Блоги министров

Вопрос: 

В соответствии с действующей Формой и Правилами заполнения ФНО 100.00 (Приказ от 20.01.2020 № 39) при отражении сведений о прочих доходах, включаемых в СГД, в строках 100.00.014 I – 100.00.014 V необходимо указать положение Налогового кодекса, соответствующее доходу, включаемому в совокупный годовой доход, а также сумма такого дохода.
Прочие доходы, подлежащие включению в СГД, регламентированы статьей 226 НК РК, при этом в первом пункте данной статьи предусмотрено 25 подпунктов.
В шаблоне формы 100.00 (версия 31 ревизия 122), реализованном в настоящее время в приложениях СОНО и Кабинете Налогоплательщика в справочнике для заполнения строк 100.00.014 I – 100.00.014 V доступны для выбора только 24 элемента (положения НК с 226-1-1 по 226-1-24), элемент для указания прочих доходов с кодом 226-1-25 отсутствует. 

Как в Декларации по КПН заполнить данные о полученных «прочих» доходах в соответствии с положением пп.25 п.1 ст.226 НК РК?
Почему в справочнике отсутствует код 226-1-25 и будут ли в ближайшее время скорректированы элементы справочника для заполнения строк 100.00.014 I – 100.00.014 V в приложениях СОНО и КН?

Вопрос: 

Компания «А» плательщик НДС, продает авиабилеты (оплата безналичным расчетом) компании «Б» за сервисный сбор (не договор комиссии, обычный реализации), в свою очередь Компания «А» являясь агентом ИАТА, сумму за билеты отправляет ИАТА, а они уже распределяют суммы авиаперевозчикам.
Сумма билета не является оборотом Компании «А», только сервисный сбор оборот и доход компании. 

Должна ли компания «А» выписывать ЭСФ на необлагаемый оборот (сумму авиабилета) либо достаточно ЭСФ на сервисный сбор в конце месяца с учетом НДС? 

Вопрос: 

Компанией была приобретена кабельная продукции из России в феврале и апреле 2022г.
Сданы заявления формы 328. В августе обнаружилось, что часть кабельной продукции бракованная.
В сентябре 2022г. был произведен возврат брака за счет поставщика.
В октябре были сданы заявления методом замены форма 328 за 1 и 2 квартал 2022г. в соответствии с пп. 2 п. ст. 459 НК РК. В соответствии с п. 1 ст. 404 НК РК корректировкой суммы НДС, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных данной статьей и ст. 405 НК РК.
Согласно пп. 6 п. 2 и п. 4 ст. 404 НК РК уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым НДС ранее был отнесен в зачет при наступлении случаев, предусмотренных п. 2 ст. 383 НК РК. Корректировка суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных п. 2, 3 данной статьи, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи. 

Правильно ли мы понимаем, что при возврате в 3 кв. 2022 г товара, импортированного, в 1 и 2 квартале 2022 г мы должны изменить форму 328.00 за 1 и 2 квартал 2022г., а корректировку зачетного НДС по форме 300 код строки 300.00.016 II произвести за 3 кв. 2022 г?

Вопрос: 

Частная иностранная компания (нерезидент), зарегистрировала в РК БИН и открыла счет в банке.
Налоговым резидентом РК не является, так как никакой деятельности, направленной на получение дохода, не ведет.
На балансе компании числится земельный участок (ИЖС), расположенный в РК.
Налог на землю оплачивается согласно действующего НК РК и ФНО 700 и 701 сдается своевременно.
В данный момент компания приняла решение продать земельный участок за 10 000 000 тенге.
Стоимость приобретения 6 000 000 тенге.
Доход от прироста стоимости составит 4 000 000 тенге.
Изучая практику применения налогового кодекса по сделкам с нерезидентами, при реализации активов, налоговым агентом (плательщиком подоходного налога у источника 15 % и отчитывающимся лицом) выступает сторона приобретатель - резидент если она является юридическим лицом.
Если приобретатель является физическим лицом, то он не является налоговым агентом и тогда иностранная компания сама должна выступать в качестве налогоплательщика (предоставляет налоговую отчетность и оплачивает подоходный налог у источника). 

Прошу вас разъяснить, правильно ли я понимаю, кто будет являться налоговым агентом по уплате налога у источника выплаты с дохода от прироста стоимости, если покупателем будет физическое лицо или если покупателем будет юридическое лицо.
Какую отчетность и кто должен будет сдавать в Налоговый комитет?
Если налоговым агентом является компания – продавец, то в какой налоговый комитет необходимо предоставить налоговую отчетность; по месту регистрации компании по ведению лицевых счетов или по месту нахождения земельного участка?
Какие еще могут возникнуть налоговые обязательства по данной сделке?

Вопрос:

Компания ТОО имеет задолженность по заработной плате уволенным работникам более 3-х лет назад. 

Учитывая, что срок исковой давности (3 года) прошел и уволенными работниками остаток невыплаченной заработной платы не был востребован, имеет ли право ТОО признать указанные обязательства сомнительными и списать задолженность по заработной плате?
Либо необходимо найти уволенных 3 года назад работников и выплатить им задолженность по заработной плате?

Вопрос: 

Согласно п. 1 ст. 59 НК РК настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица-резидента, которое одновременно соответствует следующим условиям:
1) является плательщиком налога на добавленную стоимость, не осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность с даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, либо не является плательщиком налога на добавленную стоимость;
2) не применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов;
3) не реорганизовано или не является правопреемником реорганизованного юридического лица. Положение настоящего подпункта не распространяется в отношении юридических лиц, реорганизованных путем преобразования;
4) не включено в план налоговых проверок или в список выборочных налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков либо не включено в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска; 5) не состоит на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
Иными словами, порядок исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица резидента предусмотренный в ст. 59 НК применяется к нему в том случае, если оно одновременно соответствует условиям, предусмотренным в п.1 ст. 59 НК РК.
Возник вопрос по применению пп.1 п.1 ст. 59 НК РК. ТОО встало на учет по НДС 26.09.2021.
ТОО снято с учета по НДС 25.07.2022. 

С учетом того, что ТОО раньше стояло на учете НДС, но в данный момент не является плательщиком НДС подпадает ли оно под пп.1 п.1 ст. 59 НК РК?
Имеет ли оно право исполнить налоговое обязательство в упрощенном порядке согласно ст. 59 НК РК по сравнению с общеустановленным в ст. 58 НК РК порядком если соответствует всем условиям п.1 НК РК ст. 59 при том, что раньше стояло на учете НДС? 

Вопрос: 

Просьба либо внести изменения в фно 300.00, либо утвердить новую фно - только для организаций-участников МФЦА, которые не Манди оборотов по реализации, облагаемых НДС, а оказывают услуги исключительно в соответствии с п.3 ст.6 закона Об МФЦА.
Согласно действующей фно 300.00 такие организации вынуждены сначала ставить облагаемый оборот 0, потом показывать, что якобы относят НДС в зачёт (хотя по факту не делают этого), потом вынуждены в фно 300.00 показывать, что не берут НДС в зачёт.
Действующая фно 300.00 явно не предусматривает такие случаи.
Несоответствие фно может повлечь за собой искажение предоставляемых данных и вопросы со стороны органов гос доходов

Вопрос:

Прошу разъяснить нижеследующую норму Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства, утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 мая 2018 года от №256 (далее - Правила).
Согласно пункту 4 Правил, «при командировках в местность, откуда командированный работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, расходы возмещаются в следующем порядке:
1) если командированный работник по окончании рабочего дня по собственной воле остается в месте командирования, то возмещение суточных и оплата транспортных расходов осуществляется в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил;
2) если командированный работник ежедневно возвращается к месту постоянной работы, то возмещаются только транспортные расходы при наличии проездных документов без выплаты суточных.
Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту постоянной работы, в каждом конкретном случае решается руководителем аппарата центрального государственного органа, а в случаях отсутствия такового - руководителем государственного учреждения, в котором работает командированный, с учетом дальности расстояния, условий».
При этом, согласно пункту 2-1 Правил «государственные органы с учетом специфики их деятельности могут самостоятельно разрабатывать и утверждать внутренний порядок возмещения расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства в соответствии с нормами, предусмотренными настоящими Правилами». 

Возможно ли в разработанном и утвержденном с учетом специфики деятельности (реализация контрольных функций) внутреннем порядке направления в служебные командировки предусмотреть возмещение и, соответственно, производить оплату суточных расходов, в случае если командированный работник ежедневно возвращается из места командировки к месту постоянного жительства?

Вопрос: 

Обращаюсь по вопросу информационного сопровождения порядка заполнения налоговой декларации по форме 270 О доходах и имуществе физического лица.
Отмечается недостаточная и неудовлетворительная работа как местных департаментов государственных доходов, так и непосредственно головного органа - Комитета государственных доходов МФ РК, по разъяснению порядка заполнения вышеуказанной формы. ЭТак, по номерам телефонов КГД РК (718275, 717108, 718012, 773170 г. Нур-Султан) невозможно дозвониться для получения консультаций, а в местных органах госдоходов дают противоречивые разъяснения.
Презентации и разъяснения, размещенные на официальных каналах КГД РК в Youtube, не в полной мере проясняют ситуацию по отдельным вопросам.
Так, просьба дать разъяснения по порядку заполнения формы 270 в следующих случаях: 

1) нужно ли в разделе В.
Сведения о доходах в графах 01 Доходы, полученные у источника выплаты или 02.
Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно включать сумму единых пенсионных выплат как собственных, так и уступленных родственниками?
Если да, то как отражается сумма ИПН, оплата которой отсрочена до момента выхода на пенсию? Как отражается ИПН по сумме ЕПВ, уступленных родственником?
А если суммы, уступленные родственником в последующем будут возвращены родственнику, правильно ли их считать своим доходом?
Нужно ли их указывать в разделе С.
 Общая сумма корректировки...?
2) Как и где указывать сумму вознаграждения, полученную в отчетном периоде по депозитам в казахстанском банке ?
Нужно ли эту сумму дублировать в разделе С.
Общая сумма корректировок ..., так как вознаграждения по депозитам не подлежат налогообложению?
3) В разделе F.
Сведения о приобретении (получении) имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества как указывать квартиру, купленную частично за счет единых пенсионных выплат, как собственных, так и уступленных: ИИН/БИН источника указывать данные ЕНПФ или собственные и родственников?
Если часть оплачена собственными средствами, указывать "собственные средства (денежные средства, полученный доход с момента представления первоначальной Декларации об активах и обязательствах)"?
А если эти собственные средства не были указаны в 250 форме за предыдущий год как наличные, то нужно дослать дополнительную 250? А если эти деньги лежали на депозите, надо ли их в 250 указывать?
4) Недвижимость, купленную во время нахождения в браке, необходимо указывать у обоих супругов?
А стоимость и источник приобретения этой недвижимости у обоих супругов указывать одинаково?
Или делить на 2?
В случае если указываем половину стоимости у одного супруга, то и при отчуждении данной недвижимости указываем половину стоимости у одного из супругов?
5) При приобретении транспортного средства возможно ли указание источника покрытия "денежные средства от реализации активов"?
6) При отчуждении транспортного средства данные покупателя не сохранились.
Где найти эти данные? (в автоцоне, где было переоформление сообщили об отсутствии таких данных) Если эти данные не найдены, как сдать декларацию (без заполнения этих данных декларация не проходит логический контроль и не отправляется в ОГД)
7) опишите подробно, как отражать приобретение доля в уставном капитале организации, находящей в РК: БИН, стоимость доли?
8) В разделе I. Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, если заем, предоставленный работодателем, не был оформлен в нотариусе, нужно ли указывать? Если да, то чей ИИН указывать в разделе "ИИН нотариуса".
При этом, ранее такая кредиторская задолженность была указана в форме 250.
Прошу дать полные разъяснения для своевременного и правильного заполнения налоговой декларации.
Также, огромная просьба разместить максимально полные разъяснения на официальных ресурсах по заполнению форм 250 и 270 для успешного перехода к всеобщему декларированию всем населением Казахстана.

