввозит товар (части оборудования) из Европы, оформляет товар на условиях Импорт 70 под процедуру таможенного склада (транзит).
Затем, отправляем в Россию без растаможки в РК.
Растаможивает покупатель в РФ.

Какие документы надо оформить при вывозе из режима ИМ-70 в РФ на условиях транзита?
Какая ставка НДС при таких условиях
Какое место реализации услуг, если ТОО получает консультационные услуги от ИП в РФ
Вопрос:

Казахстанское ТОО планирует получить консультационные услуги от ИП, зарегистрированного в РФ гражданином РФ.
Данный гражданин РФ открыл счёт в БВУ РК на себя как на физическое лицо

Вправе ли стороны использовать такой счёт гр.РФ в БВУ РК для осуществления расчётов по Договору на консультационные услуги?
Не будет ли использование личного счёта гр. РФ в ходе оказания услуг от него в форме ИП РФ рассматриваться как нарушение законодательства Республики Казахстан?
Какие налоговые обязательства возникают у казахстанского ТОО в таком случае?
С какого времени у неплательщика НДС возникает обязательство по выписке ЭСФ
Вопрос:

Наша компания работает по общеустановленному режиму, относится крупному бизнесу.
Для осуществления своей деятельности Компания арендует большое количество недвижимости и земельных участков.
Арендуем по всей территории Казахстана у ИП и ТОО, есть арендодатели, которые не состоят на учете по НДС, приблизительно в количестве 4 000.
С 1 апреля 2021 года неплательщики НДС по сделке, превышающей 1 000 МРП, при реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать ЭСФ. 

С какого времени по аренде недвижимости можно считать общую стоимость сделки 1000 МРП?
С 01 апреля 2022 года с момента ввода в действие данного требования не зависимо даты заключения договора или с момента начало действия договора, пример с 2020, 2021 года.
Оказываются ли услуги на территории РФ, если ООО осуществляет поиск клиентов для ТОО в РК
Вопрос:

Наше ТОО - резидент Республики Казахстан, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС, планирует заключить договор с юридическим лицом – резидентом Российской Федерации (ООО).
Суть договора: ООО находит клиентов на территории РФ, передаёт их контакты ТОО, далее ТОО оказывает этим клиентам консультационные и посреднические услуги по открытию банковских счетов в банках РК, получению ИИН, БИН для нерезидентов.
ООО будет получать комиссионное вознаграждение за поиск клиентов.
Фактически поиск клиентов будет осуществляться на территории Российской Федерации.
Информация о клиентах будет предоставляться посредством электронной почты. 

Можно ли считать услуги ООО по поиску клиентов – услугами, которые оказываются на территории Российской Федерации как в целях КПН у источника выплаты, так и в целях НДС, соответственно обязательство уплачивать НДС за нерезидента и удерживать КПН у источника выплаты у нашего ТОО не возникает?
Как в бухгалтерском учете отражается покупка МФО собственных купонных облигаций
Вопрос:

Юридическое лицо (МФО) на ОУР, плательщик НДС, купил свои же купонные облигации.
Данные купонные облигации находятся в официальном списке фондовой биржи. 

Какие обязательства возникают у покупателя (МФО) при покупке своих облигаций?
Какими проводками в бухгалтерском учете отразить покупку?
Если МФО купил свои облигаций больше номинала либо меньше номинала какими проводками отразить в бухгалтерском учете (премию/дисконт)?
Какие отчеты сдает покупатель?
Может ли ТОО применить нулевую ставку НДС при реализации товара физическому лицу из РФ
Вопрос:

У меня вопрос касательно экспорта товара из РК в Россию.
Компания собирается продавать товар в РФ: как физическим, так и юридическим лицам.
1. Вправе ли компания применить нулевую ставку при продаже товара в РФ - физическим лицам?
В данном случае товар пересекает границу, что по определению является экспортом.
Но подтверждением экспорта будет являться, в лучшем случае: товарно-транспортная накладная. Физические лица не сдают Заявление об уплате косвенных налогов и не платят НДС.
Возможно, нашему ТОО в данном случае следует выписывать документы с НДС - 12%?
Верно ли это?