Вопрос: 

В 2023 году планирую перевести свой ИП с упрощенной формы на ИП общеустановленного режима с НДС, т.к. планирую сдавать помещение в аренду и обороты превышают минимальный порог НДС.
В 2022 году максимальный полугодовой оборот ИП на упрощенке составляет 24 038 МРП (73 628 394) тенге. 

Вопрос: 

ТОО занимается импортом товара из стран третьего мира.
Зарегистрирована ТОО в г.Шымкент.
В январе 2022г. ДГД по г.Шымкент произвели проверку таможенных деклараций за 2020г.
Были доначислены таможенные платежи, которые ТОО оплатила.
В октябре ТОО получает камеральное извещение из ДГД по г.Тараз о проверке таможенных деклараций за тот же период, т.е. 2020г. 

Имеет ли право ДГД по г.Тараз производить проверку компании, если она не проходила таможню в г.Тараз и производить повторную проверку за 2020г.?

Вопрос:

Поясните пожалуйста, как вести трудовые книжки граждан Российской Федерации, работающих постоянно в Казахстане: 

1. Заводить новую трудовую книжку образца Республики Казахстан?
2. Продолжать вести запись в трудовой книжке образца Российской Федерации?
3. Будет ли ошибкой какой-либо из вышеназванных путей?
4. Влияет ли как-то получение РВП, ВНЖ на порядок ведения трудовых книжек нерезидентов?

Вопрос:

В августе и сентябре 2022г сотрудникам начислялись и выплачивались отпускные.
После внесения изменений в действующее Законодательство, а именно внесение изменений в Закон «О праздниках в Республике Казахстан» и в Постановление Правительства РК «О переносе дней отдыха в 2022г» на предприятии был сделан перерасчет дней и сумм отпуска.
В связи с этим образовалось как положительное, так и отрицательное сальдо, в зависимости от графиков работ сотрудников.

Имеет ли право предприятие в октябре 2022г удержать у сотрудника излишне начисленные отпускные в этом случае без заявления от самого сотрудника?

Вопрос:

Прошу прокомментировать следующие пункты ТК РК: пп.15) п.1 ст.22: Работник имеет право на: «равную оплату за равный труд, а также равные производственно-бытовые условия без какой-либо дискриминации»; пп.28) п.2 ст.23: Работодатель обязан «обеспечивать работникам равную оплату за равный труд, а также равные производственно-бытовые условия без какой-либо дискриминации». 

Что входит в понятие «Дискриминация»?
Могут ли быть установлены разные уровни оплаты (разные оклады) по одинаковым должностям с одинаковыми должностными инструкциями?
Может ли этот факт быть расценен как дискриминация в сфере труда?
Каким образом можно установить разные уровни оплаты для работников, выполняющих примерно одинаковые функции, но обладающие разной квалификацией и опытом?

Вопрос:

Просьба разъяснить ситуацию по периоду отражения данных в строке 300.00.015 при приобретении товаров у неплательщика НДС.
В соответствии с ответом, предоставленным КГД МФ РК 701215, считаем, что нормы и положения по отнесению НДС в зачет не применимы по операциям, по которым зачет не разрешен.
Отражение данных в строке 300.00.015, исходя из периода выписки ЭСФ, создает большое количество трудностей для бизнеса.
По предыдущему примеру.
Товар приобретен 30 июня, ЭСФ по операции еще нет.
Поставщик-неплательщик НДС, ЭСФ оформлять не обязан (но может сделать это добровольно).
Поставщик ЭСФ не ждет (так как его может и не быть) – отражает данные исходя из даты оборота.
Позже отчетного периода 10 июля поставщик добровольно оформил СФ.
А это означает, что данные в строке 300.00.015 отражены некорректно во 2 квартале (теперь должны быть в 3 квартале).
Покупателю придется пересдавать форму 300.00 при каждой «добровольной» выписке документа от каждого контрагента (в пределах срока исковой давности).
Просьба пересмотреть позицию в заполнении строки 300.00.015 исходя из даты оборота (получения ТРУ), а не по дате выписки ЭСФ.
Так как в предоставленных ответах не учитывается:
- отсутствие информации у покупателя о планах поставщика по выписке ЭСФ;
- отсутствие в НК положений о «Дате непринятия в зачет». 

Почему КГД МФ РК настаивает, что необходимо применять нормы и положения по отнесению НДС в зачет по операциям, по которым зачет не разрешен?
Просьба урегулировать ситуацию законодательно (с внесением уточняющих положений в НК РК).

Вопрос:

ФЛ заключает с ЮЛ договор о совместной деятельности (Простое товарищество) и вкладывает свои нежилые помещения.
В дальнейшем ЮЛ по доверенности от Простого товарищества сдает в аренду указанные нежилые помещения другим ЮЛ.
Доля в доходах от аренды определена в следующим образом: 80% у ФЛ, 20% у ЮЛ. 

1. Что такое доход от совместной деятельности?
2. Обязан ли ФЛ регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если каждый участник самостоятельно ведет учет доходов, расходов в целях налогообложения, а также доход от аренды имущества ЮЛ является доходом облагаемым у источника выплаты?
3. Если нежилые помещения сдаются в аренду ЮЛ, то это является доходом у источника выплаты.
В таком случае как оплачивается (удерживается) и

Вопрос:

Прошу Вас рассмотреть вопрос относительно применения сертификата резидентства при выплате дохода нерезиденту.
С нерезидентом заключен договор ГПХ на оказание услуг и лицензионный договор на предоставление право использования Произведения.
Акт выполненных работ к договору ГПХ и акт приема-передачи к лицензионному договору подписаны в октябре 2022 года.
Нерезидент предоставил апостилированный оригинал сертификата с целью освобождения от налогов в соответствии с Конвенцией об исключении двойного налогообложения между ГЕРМАНИЕЙ И КАЗАХСТАНОМ.
Согласно разделу I.В.) сертификата указано следующая информация - Тип дохода: вознаграждение за услуги, Период: апрель-октябрь 2022 года.
В разделе II. указано, следующее: "В целях освобождения от налогов, касающихся исключительно дохода, упомянутого в разделе I.В., настоящим подтверждается, что налогоплательщик в соответствии с Конвенцией об исключении двойного налогообложения между Германией и Казахстаном является резидентом Федеративной Республики Германия".
Согласно п. 3 статьи 666 НК РК налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.
Так как, сертификат резидентства действует на дату выплаты дохода (октябрь 2022 года), то применения Конвенции допустимо. 

Во избежание налоговых рисков, просим дать ответ, можно ли данный сертификат применить к доходу от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан и к доходу в виде роялти, выплачиваемому в октябре 2022 года?

Вопрос:

Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 29 сентября 2022 года № 1002 внесены изменения и дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».
Приказом изменены: Новые форма и Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)».
Данные форма и Правила будут применяться с 1 июля 2022 года. 

На сегодняшний день действует шаблон формы 200.00 версия 31 ревизия 134 от 30.06.2022 года.
Будет ли декларация за 3 квартал 2022 года, отправленная в этом шаблоне до 15 октября 2022 года считаться сданной, или необходимо дожидаться выхода нового шаблона.

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации неплательщик НДС, покупает недвижимое имущество (торговые помещения) для дальнейшей перепродажи (товар). 

К какому виду дохода относится данная ситуация и в какой форме налоговой отчетности подлежит декларирование:
1) к доходу, облагаемому в упрощенном порядке, и подлежит декларированию в ФНО 910.00;
2) к доходу, облагаемому в общеустановленном режиме, и подлежит декларированию в ФНО 220.00;

Вопрос:

Руководство компании приняло решение застраховать своих сотрудников, а также совершеннолетних и несовершеннолетних членов их семей на случай болезни, заключив договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией.
Согласно договора выгодоприобретателем является или сам сотрудник или Прикрепленный к нему член семьи.
Таким образом, работодатель застраховал сотрудников и членов их семей, среди которых есть как совершеннолетние лица, так и несовершеннолетние.
Согласно п. 18 ст. 341 работодатель имеет право применить корректировку к доходу работника в пределах 94 МРП, уплаченных в качестве страховой премии по договору страхования на случай болезни. 

В связи с вышеизложенным просим Вас разъяснить порядок налогообложения таких доходов в части уплаченных премий за прикрепленных к работнику членов их семей:
1) Рассматривается ли страховая премия, уплаченная по договору ДМС за членов семьи сотрудника в качестве дохода работника, и применима ли к такому доходу корректировка?
2) Или данный доход будет рассматриваться как доход физических лиц у источника выплаты?
3) Как поступить, если лицо прикрепленное к основному застрахованному (работнику компании) не достигло совершеннолетия?