2. При реализации юридическим лицам - возможность документального подтверждения экспорта наиболее вероятна.
Вопрос, в какое время и куда нужно предоставлять документы (указанные в статье 447 НК РК), чтобы подтвердить экспорт?
Ранее в налоговом кодексе указывалось, что одновременно с налоговой декларацией по НДС (ф.300.00).
А как сейчас?
Не могу найти ссылку на нужную статью.
3. Если наше ТОО продаёт товар и в РК, и на экспорт в РФ, при этом условие - 70% экспорта не соблюдается, значит возврат НДС по нулевой ставке невозможен?
Просто уплаченная сумма НДС, отнесенная в зачет, переносится в счет предстоящих платежей - верно ли это?
Какие налоговые обязательства возникают при дарении ИП коммерческого помещения
Вопрос:

Я ИП.
В собственности имею коммерческое помещение.
В эксплуатации с 2015 года. Купля продажа первоначально оформлена как физ. лицу, а не на ИП.
Дочка постоянно проживает за пределами КЗ, но гражданство не меняла, она гражданка КЗ.
По приезду дочки хочу оформить нотариально договор дарение своей дочке. 

1. Какие возникает налоги мне при дарении коммерческого помещения?
2. Какие налоги должна уплачивать принимаемая сторона (т. е. дочка)?
3. В случае продажи ком помещения полученное в дар от родителей какие налоги и исходя из какой суммы должны уплачиваться?
4. Можно ли физ. лицу гражданке РК находящиеся в загранице на ПМЖ сдавать в аренду ком помещение и жилое помещение в РК, не регистрируясь как ИП в РК?
Сроки уплаты ИПН по имущественному доходу, исчисленному в форме 270.00
Вопрос:

Если в течение 2021 года физическое лицо получило имущественный доход и обязано представить 270.00 форму в 2022 году по состоянию на 31 декабря 2021 года, оно имеет право не представлять 240.00 форму согласно 1 пункту статьи 363 Налогового кодекса и исчислить сумму ИПН с имущественного дохода в 270.00 форме.
Срок уплаты ИПН, исчисленного в декларации о доходах и имуществе (форма 270.00), установлен пунктом 1 статьи 641, т.е. не позднее десяти календарных дней после срока, установленного статьей 635 Налогового кодекса для представления декларации о доходах и имуществе в зависимости от способов ее представления (т.е. не позднее 25 сентября 2022 года при представлении 270.00 формы по состоянию на 31 декабря 2021 года в электронном виде).
641 статья Налогового кодекса вводится в действие только с 1 января 2025 года согласно Закону Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса уплата ИПН осуществляется физическим лицом не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00), а не декларации о доходах и имуществе (т.е. не позднее 10 апреля 2022 года по доходам 2021 года). 

В связи с чем просим пояснить в какой срок физическое лицо должно произвести уплату ИПН по имущественному доходу, исчисленному в форме 270.00 по состоянию на 31 декабря 2021 года, которая представлена в 2022 году?
Об уплате ИПН при продаже земельного участка
Вопрос:

Ситуация: физ лицо длительное время (больше 5 лет) владеет земельным участком под ИЖС в размере 30 соток.
По истечении времени решает разделить один участок на три участка по 10 соток, оформляет три гос. акта на эту землю и в этом же году продает. 

Возникает ли ИПН с продажи земельных участков?
СНА выписанные до начала пилотного проекта по СНТ, не подлежат подтверждению
Вопрос:

Мы являемся организацией общественного питания (кафе), реализуем алкоголь порционно и в бутылках.
Наш поставщик алкогольной продукции – оптовик выставляет нам СНТ, которые мы обязаны подтвердить.
15 марта 2022 года наш поставщик-оптовик начал выставлять нам СНТ за предыдущий период, а именно с января 2021 года, аргументируя это тем, что он обязан это делать, хотя на тот момент были выставлены СНА по всем поступлениям алкогольной продукции. 

Имеем ли мы право отклонить СНТ за 2021 год, т. к. были оформлены СНА по алкоголю и чем мы можем это аргументировать, ссылаясь на законодательство РК?

 

 

Подлежат ли субсидии, полученные из средств государственного бюджета на покрытие расходов, включению в совокупный годовой доход в налоговом периоде, в котором она была получена
Вопрос:

ТОО (далее по тексту Предприятие) в соответствии с «Правила субсидирования развития племенного животноводства, повышения продуктивности и качества продукции животноводства» в 2017 году было подано заявка на субсидирования развития племенного животноводства, повышения продуктивности и качества продукции животноводства. 13.12.2017 года вынесено решение о выплате субсидии Управление сельского хозяйства Акмолинской области Предприятию.
Согласно Правил перечисление причитающихся бюджетных субсидий на банковские счета товаропроизводителей осуществляется Управлением, путем предоставления в территориальное подразделение казначейства счетов к оплате в течение двух рабочих дней.
Однако в связи с отсутствием денежных средств, в бюджете суммы субсидий Управление сельского хозяйства Акмолинской области не были выплачены в 2017 году, а лишь были выплачены 02.03.2018 года, тем самым искажая соотношения совокупного годового дохода и дохода от основной деятельности за 2018 год, что влияет на дальнейшее субсидирование по итогам 2018 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 237 Налогового кодекса к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам, относятся суммы, полученные из средств государственного бюджета, на покрытие затрат (расходов).
В данном пункте также указано, что полученная компенсация является доходом того налогового периода, в котором она была получена. Согласно МСФО и учетной политике Предприятия все доходы учитываются по методу начисления, если их сумма заранее определена и есть решения о выплате местного исполнительного органа 

Имеем ли право признать субсидии выплаченные в марте 2018 года за 2017 год с нарушением сроков выплаты признать доходом за 2017 год.
О произведении взаимозачета между двумя компаниями
Вопрос:

Согласно п. 1 ст. 370 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (далее по тексту – ГК РК), обязательство прекращается полностью или в части зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Таким образом, обязательным условием для прекращения обязательств полностью или частично зачетом является: однородность требований и наступление сроков.
В соответствии со п. 2 ст. 370 ГК РК, не допускается зачет требований:
1) если по заявлению одной из сторон к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;
2) о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
3) о взыскании алиментов;
4) о пожизненном содержании;
4-1) к банку, филиалу банка-нерезидента Республики Казахстан, лишенным лицензии либо находящимся в процессе консервации или ликвидации (прекращения деятельности), если требования кредитора возникают из договора (договоров) уступки права требования;
5) в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.
Для единообразного применения законодательства Республики Казахстан. 

1. Достаточно ли для произведения взаимозачета между двумя компаниями отправки заявления о взаимозачете?
2. Требуется ли для произведения взаимозачета между двумя компаниями согласия второй компании?
3. Требуется ли для произведения взаимозачета между двумя компаниями подписания дополнительных документов в виде актов сверок или соглашений о взаимозачете?
Признается ли безвозмездной услугой погашение задолженности перед иностранной компанией за другое ТОО
Вопрос:

ТОО на ОУР (компания А) в 2020 году получило консультационные и маркетинговые услуги от нерезидента (иностранная компания Б).
Возникший «НДС за нерезидента» был оплачен и взят в зачет.
Однако, компания А, в связи с финансовыми трудностями, не смогла оплатить основной долг иностранной компании Б.
Другое ТОО на ОУР (далее компания С), приняло решение оказать безвозмездную помощь компании А в целях погашения задолженности перед иностранной компанией Б.
Компания А признается аффилированным лицом компании С.
Действия компании С будут заключаться в принятии на себя солидарной ответственности по исполнению требования кредитора (иностранной компании Б) путем заключения Договора о солидарной ответственности.
Согласно ст.287 ГК РК «Исполнение солидарной обязанности полностью одним из должников освобождает остальных должников от исполнения кредитору». Таким образом, компания С планирует рассчитаться с кредитором за оказанные услуги. 

1) Признается ли это «безвозмездной услугой», оказываемая компанией С для компании А в целях исчисления НДС на основании пункта 2 статьи 372 НК РК?
2) Если это относится к облагаемому обороту по реализации услуг, то как высчитать сумму НДС?
В каком периоде производится корректировка суммы НДС по восстановленному дополнительному ЭСФ к исправленному ЭСФ
Вопрос:

Товарищество с ограниченной ответственностью в 2019 году заключило договор реализации товара с казахстанской компанией.
Реализация товара в адрес покупателя состоялась 27.05.2019 года.
В договоре реализации был оговорен пункт об изменении стоимости товара в случай изменения базового курса.
Данный случай наступил 06.08.2019 года и согласно п.2 статьи 383 Налогового кодекса 08.08.2019 был выписан дополнительный ЭСФ с датой оборота 06.08.2019
В сентябре 2021 года была выявлена ошибка в основной счет-фактуре и выписан исправленный ЭСФ от 02.09.2021 года согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ. Дополнительный ЭСФ был выписан в тот же день 02.09.2021 года с датой оборота 06.08.2019 

Просим вас дать пояснение в каком квартале должен быть отражен НДС по дополнительной ЭСФ, выписанной на основе исправленной?
Возможна ли передача товаров по электронным накладным
Вопрос:

Мы занимаемся реализацией товаров (продовольственных и непродовольственных). 