Вопрос:

Прошу Вас пояснить расчет отпускных при следующих условиях:
- с работником был заключен трудовой договор с 20.11.2019 года до 31.12.2020 года с окладом 140 977 тенге, а в 01.01.2021 году заключили новый трудовой договор на два года с окладом 158 991 тенге, а с 01.02.2022 года оклад был повышен на основании дополнительного соглашения до 433 977 тенге;
- с 01 июля по 30 июля 2021 года работник использовал отпуск в количестве 30 календарных дней (их них 22 рабочих дня) за отработанный период с 20.11.2019 по 19.11.2020;
- с 26 сентября 2022 года работник вновь собрался в отпуск на 30 календарных дней (их них 22 рабочих дня) за период с 20.11.2020 по 19.11.2021.
Расчетный период для расчета среднего дневного заработка за соответствующий период в нашем случае - это с 20.11.2020 по 19.11.2021.
Учитывается коэффициент повышения должностного оклада при исчисление средней заработной платы в разных трудовых договорах.

Вопрос:

Для таможенного оформления транзитных грузов ООО, перемещаемых через государственную границу Европейского Союза при ввозе в Россию, а также по выполнению брокерских и таможенных услуг, связанных со следованием грузов и транспортных средств по территории стран Европейского Союза, ООО – резидент РФ заключает договор комиссии по выполнению данных услуг с ТОО (неплательщик НДС) – резидентом Казахстана.
ООО перечисляет деньги, согласно Акта выполненных работ за таможенное оформление и комиссионное вознаграждение.
ТОО отправляет деньги в страны ЕС за оформление брокерских и таможенных услуг.
На основании вышеизложенного, прошу дать соответствующее разъяснение по возникающим обязательствам по уплате НДС (если ТОО не является плательщиком НДС), а именно по определению места оказания услуг и уплате НДС с комиссионного вознаграждения либо с оборота оказанных услуг от имени и за счет комитента и по какому курсу. 

Должны ли ТОО, выписывать ЭСФ на свои услуги, если неплательщик НДС?
Что в данном случае является облагаемым оборотом?
Нужно ли ТОО встать на учет по НДС?

Вопрос:

Просим направить специалисту по трансфертному ценообразованию.
1. ТОО А – резидент РК и компания-нерезидент (ОАЭ) совместно владеют с 2016 по 2021гг 50% /50% долями участия в ТОО Б-резидент РК.
В 2021 году был заключен контракт по продаже 50% доли участия в ТОО Б-резидент РК.
Оплата производилась частями.
В декабре 2021г ТОО А – резидент РК (продавец) оформило реализацию доли участия 50% в адрес Компании-нерезидента (ОАЭ) (покупатель) условно за 2,3 млрд тенге.
2. Также в рамках этого же ТОО А далее операции ТОО А – резидент РК владеет 60% долей в ТОО С-резидент РК, выручка ТОО С составила около 10 млрд в 2021 году третьим лицам.
ТОО А получает от ТОО С только дивиденды.
ТОО А – резидент РК владеет 100% долей участия в ТОО Д-резидент РК, а ТОО Д-резидент РК в свою очередь владело с 2016г компанией-резидент РФ (ликвидирована в декабре 2021г.) Оборотов в компании РФ не было.

По первой операции 1. Считается ли доля участия в ТОО товаром/услугой/работой в соответствии с нормами Закона РК «О трансфертном ценообразовании» и применяется в отношении вышеприведенной сделки нормы Закона РК «О трансфертном ценообразовании»?
2. Будет ли считаться купля-продажа доли участия в ТОО между Нерезидентом и Резидентом международной деловой операцией в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании»?
3. Какие отчеты и заявления должны сдавать и в какие сроки? По второй ситуации: применяется в отношении вышеприведенной сделки нормы Закона РК «О трансфертном ценообразовании» и какие отчеты необходимо сдавать?
Должны ли сдавать заявление об участии в международной группе?

Вопрос:

Компания из Китая продаёт товар резиденту РК в Казахстан, брокеры (резиденты РФ) предлагают растаможить груз на территории РФ (г. Владивосток) 

Возможна ли такая схема растаможки товара и как нашей компании (резиденту РК) отразить расходы по таможенной очистке груза? Придётся ли оплачивать НДС дважды? (при растаможке и отправке груза из РФ в РК)

Вопрос:

Невозможно занести остатки на ВС через модуль Остатки, не указав номер ДТ или формы 328 .
Этих данных у заказчика нет, так как приборы были приобретены в 2009 и 2010 годах.
Признак происхождения товара 5 система не пропускает.

Как нам оформить СНТ в такой ситуации?

Вопрос:

Микрофинансовая организация далее – МФО действующая на основании Устава, зарегистрированная в реестре Национального банка РК, в соответствии с лицензией на осуществление микрофинансовой деятельности и Закона о микрофинансовой деятельности предоставляет микрокредиты юридическим и физическим лицам.
В соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса Республики Казахстан прием гашений от Заемщиков МФО производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Сумма платежа Заемщиков в МФО включает:
1) Основной долг;
2) Вознаграждение;
3) Пеня (в случае просрочки платежа);
4) возмещают расходы МФО за исполнительную надпись (при наличии исполнительной надписи);
5) возмещают расходы МФО за государственную пошлину за подачу иска в суд (при наличии решения суда).
Так как в соответствии с пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Казахстан под денежными расчетами понимается расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей и в соответствии с пунктом 4 статьи 227 Налогового кодекса Республики Казахстан доход от реализации признается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту). 

На какие из вышеуказанных видов платежей Заемщиков возникает необходимость пробития фискального чека?

Вопрос:

Если резидент РК импортирует из Норвегии рыбу (семгу) и растаможит ее в РК.
Проведет переработку (разделывание), оформит сертификат соответствия ЕАЭС и СТ1. 

В этом случае, может ли быть продан данный товар в Россию резиденту РФ?
Необходимо понимать, что семга является санкционной для РФ.

Вопрос:

ИП имеет не большое АЗС в поселке.
Обороты меньше 20 000 МРП в целях обязательной постановки на учет по НДС.

Имеет ли право ИП работать без НДС, до достижения оборотов в размере 20 000 МРП?
При розничной реализации физическим лицам выбиваем фискальный чек. 
Достаточно ли этого или в конце рабочего дня ежедневно необходимо выписывать ЭСФ?

  

Деятельность компании разведка и добыча углеводородного сырья.
На основании Протокола подсчёта запасов утвержденного 10 декабря 2021 году, Компания выделяет часть контрактной территории (по Контракту на разведку нефти), под добычу после коммерческого обнаружения.
10 декабря 2021 года на выделенную территорию был заключён Контракт на добычу углеводородов между Компанией и Компетентным органом, где срок подготовительного периода шесть месяцев до июня 2022 г. (добыча в этот период на контрактной территории не производится, скважины законсервированы).
В июне 2022 года нефтяные скважины признаются фиксированными активами (далее ФА), т.е переведены со счета 2610 "Разведочные и оценочные активы" на счёт 2410 "Основные средства" (В соответствии с МСФО 6 после того, как техническая осуществимость и коммерческая выгода добычи полезных ископаемых стали очевидными, активы выходят за пределы применения МСФО (IFRS) 6 и классифицируются как долгосрочные активы).
Однако на данный момент по скважинам ещё проходят подготовительные работы (добыча не производится), начало добычи нефти планируется в декабре 2022 года или в начале 2023 года. 

1) В случае начала добычи нефти в декабре 2022 года, расходы по контракту на добычу углеводородов отражать в каких приложениях декларации по КПН (форма 150.00): - за 2021 год (с учётом того, что Протокол подсчёта запасов утвержден в декабре 2021 году, но добыча не начата) в приложении ф 150.03 или 150.01? - за 2022 год в приложении ф 150.03 или 150.01? 2) В случае начала добычи нефти в январе 2023 года, расходы по контракту на добычу углеводородов отражать в каких приложениях декларации по КПН (форма 150.00): - за 2021 год (с учётом того, что Протокол подсчёта запасов утвержден в декабре 2021 году, но добыча не начата) в приложении ф 150.03 или 150.01? - за 2022 год (с учётом того, что Протокол подсчёта запасов утвержден в декабре 2021 году, но добыча не начата) в приложении ф 150.03 или 150.01?

Вопрос:

ТОО «А» (резидент РК) на ОУР.
Встало на учет по НДС 01.01.2022 г.
ТОО «В» оказало услугу ТОО «А» 31.12.2021 г.
На сумму 100 000,00 тг., в т.ч. НДС 10 714,29 тг.
Выписало ЭАВР 01.01.2022 г. (с датой оказания услуги 31.12.2021 г.).
ТОО «А» подтвердило ЭАВР 01.01.2022 г. ЭСФ выписан 02.01.2022 г. НДС выделен.
Документы оформлены корректно. 

1. Имеет ли ТОО «А» право отнести в зачет НДС, если услуга оказана 31.12.2021 г., но датой совершения оборота по НДС является 01.01.2022 г. (согласно ст. 379 НК РК)?
2. Какой датой отнести расходы на вычет по КПН: 31.12.2021 г. – датой оказания услуги или 01.01.2022 г. – датой подтверждения ЭАВР?
3. Согласно п. 3 ст. 379 НК РК, днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг (в целях определения даты совершения оборота по НДС). 
Применим ли данный пункт в целях отнесения расходов на вычет по КПН?

Вопрос:

Законом РК от 02.01.2021 № 402-VI статья 575 Налогового Кодекса РК была изложена в следующей редакции, действующей с 1 января 2022 года: «Статья 575. Объект обложения Объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности - для радиоактивных отходов) в отчетном периоде (для объектов I и II категорий - в пределах установленных нормативов и лимитов, для объектов III категории - в пределах задекларированного объема), в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами государственного экологического контроля за соблюдением экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде:
1) выбросов загрязняющих веществ;
2) сбросов загрязняющих веществ;
3) захороненных отходов;
4) размещенной серы в открытом виде на серных картах, образующейся при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов.».
Просим разъяснить как должны действовать недропользователи в следующей гипотетической ситуации.
Например, если в 2024 году контролирующими органами будет обнаружено историческое загрязнение почвы отходами производства. Дату образования отходов, при этом, определить не представляется возможным.
После обнаружения данные отходы будут утилизированы недропользователем в том же 2024 году. 

Как должна осуществляться плата за один и тот же объем эмиссий:
1. только за 2024 год;
2. за 2024 год, а также за предыдущие годы в пределах исковой давности;
3. за 2024, 2023 и 2022 годы, поскольку изменения действуют с 2022 года.

Вопрос:

Филиал РГКП (не плательщик НДС) производит прием и передачу ТМЗ как от головной организации (не плательщик НДС), так и от других филиалов (не плательщик НДС).
Впоследствии данные ТМЗ списываются у принимающего филиала в производство услуг. 