Можете, пожалуйста, ответить, возможна ли передача товаров по электронным накладным (без бумажных накладных) и будет ли это законно?
С какого периода требование признается сомнительным, если оно не удовлетворено в течение трехлетнего периода
Вопрос:

В октябре 2018 года ТОО реализовало товар в адрес компании А.
Согласно условиям контракта оплата должна быть произведена до момента отгрузки товара.
Но оплата за товар от компании А не была произведена.
В ноябре 2019 года заключено соглашение о переводе долга (цессии) с компании А на компанию Б.
Компанией Б оплата долга по соглашению на сегодня также не произведена. 

В каком периоде данную задолженность можно признать сомнительным требованием и отнести на вычеты по КПН: по истечении 3-х лет с момента реализации или с момента перевода долга?

 

Какой налоговый режим может применять ИП при осуществлении ОКЭД "Розничная торговля путём заказа товаров по почте или через сеть интернет"
Вопрос:

Хочу заняться интернет-торговлей, окэд деятельности "Розничная торговля путём заказа товаров по почте или через сеть интернет".
Статус ИП необходим для подключения платёжной системы "PayPal business" и в дальнейшем для перевода денежных средств оттуда на счёт ИП. 

По какому режиму мне можно и нужно работать?
У кого возникает обязательство по выписке ЭСФ при осуществлении международной перевозки
Вопрос:

Кто должен выписать ЭСФ при осуществлении международной перевозки:
а) перевозчик, который заключил договор с заказчиком на оказание транспортных услуг
б) владелец авто, у которого тоже имеется регистрация ИП
В данном случае имеется договор безвозмездной разовой аренды авто между перевозчиком и владельцем авто, который сам управлял машиной в данной перевозке.
Министерства финансов Республики Казахстан Министерство индустрии и инфраструктурного развития Министерство финансов Министерство иностранных дел Министерство обороны Министерство внутренних дел Министерство юстиции Министерство сельского хозяйства Министерство образования и науки Министерство труд
Вопрос:

Товарищество с ограниченной ответственностью в 2019 году заключило договор реализации товара с казахстанской компанией.
Реализация товара в адрес покупателя состоялась 27.05.2019 года.
В договоре реализации был оговорен пункт об изменении стоимости товара в случай изменения базового курса.
Данный случай наступил 06.08.2019 года и согласно п.2 статьи 383 Налогового кодекса 08.08.2019 был выписан дополнительный ЭСФ с датой оборота 06.08.2019
В сентябре 2021 года была выявлена ошибка в основной счет-фактуре и выписан исправленный ЭСФ от 02.09.2021 года согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ. Дополнительный ЭСФ был выписан в тот же день 02.09.2021 года с датой оборота 06.08.2019 

Просим вас дать пояснение в каком квартале должен быть отражен НДС по дополнительной ЭСФ, выписанной на основе исправленной?
Должен ли работодатель перечислять ОПВ за работника-иностранца без ВНЖ, пребывающего в РК менее 183 дней
Вопрос:

В конце декабря 2019г было принято Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся стран ЕАЭС. Соглашение вступило в силу с 1 января 2021 года.
В связи с этим работодатель, привлекший трудящегося из стран ЕАЭС (а именно из Республики Армения, Республики Беларусь, Российской Федерации и Кыргызской Республики) в рамках трудового договора либо гражданско-правового договора, обязан осуществлять регулярное перечисление обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ в размере 10% от ежемесячного дохода трудящегося, но не более 50-кратного размера минимальной заработной платы. 

1. Должен ли работодатель удерживать и перечислять ОПВ, ОППВ с работника-Иностранца без ВНЖ, пребывающего в РК менее 183 дней в последовательном 12-месячном периоде?
2. Должен ли работодатель удерживать и перечислять ОПВ, ОППВ с работника - Иностранца без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающего в РК – выполняющий работу «дистанционно» (нерезидент РК);
Какие налоговые обязательства возникают при продаже доли в уставном капитале ТОО нерезиденту
Вопрос:

Иностранная компания (ЮЛ нерезидент РК), имеющая долю в уставном капитале казахстанского ТОО (ЮЛ резидент РК), продала свою долю другой казахстанской компании (ЮЛ резидент РК) по цене ниже, чем сам взнос, т.е. свою долю 20%, что составляет 2 000 000 тенге, за 500 000 тенге. 

1) Какие налоговые обязательства при этом возникают у продавца (ЮЛ нерезидента РК) и покупателя (ЮЛ резидента РК) и какие отчеты необходимо сдать.
2) Как правильно отразить в учете приобретение доли в уставном капитале по цене ниже, чем балансовая (размер уставного капитала в учредительных документах не менялся)
Какими налогами облагается инвестиционный доход инвесторов, если компания работает в рамках МФЦА
Вопрос:

Частная компания зарегистрирована в МФЦА.
Планирует получить лицензию на управление Real Estate Investment Trusts (сокращенно REIT) (в рамках МФЦА функционирует такая форма как инвестиционный фонд в коммерческую недвижимость, называется Real Estate Investment Trusts (сокращенно REIT) и есть лицензирование управляющей компании для данных фондов.
В рамках этой лицензии компания планирует:
1. под каждый объект недвижимости создается новый фонд, где указана сумма средств, необходимая на покупку данного объекта недвижимости.
2. все инвесторы автоматически становятся пайщиками этого фонда и соответственно совладельцами купленного объекта недвижимости.
3. после сбора средств фонд приобретает запланированный объект недвижимости и передает его в управление управляющей компании (того требуется законодательство МФЦА). Управляющая компания является дочерней организацией самой площадки.
4. управляющая компания занимается сдачей и обслуживанием этого объекта недвижимости, получая за это комиссионное вознаграждение от фонда (примерно 10%).
5. остальной доход распределяется среди пайщиков фонда.
6. фонд существует пока объект находится у него на балансе.
Если объект продается, то фонд закрывается и пайщики получают средства с продажи объекта.
Инвесторами фонда могут быть юридические и физические лица, так же резидентами и нерезидентами РК. 

1. Какими налогами облагается рентный доход фонда? (если компания работает в рамках МФЦА)
2. Какими налогами облагается инвестиционный доход инвесторов? (если компания работает в рамках МФЦА)
Требуется ли наличие электронного счета-фактуры, или контрольно-кассового чека, содержащего идентификационный номер покупателя, при приобретении у неплательщика НДС товара, сделка по приобретению которого не превышает 1 000-кратный МРП
Вопрос:

В соответствии с п. 7 ст. 166 НК, чек контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных также по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг должен содержать идентификационный номер покупателя (клиента), получателя. С 01.01.2022г. внесено изменение в п. 3-1 ст. 242 НК, согласно которому, вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 НК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением:…»
Согласно пп. 1 п. 13 ст. 412 НК, выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, не требуется в случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Прошу подтвердить правомерность отнесения на вычеты по корпоративному подоходному налогу, расходов по товарам, работам, услугам, приобретенным посредством наличных денег/с использованием платежных карточек, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой не превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, подтвержденных чеками контрольно-кассовой машины, не содержащих БИН покупателя (клиента), получателя товаров, работ.
Должен ли продавец выдавать чек ККМ при приеме платежа через электронную платформу БВУ с использованием платежных карточек или мобильных платежей
Вопрос:

Фирме производят оплаты физ и юр лица через приложение Народного банка (Halyk Home bank, Onlinebank для бизнеса) по номеру телефона.
Т.е. вместо реквизитов ТОО, в платежном документе прописывается только закрепленный номер телефона ТОО.
При этом сумма платежа сразу поступает на расчетный счет фирмы, и в реквизитах платежа указаны реквизиты отправителя (Имя/наименование отправителя, ИИН/БИН отправителя, Р/с отправителя KZ…). 

- считается ли такой вид оплаты, как оплата через мобильное приложение (мобильный перевод), т.е. оплата наличными, с использованием платежных карточек, мобильного приложения?
- необходимо ли при таком виде платежа ТОО выбивать кассовый чек? 
Где в форме 240.00 указываются данные о ВОСМС и ОПВ
Вопрос:

Я каждый год заполняю 240 декларацию и оплачиваю ИПН, но в этом году форма 240 декларации изменилась.
Сегодня я хотела заполнить форму 240 декларацию за 2021 год и оплатить ИПН.
К сожалению, при заполнении декларации не оказалось графы для введения обязательных пенсионных взносов, а также ВОСМС.
В декларации в графе Прочие налоговые вычеты есть только добровольные пенсионные взносы, что для меня не подходит, потому что у меня обязательные, а не добровольные.
А также вместо графы ВОСМС, есть только налоговый вычет на медицину, что также не подходит для меня.
Мне сказали, что налоговый вычет на медицину и ВОСМС это две разные вещи.
Сотрудники управления гос.доходов по Есильскому району тоже не смогли мне помочь.
Они сказали, что в декларации вышеуказанных мною пунктов просто нет. 

Где в декларации вводить данные об обязательных пенсионных взносах.
Где в декларации вводить данные о ВОСМС (2 % от зарплаты)