Должно ли отражаться данное перемещение в форме 100.00 Декларация по КПН в строке 100.00.019III и в приложении 100.01" РАСХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС" как поступление ТМЗ с реквизитом БИН передающего головного предприятия (филиала)?
если данное отражение производить, то при формировании приложения 100.01 выходят отрицательные суммы, если не отражать в налоговом учете данное перемещение, то то возникают проблемы при списании ТМЗ в налоговом учете у принимающего филиала (нет товаров к списанию).

Вопрос:

Компания пользуется рекламными услугами Google и Facebook.
Оплата происходит по карточке. оформленной на ТОО. 

Вопрос:

ТОО самостоятельно завело на виртуальный склад через остатки, автомобиль (не импорт) с кодом ТН ВЗД.
В данный момент готовится передача данного автомобиля согласно договору дарения государственному предприятию (не участник пилотного проекта по СНТ). 

1: Как оформить выбытие автомобиля с виртуального склада, если СНТ не будет подтверждена.
Можно ли через операцию списания с ВС?
2: Обязательна ли в данном случае выписка ЭСФ через ВС, или в обычном порядке? 

Вопрос:

1. Компания «А» является участником МФЦА, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Центра.
Основной вид деятельности – недропользование на основании заключенного контракта.
2. Учредителем Компании «А» является физическое лицо-резидент Казахстана.
3. Компания «А» в свою очередь владеет 100 % долей участия в Компании «В» , которая является резидентом Республики Казахстан и не является участником МФЦА. 

1. Может ли Компания «А» применить подпункт 4 пункта 7 статьи 6 Конституционного закона РК от 7 декабря 2015 года «О Международном финансовом центре «Астана»» при получении дивидендов от участия в уставном капитале Компании «В», а именно получить освобождение от уплаты КПН при получении дивидендов в виде чистого дохода, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками ?
Если может применить данную льготу, то есть ли ограничения в других вопросах налогообложения.
2. Компания «В» , являясь недропользователем и дочерней организацией для компании «А», намерена передать контракт на недропользование материнской компании «А».
Будет ли данная сделка являться оборотом по реализации для дочерней компании, с соответствующим оформлением счет-фактуры и акт приема-передачи ?

Вопрос:

Согласно ст.215 Налогового Кодекса РК налогоплательщик должен вести налоговые регистры.
Приложение №2 и 5 к форме налоговой отчетности 200.00 содержит подробнейшую информацию об объектах исчисления налогов и отчислений по заработной плате. 

Достаточно ли данного налогового регистра на предприятии или нужно вести дополнительно еще налоговый регистр?
Нужно ли его печатать на бумаге или достаточно электронной версии?

Вопрос: 

Прошу прокомментировать ответ зарегистрированный обращением № 543525/1 от 04.04.2019г. и дать разъяснение может ли юридическое лицо в целях производственной необходимости внутренним перемещением топлива с АЗС на АЗС в пределах своих собственных АЗС перемещать нефтепродукт.
Руководствуюсь Законом РК от 20 июля 2011 года «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» статьей 20 пункта 2.
При реализации и (или) отгрузке, а также осуществлении операций по транспортировке нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные на товары.
При импорте нефтепродуктов на территорию Республики Казахстан сопроводительная накладная на товары оформляется получателем.
Для целей настоящего пункта получателем признается:
1) юридическое лицо, являющееся покупателем нефтепродуктов, филиал данного юридического лица, указанный им в качестве получателя;
2) юридическое лицо, его филиал, являющиеся получателями нефтепродуктов при внутреннем перемещении;
3) физическое лицо, являющееся покупателем нефтепродуктов, в том числе при внутреннем перемещении нефтепродуктов.
Внутренним перемещением признается перемещение, связанное с транспортировкой нефтепродуктов внутри объектов деятельности одного физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, или юридического лица.
Сопроводительная накладная на товары оформляется в электронном виде посредством интернет-ресурса. 

Мы имеем права при оформлении СНТ перемещать между своими АЗС.
При консультировании в ОГД инспекторы не разрешают делать перемещение с АЗС на АЗС в пределах одного юридического лица.
Ссылки на закон о том, что внутреннее перемещение запрещено не предоставляют.

Вопрос:

Я, ИП на упрощенке, в столовой помимо услуг питания продаю другие товары, в том числе табачные изделия исключительно в розницу физическим лицам для их конечного потребления за наличный расчет и по картам с пробитием чека ККМ. 

Обязан ли я выписывать ЭСФ или СНТ при реализации табачных изделий в розницу?

Вопрос:

 

Наше ТОО на упрощенном режиме налогообложения, не плательщик НДС, занимается предоставление населению услуг частного детского сада и центра по раннему развитию детей. Доходы получаем от оплаты населения, государственных субсидий нет. 

Вправе ли частный детский сад и центр по раннему развитию детей применять освобождение от постановке на учет по НДС в 2022 году при превышении минимума оборота по НДС в 20 000 МРП?

Компания планирует набрать штат сотрудников для удаленной работы.
В том числе и за пределами РК, в связи с тем, что РК нет необходимых ИТ специалистов. 

1. В какой валюте Компания обязана выплачивать заработную плату иностранным сотрудникам если они находятся за пределами РК?
2. Может ли компания выплачивать заработную плату сотруднику в иностранной валюте?
3. Может ли компания устанавливать для иностранных работников заработную плату в валюте?
4. Какие виды налогов будет выплачивать Компания за иностранных сотрудников, работающих удаленно?

Планируется ли внесение изменений в применяемые ставки для расчета обязательных пенсионных взносов за счет работодателей (поэтапное увеличение применяемой ставки для расчета ОПВР)?
В настоящий момент Законом РК от 2 августа 2015 года № 342-V предусмотрена 5% ставка для расчета ОПВР с 2023 года (статья 25-1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V). Однако, на сайте «Открытые НПА» от 20.07.2022 года опубликована Аналитическая форма анализа регуляторного воздействия при введении новых регуляторных инструментов и ужесточения регулирования к проекту Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним».
В соответствии с которой рассматриваются различные варианты начала применения ОПВР, в том числе и поэтапное увеличение ставки для расчета пенсионных взносов за счет работодателей (Альтернатива 1, которая отмечена как наиболее результативная по баллам ), начиная со ставки взноса 1,5 % с 2023 года, 2,5% - с 2024 года, 3,5% - с 2025 года, 4,5% - с 2026 года и 5% - к 2027 году в течении 5 лет. 

Какой вариант ввода ОПВР является актуальным в настоящий момент?
Планируется ли принятие поэтапного ввода ОПВР с нарастающим размером ставки?
Где можно ознакомиться с последней версией планируемых поправок по вводу ОПВР?

Вопрос:

Просьба пояснить наличие приложений в ФНО 100.00, которая представляется начиная с 2021 года.
Форма 100.00, представляемая налогоплательщиками начиная с 2021 года, утверждена Приказом от 20 января 2020 года № 39 (форма – приложение 75, правила – приложения 75) с учетом внесенных изменений приказом от 18 января 2022 года № 49 (бланк формы – приложение 10 к приказу 49).
В утвержденном бланке формы отсутствуют приложения 100.01 и 100.02 (в бланке приложения изложены в след последовательности: 100.06, 100.09, 100.03, 100.04, 100.05, 100.06, 100.07, 100.08, 100.10, 100.11, 100.12) При этом в правилах описание "пропущенных" приложений по заполнению есть. 

Просьба уточнить – является ли бланк формы ошибочным (если да – признать ошибку)?
Необходимо ли налогоплательщикам представлять приложения 100.01 и 100.02 начиная с 2021 года?

Вопрос:

АО  (далее – Поставщик) заключил Договор по оказанию услуг связи с АО (далее – Заказчик) посредством Евразийского электронного портала.
Согласно условиям Договора акты оказанных услуг (далее –Акты) выписываются в электронном виде посредством данного портала и ЭСФ на основании подтвержденных Актов. Электронный Акт соответствует утвержденной форме Р-1 (копию прикладываем).
Есть дата составления документа, период оказания услуг и даты подписи.
Поставщик в соответствии с пунктом 53 Правил выписки ЭСФ в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» ЭСФ отражает номер Акта и дату составления такого документа.
Кроме того, Поставщик также руководствуется ответом Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 августа 2019г. на вопрос от 30 июля 2019г. №560878 (dialog.egov.kz), где сказано, что в разделе F отражается номер и дата документа, который выписан поставщиком, то есть дата оформления такого документа.
При этом заполнение данной строки в разделе F является не обязательным.
Однако Заказчик не согласен с отражением такой даты и считает, что должна быть отражена дата подписания с его стороны. 

Просим разъяснить, какая из дат в Акте отражается в разделе F ЭСФ - дата подписания Акта со стороны Заказчика или дата составления такого документа. 

Вопрос:

При реализации товаров, подлежащих учету на виртуальном складе в ИС ЭСФ, необходимо оформление СНТ.
Электронный счет-фактура по такой реализации выписывается на основании зарегистрированной в ИС ЭСФ сопроводительной накладной.
При этом сведения указанные в СНТ и в ЭСФ должны быть идентичны.
Случаются ситуации, когда допущенные в документах ошибки выявляются уже после подтверждения СНТ покупателем. Подтвержденная СНТ не может быть исправлена и по этой причине нет возможности внести исправления в ЭСФ (портал выдает ошибку "в СНТ и ЭСФ расхождения больше допустимых").
Как быть в тех случаях, когда требуется внести исправления в электронные документы (СНТ и ЭСФ) в строках и сведениях разделов за исключением раздела G "Данные по товарам", например, реквизиты договора, способ оплаты, номер доверенности?
Единственный на сегодня технический "выход" из данной ситуации - оформление возврата, "ломает" законные взаиморасчеты между покупателем и поставщиков, вынуждает налогоплательщиков оформлять "фиктивные" электронные документы, в то время как фактического возврата товаров не происходит. При этом не всегда есть возможность оформить виртуальный возврат, например, покупателем товары уже были отгружены по СНТ далее. 

Как в СНТ и ЭСФ исправить ошибки, обнаруженные после подтверждения СНТ покупателем?
Есть ли проекты по обсуждению и реализации в ИС ЭСФ механизмов, позволяющих корректировать документы в СНТ и ЭСФ?
Например, исключение из формы СНТ дублирующих сведений в ЭСФ, что позволит исправлять данные в ЭСФ независимо от невозможности внести исправления в СНТ.

Вопрос:

Планируется поставка товара из РК на экспорт за пределы ЕАЭС по договору купли-продажи между резидентом РК (продавец-экспортер) и резидентом РФ (покупатель в стране импорта за пределами ЕАЭС).
Страна назначения - за пределами ЕАЭС. 

Возможно ли оформление экспортной декларации на товары, где будет указано: отправитель - казахстанская компания, получатель - российская компания?

Вопрос:

ТОО планирует реализовать товар резиденту РФ.
Реализуемый товар приобретен в РК и по причине логистического характера напрямую будет доставлен в Узбекистан на условиях CPT Узбекистан.
Товар будет доставляться компанией, у которого наша компания приобретает товар, также в условиях CPT Узбекистан. 

Как в этом случае оформить сделку нам с компанией из РФ?
Будет ли экспорт производится по 0% ставке НДС?
Какими документами будет подтверждаться 0% ставка НДС, ведь фактически экспорт идет не в страны ЕАЭС?

Вопрос:

Компания занимается торговой деятельностью на территории Республики Казахстан.
Компания осуществляет импорт продукции и соответственно оплачивает НДС при импорте по КБК 105102.
В последнее время компания продавала продукцию в основном на экспорт по ставке НДС 0%, в связи с чем по КБК 105102 образовалась переплата. 

В связи с вышеизложенным возникает вопрос: может ли компания произвести возврат НДС по КБК 105102, либо произвести взаимозачет при оплате КПН?

Вопрос:

Компания с 17.09.2021г. состоит на учет по налогу на добавленную стоимость и в декабре 2021г. импортировала оборудование в виде Машино- вычислительной техники, в соответствии со ст. 427 НК РК по ФНО за 4 кв 2021г. применили уплата НДС методом зачета.
В мае месяце 2022г. по решению налогового органа компанию сняли с учета по НДС, так как не был сдан ФНО 300.00 за 3 квартал 2021г., и в мае компания по добровольному решению подала заявление на постановку НДС. 

Влияет ли снятие с учета по НДС на ранее принятый метод зачета по приобретению оборудованию и новому полученному свидетельству по НДС на правомерность отражение в 4 кв 2021г.?
не должна ли компания уменьшить за 4 кв. 2021г сумму НДС ранее применённый по методу зачета согласно ст. 427 НК РК

Вопрос:

Обязательно ли наличие Правил внутреннего трудового распорядка в организации с формой собственности Товарищество с ограниченной ответственностью. 

Дело в том, что согласно статье 63 Трудового кодекса Республики Казахстан Правила внутреннего трудового распорядка утверждаются работодателем, но обязательно ли их наличие в организации?

Вопрос:

Возникает вопрос по регулированию выкупа долей в товариществе с ограниченной ответственностью в случае, когда это прямо не предусмотрено учредительными документами. 

Если в соответствии с учредительными документами ТОО предусмотрено, что "При нежелании участников Товарищества воспользоваться преимущественным правом покупки отчуждаемой доли или ее части при продаже третьим лицам, преимущественным правом, с учетом требований законодательств, может воспользоваться само Товарищество", то каким образом при таком выкупе Товариществом отчуждаемой доли одного из участников будут пересчитаны доли оставшихся участников?
То есть, выкупленная доля будет распределена пропорционально имеющимся долям остальных участников?
Если при принятии решения о таком выкупе на общем собрании ТОО один из участников голосовал против, ему также будет распределена причитающаяся часть выкупаемой доли другого участника?

Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение по поводу полученной ЭСФ, где указано, что наличный расчет, хотя оплата производилась через Pos терминал. 

К какому виду оплаты относится оплата картой через Pos терминал: к наличным или безналичным расчетам?
И к какому виду оплаты относится оплата через Kaspi QR: к наличным или безналичным расчетам?

Вопрос:

С 1 января 2023 года подпункт 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса будет действовать в следующей редакции: могут применять СНР: «3) не осуществляющие следующие виды деятельности: в том числе аренда и эксплуатация торгового рынка. 

Что нужно понимать под понятием торгового рынка?
У нас ТОО на СНР по УД, занимаемся реализацией запасных частей.
Мы арендуем офисное помещение 40 кв.м. с отдельным входом у ИП.
Сам ИП занимает остальную часть здания для своей деятельности (не торговля).
Можем ли с января 2023 года применять режим Упрощенной Декларации в виду принимаемых поправок в налоговый кодекс, учитывая, что арендуемое нами помещение не является торговым рынком?

Вопрос: 

1. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 97 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», нарушение требований законодательства по заключению коллективного договора, соглашения, то есть:
- уклонение от участия в переговорах по заключению, изменению или дополнению коллективного договора, соглашения или нарушение сроков проведения указанных переговоров, необеспечение работы соответствующей комиссии в определенные сторонами сроки;
- необоснованный отказ от заключения коллективного договора, соглашения влечет штраф на лиц, уполномоченных на ведение переговоров и заключить коллективный договор, соглашение, в размере четырехсот месячных расчетных показателей.
В данном случае имеет место полное отсутствие самого коллективного договора или соглашение в некоторых частных учебных заведениях.
В этой связи, прошу разъяснить, применяются ли нормы пунктов 1 и 2 статьи 97 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» к указанному случаю, когда коллективный договор, соглашение не заключен, имеется ли состав административного правонарушения в действиях работодателя, который допустил бездействие, не проявив инициативу о начале переговоров по заключению коллективного договора, соглашения.
2. Согласно пункту 4 статьи 97 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», непредоставление информации, необходимой для проведения коллективных переговоров и осуществления контроля за выполнением коллективных договоров, соглашений, влечет штраф на лиц, виновных в непредоставлении информации, в размере восьмидесятимесячных расчетных показателей.
В данном случае имеет место факт обращения работников (педагогов) частного учебного заведения, незаконно уволенных с работы, к юридическому консультанту для получения правовой помощи.
В этой связи, прошу разъяснить, применяются ли нормы пункта 4 статьи 97 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» к указанному случаю, когда информация, необходимая для проведения коллективных переговоров и осуществления контроля за выполнением коллективных договоров, соглашений, запрашивается юридическим консультантом в целях проведения правовой экспертизы указанных документов и последующей защиты прав и предоставления интересов уволенных работников в уполномоченном органе по труду либо в суде.
3. Является ли полное отсутствие коллективного договора, соглашения у работодателя основанием быть привлеченным к ответственности согласно действующего законодательства РК?

Вопрос:

Исполнитель – ИП, резидент Республики Казахстан, плательщик НДС.
Заказчик услуг – нерезидент из России, юр. лицо, незарегистрированное на территории РК.
Исполнитель по договору оказывает Заказчику следующие услуги:
1. занимается поиском оптовых покупателей, желающих купить товары Заказчика в Республике Казахстан; организовывает встречи с представителем Заказчика для заключения договоров;
2. следит за тем, чтобы в магазинах, на рынках в Республике Казахстан товары Заказчика находились на соответствующих полках, стеллажах согласно договоренностям, которые были достигнуты с организациями - розничными продавцами;
3. организовывает за счет Заказчика мероприятия, направленные на увеличение объема продаж товаров Заказчика в РК;
отчитывается перед Заказчиком о проведенных мероприятиях и достигнутых результатах;
4. занимается сбором информации и предоставляет Заказчику отчет об условиях продажи товаров Заказчика в РК и о конкурентах, продающих аналогичные товары Кроме того, по дополнительному соглашению к договору в июне Исполнитель оказал услуги Заказчику по выкладке продукции под товарными знаками Заказчика на полках в магазинах «Magnum Cash & Carry» г. Петропавловск, РК. 

Какую ставку НДС (0% или 12%) должен применять Исполнитель - резидент РК при реализации вышеуказанных услуг Заказчику - нерезиденту из РФ?

Вопрос:

В порядке Главы 13 Закона Республики Казахстан от 06.04.2016 г. № 480-V «О правовых актах» дать официальное разъяснение по Приказу и.о. Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан от 25 мая 2021 года № 258 «Об утверждении Правил организации и эксплуатации единой системы управления транспортными документами, перечня документов, подлежащих регистрации, учету, обработке и хранению в единой системе управления транспортными документами»:
1. Срок введения обязательного наличия электронных ТТН сопровождающих консолидированные или моногрузы?
2. Обязательно ли выписка электронных ТТН при перемещении грузов в пределах одной административно территориальной единицы (один город, область, район)?
3. Необходимо ли формировать электронные ТТН при вывозе грузов, прибывших из третьих стран и прошедших таможенную очистку, со складов временного хранения и/или таможенных складов для дальнейшей выгрузки на склад приобретателя?
4. Необходимо ли формировать электронные ТТН при вывозе порожних контейнеров на склады временного хранения?
5. К кому применяются штрафные санкции, предусмотренные ст. 571 ч. 2-1 КоАП в случае несоблюдения требований приказа и.о. Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан от 25 мая 2021 года № 258?

Вопрос:

Мое ИП работает по упрощенной системе налогообложения с основным ОКЭД 96090 Предоставление прочих индивидуальных услуг, не включённых в другие группировки.
По ошибке установила вторичным ОКЭД 62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий по которому услуг не предоставляла.
Теперь пришло уведомление от камерального контроля о несоответствии ОКЭД и упрощенной системе налогообложения. 

Относится ли ОКЭД 62021 к запрещенным на упрощенной системе налогообложения если в налоговом кодексе есть четкое понятие «консультационные услуги» и там про информационные технологии нет информации?
Как быть в данной ситуации если ОКЭД вторичный и не является обязательным и услуги по нему не предоставлялись?

Вопрос:

Наше ТОО занимается реализацией напитков и сладостей в детском парке.
Стоим на Специальном режиме налогообложения на основе Упрощенной декларации.
Отчитываемся по ФНО 910,00 Согласно Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. казахстанский малый бизнес освободили от уплаты налогов на период 2020-2022 гг. Это закреплено введением в Закон №121-VI от 25.12.2017 г. новой ст. 57-4.
Соответственно пользуясь данной льготой, мы не оплачиваем налог с дохода в размере 3% за период с 2020-2022 гг В 2022 году планируем выплату дивидендов учредителю за 2021 г.
На дату выплаты дивидендов учредитель владеет долей участия в ТОО более 3-х лет.
Соответственно согласно статье 341 п 1 п/п 8 мы можем не облагать эти выплаты ИПН в размере 5%. 

Имеем ли мы право, как ТОО на спец режиме воспользоваться освобождением от уплаты ИПН с дивидендов, если мы освобождены от уплаты 3% налога с дохода на 3 года.

Вопрос:

Компания "А" получила деньги по договору займа под проценты у Компании с Великобритании.
Компании не являются взаимосвязанными сторонами.
В течении года Компания "А" планирует начислять проценты, в конце года обложить проценты по займу по ставке 15 % у источника выплаты. 

Имеет ли право Компания "А" применить понижающую ставку 10 % при получении документа, подтверждающего резидентство лица, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения от Компании с Великобритании?
И будет ли достаточным если документ предоставлен в электронном виде через интернет-ресурс уполномоченного органа? 

Вопрос:

ИП собирается продавать товары через маркетплейс - Вайлдберрис физ.лицам из РК, РФ и в другие страны.
Отправка будет проходить через почтовые сервисы Вайлдберрис.
Предмет договора:
Продавец поручает, а Вайлдберриз принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени Продавца и за счет Продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих Продавцу на праве собственности (далее – Товаров) физическим лицам, приобретающим Товары на сайтах, доменные имена которых указаны в Правилах использования Портала к договору (далее – покупателям).
Вайлдберриз от имени Продавца принимает оплату за Товары от покупателей и передает вырученные от реализации Товара денежные средства Продавцу.
Порядок исполнения поручения определяется Вайлдберриз самостоятельно за исключением случаев, предусмотренных Договором. 

Считается ли это экспортом, если товар будет отправлен физ.лицам в страны ЕАЭС?
Необходимо ли выписывать СНТ?
Необходимо ли заверение ЭСФ в УГД, если товар из перечня изъятия?

Вопрос:

ТОО приобрело у местной казахстанской компании Товар (с признаком происхождения «5» и товар из Перечня изъятий) для дальнейшей перепродажи на экспорт в Россию.
Для экспорта в Россию нужно выписывать СНТ.
ТОО «» создало СНТ также с признаком «5», как и было куплено от местного казахстанского поставщика, но ИС ЭСФ не пропускает СНТ, а выдаёт ошибку: «Признак происхождения товара указан неверно». 

Что нам делать и как нам быть дальше?

Вопрос:

Был объявлен конкурс по государственным закупкам строительно-монтажных работ объекта, отнесенного к первому (повышенному) уровню ответственности.
Квалификационными требованиями установлено наличие у потенциального поставщика лицензии первой І категории по строительно-монтажным работам.
В конкурсе принял участие консорциум, в котором Лидер консорциума имеет лицензию второй ІІ категории по строительно-монтажным работам.
У второй стороны имеется лицензия первой I категории по строительно-монтажным работам.
Приложен соответствующий договор об учреждении консорциума, где определена ответственность Лидера и Второй стороны.
В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 “Об утверждении Правил осуществления государственных закупок” (далее – Правила), пунктом 84 определено, что консорциум признается соответствующим квалификационным требованиям, в части обладания соответствующими материальными и трудовыми ресурсами, а также обладания правоспособностью на осуществление отдельных видов деятельности, на занятие которых необходимо получение разрешения, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях, в случае соответствия указанным требованиям одного или нескольких участников консорциума.
При этом, правоспособность основного участника консорциума на осуществление отдельных видов деятельности, на занятие которых необходимо получение разрешения, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях соответствует предмету проводимых государственных закупок.
В данном рассматриваемом случае, Абзац 1 пункта 84 Правил подтверждает возможность наличия у лидера консорциума лицензии по СМР II категории при наличии у второго участника консорциума лицензии по СМР I категории.
При этом, исходя из условий абзаца 2 пункта 84 Правил следует, что правоспособность Лидера консорциума в части наличия лицензии соответствует предмету проводимых закупок.
Данный второй абзац пункта 84 Правил многих вводит в заблуждение, наталкивая на мысль, что все-таки Лидер должен иметь лицензию по СМР I категории. 

1) Что такое предмет проводимых закупок, это строительно-монтажные работы или это лицензия I категории?
2) В указанном случае при наличии у Лидера консорциума лицензии по СМР II категории и наличия у второго участника консорциума лицензии по СМР I категории будет ли соответствовать правоспособность Консорциума в целом пункту 84?

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 43 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» к исключительной компетенции общего собрания участников товарищества, если иное не установлено частью второй настоящего пункта, относится утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества, кроме документов, утверждение которых уставом товарищества отнесено к компетенции иных органов товарищества.
Указанные положения закреплены и в Уставе товарищества.
Однако, участником планируется проведение общего собрания участников, на котором предполагается внесение изменений в Устав товарищества по делегированию единоличному исполнительному органу утверждения внутренних правил, процедур их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества. 

Прошу дать разъяснение правомерно ли планируемое предоставление единоличному исполнительному органу права утверждения внутренних правил, процедур их пр

Вопрос:

Как быстро и закрыть ИП онлайн?
К сожалению, обратившись в департамент госдоходов Актобе, там не смогли помочь, показав свою некомпетентность и неумение работать с гражданами

Вопрос:

К вам обращается АО.
В настоящий момент мы столкнулись со следующей проблемой.
ЭСФ компания выставляет из учетной системы и посредством API-интерфейса отправляется на портал ИС ЭСФ.
В учетной системе Компании предусмотрены графы «код валюты» и «курс валюты», соответственно в ЭСФ данные графы так же выгрузились.
В соответствии с Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур поле «код валюты» заполняется в случае, если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик" и в строке 33.1 "Код валюты" указано значение, отличное от "KZT", а также в случае, если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП.
Так же поле «код валюты» заполняется в случае если в строке 10 "Категория поставщика" отмечена ячейка "E" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП" или ячейка "G" "Экспортер" или ячейка "H" "Международный перевозчик", а также в случае если в строке 20 "Категория покупателя" отмечена ячейка "G" "Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП".
В нашем случае данные поля не должны были заполняться, однако при выгрузке из наших учетных систем по счет-фактурам, выписанным в адрес нерезидентов, поле «код валюты» выгрузилось со значением «KZT», а в поле «курс валюты» проставился курс, действующий на дату взаиморасчетов с нерезидентом.
Это привело к тому, что при формировании отчета «Пирамида», а также при формировании прочих аналитических отчетов системы КГД МФ РК умножает сумму оборота по реализации, а также сумму НДС на курс, указанный в поле «курс валюты»
Обращаю ваше внимание, что код валюты везде установлен «KZT».
Таким образом для отчета система, умножив курс на сумму, уже указанную в тенге, увеличивает оборот и НДС многократно (например, для тех операций, где взаиморасчеты происходят в долларах, оборот и НДС увеличивается более чем в 400 раз).
Таким образом данные в аналитических отчетах не совпадают с данными, указанными в декларациях. К примеру, ЭСФ во вложении.
Оборот и НДС по аналитическому отчету КГД МФ РК увеличен в 420.71 раз. Мы попытались выписать исправленный ЭСФ к тому ЭСФ, что во вложении.
Из-за особенностей учетной системы попытались выставить исправленный на портале ИС ЭСФ. Однако столкнулись с тем, что поле «курс валюты» отсутствует для редактирования, при условии, что «код валюты» установлен «KZT». 

В связи с вышеизложенным просим Вас написать, каким образом мы можем исправить (занулить) поле «курс валюты».
Если на нашем уровне этого сделать невозможно, просим Вас занулить все поля «курс валюты» в ЭСФ Компании, либо же доработать отчеты таким образом, чтобы при формировании суммы, при указанном коде валюты «KZT» суммы, указанные в ЭСФ, не умножались на значение в поле «курс валюты».

Вопрос:

Компания ТОО является резидентом Республики Казахстан, 100% уставного капитала принадлежит юридическому лицу нерезиденту РК, наше ТОО признается участником Международной группы, имеет контракты со взаимосвязанной стороной, которые попадают под определение международные деловые операции. 
Согласно статьи 7-1 Закона о ТЦ у ТОО также выручка в соответствии с его финансовой отчетностью за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году (за 2020год), составляет более пятимиллионнократного МРП.
Так в 2021 году ТОО получил займ по контракту от взаимосвязанной стороны.
Полученный займ превышает материальный порог по НУП или 250 000МРП, но сумма расходов в виде начисленного, но не выплаченного вознаграждения по займу за 2021 не превышает данный порог.
В итоге общая сумма доходов (расходов) и (или) обязательств за 2021 год от контролируемых сделок не превышает материального порога, указанного в НУП-е (например, в размере 5% от СГД по ф.100.00) или 250 000 МРП. 

 

Поэтому возникает вопрос имеется ли обязательство у ТОО по представлению местной отчетности за 2021 год до 31.12.2022 года?

Вопрос:

ТОО «А» планирует приобрести долю участия в ТОО «Б» у компании-нерезидента.
ТОО «А» и компания-нерезидент имеют общего учредителя и являются связанными сторонами. 

В случае приобретения доли участия ниже ее номинальной стоимости возникнут ли у ТОО «А» какие-либо налоговые обязательства ? например в виде доначисления дохода на разницу между ценой приобретения и ее фактической стоимостью с учетом Закона о трансфертном ценообразовании?

Вопрос:

Товар, попадающий в Перечень изъятий, был импортирован из Европы с уплатой таможенных пошлин по ставкам ЕТТ.
Мы продали этот товар нашему контрагенту с предоставлением СНТ и ЭСФ.
При экспорте этого товара в РФ нашим контрагентом, УГД требует предоставления таможенной декларации об импорте этого товара.

Хотя в СНТ и ЭСФ в табличной части указывается номер ТД.
УГД не имеет доступа к базе данных ИС Астана-1, чтобы проверить правильность уплаты пошлин?
Считаю, что это требование избыточное с учетом курса на цифровизацию Казахстана.

Вопрос:

Я ИП, работающий на упрощенном режиме, торгую непродовольственными товарами.
В связи со сложившейся ситуацией, вызвавшей сложности в логистике и перебои в поставках товара, возникла проблема пополнения ассортимента у обычных поставщиков.
Есть возможность приобретать товар на рынке у физических лиц для его последующей продажи юридическим и физическим лицам.
Однако, в этом случае возникает проблема – продавцы на рынке часто отказываются предоставлять документы на товар. 

Если товар приобретается на рынке у физ лиц через акт закупа с ИИН без эсф, но с уплатой ИПН у источника выплаты за это физ лицо по ставке 10%, можно ли далее такой товар реализовывать с выпиской СНТ и ЭСФ с признаком 5, присвоив ТНВЭД самостоятельно?
Если же данные физ лица вообще отказываются давать хоть какие-то документы и ИИН, и нет возможности составить акт закупа – будет ли такой закуп рассматриваться как прочий доход от безвозмездно полученного имущества и облагаться по ставке 3% (согл ст. 681. п.2 пп8)– так как документов нет?
Можно ли, признав такой товар прочим доходом: я его оприходую, составив бухгалтерскую справку, отражу в форме 910.00, заплачу налог по декларации как с безвозмездно полученного имущества, продавать его с признаком 5, присвоив тнвэд через снт и эсф?
Какие налоговые риски для ИП включают эти варианты?

Вопрос:

Хотели у вас получить разъяснение по следующему вопросу:
Компания занималась до 2019 года в сфере деятельности таможенного представителя и была на общеустановленном режиме налогообложения.
По стечению обстоятельств фирма поменяла вид оказания услуг на услуги по копированию, подготовке, сверке документов, сканированию и передаче ДТ соответствующим органам и доставке документов и при этом, в 2019 году, перешла на специальный налоговый режим на основе УД.
Однако забыв поменять при этом ОКЭД. При этом компания была исключена из реестра таможенных представителей до перехода на УД. 

Имела ли компания применять специальный налоговый режим на основе упрощенного декларирования при таких обстоятельствах?

Вопрос:

1. Имеет ли право работодатель (ГУ) производить удержание более 50% от заработной платы по судебным исполнительным документам?
2. Если не имеет, то в законе о судебном исполнительном производстве указанно, что должны пропорционально распределять между ЧСИ, но не более 50 процентов.
В таком случае имеет ли право и основания бухгалтер изменять размер судебного документа?
3. Сотрудникам, пострадавшим вследствие экологических бедствий (Семипалатинский полигон, Приаралье) начисляются дополнительные дни отпуска.
Дополнительные дни отпуска должны облагаться налогами и льготами?

Вопрос:

Прошу прояснить ситуацию касательно взаимосвязи ИП и физического лица.
К примеру, физическое лицо импортирует транспортные средства в РК, оформляет Декларацию на товары и регистрирует транспортное средство в органах внутренних дел на свое имя, как физическое лицо.
По прошествии некоторого времени к данному физическому лицу обращаются сотрудники департамента государственных доходов и требуют оплаты налога на прибыль как от ИП, причем в размере 10% от стоимости авто.
Первый вопрос - правомерно ли требование сотрудников ДГД, так как авто ввозились на физическое лицо, а не на ИП.
И второй вопрос - почему применяется ставка 10% и почему от стоимости авто, а не от прибыли, даже если она и могла бы правомерно применяться в данном случае.
Согласно ст. 35 Предпринимательского кодекса РК: 1. Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При регистрации в качестве ИП у физического лица возникает двойной статус, так как в отношении своей обычной, личной жизни он обычный гражданин и к нему применяются те же нормы и правила, что и к остальным гражданам.
Но, как только речь идет о предпринимательской деятельности, нормы и правила меняются.
Индивидуальную предпринимательскую деятельность необходимо отличать от иной деятельности граждан, приносящей им доходы, но не являющейся предпринимательской.

Вопрос:

Единственный акционер АО «АAA» планирует изменить место регистрации с Британских Виргинских Островов (включены в Перечень государств с льготным налогообложением) в юрисдикцию Республики Кипр путем редомициляции, либо путем купли-продажи вновь созданной компании на территории Республики Кипр.

1) Какие действия должно будет произвести АО «АAA» в Республике Казахстан в связи с выходом из льготной зоны налогообложения (отдельно в связи редомициляцией или в связи с куплей-продажей)?
2) Прервет ли каждая из вышеназванных юридических процедур, исчисление трехлетнего срока владения акциями, что является одним из условий исключения дивидендов из налогооблагаемого дохода (подпункт 4 пункта 9 статьи 645 Налогового Кодекса)?
3) Повлияет ли редомициляция, купля-продажа на льготный порядок налогообложения при выплате дивидендов акционеру?

Вопрос:

Я являюсь ИП и применял СНР на основе упрощенной декларации.
Я с 01 апреля 2022 году применяю СНР розничного налога.
В соответствии с поручением Главы государства в своем Послании народу Казахстана о возможности предоставления права предпринимателям, работающим в наиболее пострадавших от пандемии секторах, уплачивать розничный налог с оборота, Законом РК от 10.12.2020 года № 382-VI ЗРК «О внесении изменении и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (НК) и в Закон РК «О введение в действие Налогового кодекса РК», с 01.01.2021 года вводится новый альтернативный налоговый режим - Специальный налоговый режим розничного налога», предусмотренный новой Главой 77-1 НК.
Срок действия нового специального налогового режима до 01.01.2023 года, то есть, на 2 года с 2021 по декабрь 2022 года.
Розничный налог в новом СНР исчисляется в размере 3% к доходу за налоговый период, определяемый в общеустановленном порядке, как альтернатива уплаты КПН для юридического лица или ИПН для Индивидуального предпринимателя.
Налоговым периодом для применения специального налогового режима розничного налога является календарный квартал. 

Учитываются ли расходы ИП при уплате розничного налога?

Вопрос:

ТОО получило учетный номер объекта хранения и реализации сырья животного происхождения (яйцо).
Обратились в местные органы для включения в Единый реестр предприятий стран Таможенного союза.
На что нам ответили, что мы не имеем права входить в данный реестр, потому что мы не производители, якобы только производители входят в данный список. 

Дайте пожалуйста разъяснение: так ли это или мы имеем право подать заявление для включения в данный список.

Вопрос:

Приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 20.12.2020 года №1214 утверждены "Правила составления налоговой отчётности "Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты нерезидента (ФНО 101.04)" (далее - Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21 и 22 в пункт Правил, разработанных с целью проведения анализа по средствам, выплачиваемым из источников РК.
Сведения, отраженные в пп.21 и 22 п.17 Правил, указываются справочно.
В частности пп. 22 п.17 Правил гласит "В графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса...….." однако в Правилах не указан код вида доходов на 2020 год для такого вида дохода.
Лишь с начала 2021 года для такого вида доходов был указан код доходов 1031. 

В связи с вышеизложенным, прошу Вас уточнить, для ФНО 101.04 за 2020 года какой код доходов указывать для доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, т.к. в Правилах на 2020 год отсутствует подходящий код?
Т.к. в 2020 года такие доходы отражаются в ФНО 101.04 справочно, можно ли не указывать код доходов, ввиду его отсутствия?

Вопрос:

Компания резидент в Казахстане сдала в аренду буровой станок компании нерезиденту в Узбекистане на основании договора, где оплата за аренду прописана в долларах. 

Вопрос, в какой валюте мы должны выставить эсф и с какой ставкой НДС?

Вопрос:

Мы хотели бы разработать информационную систему по автоматизации/цифровизации кадровых документов.
То есть подписывать все кадровые документы в электронном формате в информационной системе (трудовые договоры, приказы и др.)

1. Ознакомление с Положениями компании (внутренним порядком в компании, положения по технике безопасности итд) возможно ли совершить через направление уведомления на электронную почту?
Или требуется обязательное использование ЭЦП?
2. Если мы будем создавать и подписывать кадровые документы в электронном формате, то обязательно ли распечатывать эти документы (трудовой договор, приказы итд), либо хранения на сервере достаточно для выполнения требований законодательства?
3. Заявления от работников обязательно ли подписывать посредством ЭЦП?
Либо возможно совершение определенных действий (отправление запроса) внутри информационной системы?
4. Обязательно ли авторизацию/регистрацию/идентификацию пользователя (работника) в информационную систему совершать через ЭЦП? Или достаточно совершения входа через электронную почту пользователя?

Вопрос:

В настоящее время я планирую отправить в Россию из Казахстана товар импортного происхождения (ранее ввезенный и растаможенный в Казахстане по процедуре импорта).

1) Прошу разъяснить требуется ли получение разрешительных документом для вывоза импортного товара из Казахстана в Россию?
Или достаточно стандартных накладных на товар и счет фактур?
2) На сколько мне известно, при вывозе импортных товаров из России в Казахстан требуются определенные разрешительные документы, а как осуществляется нетарифное регулирование импортных товаров, перемещаемых из Казахстана в Россию?
3) Каков порядок проведения проверки документов на товар на границе и какие нужны документы для вывоза импортных товаров, перемещаемых из Казахстана в Россию?

Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение касательно экспорта в страны ЕАЭС.
Необходимо ли для подтверждения 0 ставки по экспорту товаров, предоставлять в УГД по месту регистрации заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (предоставленное покупателем).

Вопрос:

ПКСК, некоммерческая организация ,применяем пропорциональный способ отнесения на вычеты исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 ст 289 НК, в общей сумме доходов некоммерческой организации, соответственно в ФНО 100.10 заполняем раздел "Исчисление вычетов исходя из удельного веса доходов, не указанных в п. 2 ст. 289 НК РК" т.е. строки 100.10.24 -100.10.26 

При выбранном способе, где мы должны указывать свои расходы, в строках 100.10.14-.100.10.23 Приложения 100.10 (Существует мнение что их заполняют те, кто выбрал раздельный метод), или их нужно отражать в основной форме 100.00 в разделе "Вычеты"?

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 52 Трудового кодекса Республики Казахстан трудовой договор с работником по инициативе работодателя может быть расторгнут в случае совершения виновных действий или бездействия работника, обслуживающего денежные или товарные ценности, а также использующего свое служебное положение в своих интересах или в интересах третьего лица вопреки интересам работодателя взамен получения материальных или иных выгод для себя или других лиц, если эти действия или бездействие дают основания для утраты доверия к нему со стороны работодателя. 

Действие данного подпункта распространяется только на работника, обслуживающего денежные или товарные ценности (материально ответственное лицо) или может применяться к другим?
Например, допускается ли применение данного основания для расторжения трудового договора с работником службы управления персоналом или юристом?

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 1) пункта 7 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию: индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 5) и 6) настоящего пункта), лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. 

Если я получу зарплату за май месяц 10го числа июня месяца, то когда работодатель обязан произвести выплату ОПВ за май месяц?
До Июня 25го числа или до Июля 25 го числа?

Вопрос:

Организация отправила через курьерскую службу на ремонт дозиметр (ТНВЭД 9030100000) в Россию и оформила СНТ на временный вывоз.
В настоящее время по этому ТНВЭД официальный запрет на таможне ввоз и вывоз.

 

Как нам вернуть дозиметр, Так как под этим ТНВЭД 9030100000 Российская Федерация запретила вывоз с ее территории.
Дозиметр используется в производственном процессе организации и очень нужен.

Вопрос: 

Прошу Вас дать разъяснение по налогам.
Казахстанская компания (ТОО) открыла филиал в Российской Федерации (г.Челябинск) - филиал ТОО.
Филиал имеет свой ИНН, не является плательщиком НДС.
Работу планируем организовать таким образом:
Филиал в РФ закупает товар и отправляет его в головную организацию в г.Костанай (РК).
Документы на товар - накладная на перемещение, CMR.
Головная организация в РК является плательщиком НДС и после оприходования товара из РФ планируется его реализация по РК.

1. Кто является плательщиком НДС с ЕАЭС (КБК 105115)?
2. Из какого документа вытекает налогооблагаемая база для исчисления НДС с ЕАЭС (документы на приход товара филиалом, СМР, накладная на перемещение)?
3. Каким документом руководствоваться при определении курса валют для дальнейшего исчисления НДС с ЕАЭС?
4. Какие еще документы нужны для оформления при пересечении границы - счёт-фактура, СНТ? 

Вопрос:

В 2019 году ТОО завозил племенной скот из Канады методом зачета.
В марте 2022 года срок исковой давности метода зачета истек.
В апреле 2022 года ТОО получает Уведомление о завышение НДС, отнесенного в зачет, т.е принимали сумму НДС к зачету по Поставщику, которым не является плательщиком НДС.
ТОО сдает дополнительный отчет за 2019 год, тем самым продлевает срок исковой давности ещё на один год согласно п 9. ст 48 Налогового Кодекса.

В связи с продлением общего срока исковой давности, продлевается ли и срок метода зачета по импорту КРС ещё на один год?

Вопрос:

ТОО на ОУР, планирует оплачивать услуги аренды помещения с помощью корпоративной банковской карточки (пластиковой карты).
Помещение в аренду сдает ИП на УД, неплательщик НДС, есть POS-терминал и кассовый аппарат.
Сумма ежемесячной оплаты будет превышать 1000-МРП.

- является ли проведение подобной оплаты нарушением Закона "О платежах и платежных системах" для ТОО и прием такого платежа для ИП?
- может ли ТОО брать такие расходы на вычеты по КПН? (ИП будет выставлять ЭСФ и давать кассовый чек)
- являются ли прием/оплата услуг за аренду пластиковой картой, суммы свыше 1000-мрп административным правонарушением для ТОО и ИП?

Вопрос:

Просим Вас дать разъяснения по вопросу касательно внешнеэкономической деятельности, а именно касательно импорта услуг.
ИП, зарегистрированное в Республике Сербия, оказывает транспортные услуги ТОО, зарегистрированному в РК. 

У кого в данном случае возникают обязательства по уплате КПН и НДС.
Также просим разъяснить, при импорте каких услуг у юридического лица, зарегистрированного в РК, не возникают обязательства по уплате КПН и НДС.

Вопрос:

ТОО, является плательщиком НДС, заключает договор совместной деятельности (далее - ДСД), где имеется результат общих целей, что определяется на основании приложения к настоящему договору.
При этом ДСД распределяет доход, полученный в результате совместной деятельности, распределяется в размере определённую объёма выполненных работ каждой Стороной, в соответствии с Приложением №1 к настоящему Договору, следовательно, одна работа для Стороны 1 - выступает 100%, а для другой Стороны 2 - 0%, при этом в этом же приложении, другая работа для Стороны 1 - выступает 0%, а для стороны 2 - 100%, но при этом ДСД достигается общая цель, при совместных усилиях.
Обращаю внимание, что самим договором не определены доли, которые на основании ст. 210 ГК РК не могут считать равными, так как определяются Приложением.
Распределение расходов, понесённые в результате совместной деятельности, распределяются и относятся на определённый и объем выполненных работ каждой Стороной самостоятельно. в соответствии с Приложением №1 к настоящему Договору. 
Каждая из сторон самостоятельно ведут дела по ДСД, согласно собственной учётной политики, налоговой учётной политики, что обязывает вести раздельный налоговый учёт по ст. 194 НК РК, где имеются налоговые регистры. 

 

Какие налоговые последствия могут возникнуть при налогообложении, согласно следующим условиям получения доходов и расходов в рамках ДСД, что распределение доходов отражается Приложением к ДСД, где компании достигают совместную цель, но доход по ДСД распределяется по каждой позиции для одной из сторон 100%, когда другая получает доход по определённой позиции - 0% и на оборот.

Вопрос:

ТОО планирует осуществлять деятельность бара.
В связи с тем, что специального ОКЭД для баров нет нами планируется выбрать в качестве основного и единственного вида деятельности ОКЭД 56.10.1 "Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе".
В баре помимо реализации готовых закусок планируется реализация алкогольных коктейлей и сигарет, для чего будет получена лицензия на розничную реализацию алкоголя и табака.
Также при заключении контрактов и дистрибьюторами алкогольной продукции возможно получение от них дохода в виде ретробонусов по результатам продаж. 

1) Вправе ли при указанных выше условиях ТОО применять специальный налоговый режим розничного налога?
2) Будут ли полученные от поставщиков ретро-бонусы облагаться по ставке, установленной статьей 696-1?

Вопрос:

Согласно ст 457 НК РК 2019г, ранее помимо онлайн подачи заявления ФНО 328, необходимо было сдавать заявление и все сопроводительные документы на экспорт в ЕАЭС в налоговый орган.
Но согл с 2021г данный пункт исключен. 

1. нужно ли предоставлять в налоговый орган Заявление о ввозе на бумажном носителе и все сопровод. документы?
2. если Заявление есть в Налоговой в электронной форме в СОНО РК, но на бумажном носителе нами не представлен в Налоговую, будет ли начисление НДС налоговым органом согл п. 3 ст. 457

Вопрос:

27 ноября 2020 года между нашей компанией (далее –Заказчик) и ТОО «E» (далее - Подрядчик) был заключен Договор на выполнение отделочных работ (далее - Договор), согласно которому Подрядчик обязался выполнить отделочные работы на сумму 821 776 тг. с учетом НДС.
По дополнительному соглашению №1 к Договору сумма составляет 58 000 тенге, с учетом НДС.
По дополнительному соглашению №2 сумма составляет 139 000 тенге, с учетом НДС.
Итого общая стоимость отделочных работ составила 1 018 776 тг. с учетом НДС. 28 октября 2021 года между Заказчиком и Подрядчиком подписано Соглашение о прекращении Договора на отделочные работы от 27 ноября 2020 года (далее - Соглашение), согласно которому Заказчик обязался перечислить Подрядчику сумму в размере 114 000 тенге, составляющую задолженность Подрядчика по заработной плате своему персоналу, и сумму в размере 160 000 тенге, в том числе включающую в себя задолженность Заказчика Подрядчику в рамках Договора в сумме 76 718 тенге.
Во исполнение Соглашения Заказчиком в ноябре 2021 году в пользу Подрядчика перечислены отдельно 76 718 тенге, это задолженность Заказчика перед Подрядчиком, которая вошла в общую сумму Акта выполненных работ по отделочным работам на 1 018 776 тг, с выставление ЭСФ в январе 2022 года.
Отдельно перечислена сумма в размере 197 282 тенге, которая сложилась из Соглашения о прекращении = 114 000 + (160 000 – 76 718) на эту сумму не оказаны услуги, так как для прекращения Договора отделочных работ с Подрядчиком была оговорена данная сумма по Соглашению.
Ввиду того, что услуга не была оказана, мы считаем это не облагаемый оборот по НДС, вычету по КПН не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (подпункт 1 статьи 115 Налогового кодекса.
На данный момент Подрядчик требует подписания Акта выполненных работ на 197 282 тг. 

Просим вас дать разъяснение, законно ли требование Подрядчика подписать Акт, так как они считают, что есть обязательство по НДС.

Вопрос:

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» от 12.05.2022 года № 121-VII увеличен размер МРП с 1 апреля 2022 года, с 3 063 тенге до 3 180 тенге.
При этом часть вторая статьи 9 Закона «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» содержит норму о том, что данный МРП применяется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а не для расчета штрафных санкций, налогов и других платежей.
Это означает, что налоги, обязательные платежи в бюджет, штрафы в бюджет будут рассчитываться по-прежнему, из расчета МРП в размере 3 063 тенге в течение 2022 года что противоречит ответу КГД РК от 18.04.2022 на вопрос от 13.04.2022г. № Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 мая 2022 года на вопрос от 17 мая 2022 года № 739794. 

В этой связи прошу уточнить, по какому МРП рассчитывать 14 МРП согласно п.4 ст.484 НК РК?

Вопрос:

Какую ставку МРП необходимо использовать при расчете ограничения по больничному листу с 1 апреля 2022 года?
12 мая 2022 года Президент РК подписал Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы» от 12 мая 2022 года №121-VII.
Данным законом с 1 апреля 2022 года для пособий и социальных выплат установлена новая ставка МРП – 3 180 тенге. При этом для налогов, штрафов и иных платежей ставка осталась прежняя – 3 063 тенге.
Оплата больничного листа – это выплата работодателем пособия по временной нетрудоспособности. Для пособия установлено ограничение в 15 МРП. Просьба разъяснить. 

Относится ли пособие по временной нетрудоспособности к понятию «пособие» и необходимо ли при расчете использовать новую ставку МРП 3 180 тенге, либо до конца года применять старую – 3 063 тенге?
Какой максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности действует с 1 апреля 2022 года: 45 945 тенге (3 063 * 15) или 47 700 тенге (3 180 * 15)?
Просьба предоставить однозначный ответ с указанием ставки МРП, которую необходимо применять с апреля 2022 года.

Вопрос:

В какой строке Декларации по КПН ФНО 100.00 отражаются транспортные расходы по приобретенным товарам?
Согласно учетной политике ТОО, измеряет стоимость запасов по фактической себестоимости в тенге.
Фактическая себестоимость приобретенных запасов включает покупную цену, расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением готовой продукции. 

 

При составлении декларации по КПН ФНО 100.00 в строке 100.00.019III А (Приобретено запасов) стоимость приобретенных запасов отражается по покупной цене, либо по фактической себестоимости?
т.е. с учетом расходов на транспортировку?
Если по покупной цене то в какой строке ФНО 100.00 отражаются расходы на транспортировку запасов?

Вопрос:

Компания недропользователь согласно контракту на недропользование осуществляет добычу.
Оплачивает НДПИ согласно подпункту 3 пункту пункта 3 статьи 745 НК РК исходя из средневзвешенной цены реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение).
В связи с тем, что, в настоящее время с 2022г. предприятие добытое минеральное сырье использует для собственных нужд.
Последний раз реализация была в 3 квартале 2021 года.
Реализация была в долларах США. 

Скажите пожалуйста при расчете НДПИ за 1 квартал 2022 года как определить цену реализации, по курсу 3 квартала 2021 года или по курсу 1 квартала 2022 года.

Вопрос:

Подскажите в таком вопросе, при упрощенном режиме налогообложения 3% ИП имеет право не вести бухгалтерский учет, и соответственно при покупке ТМЦ и услуг приходные документы не отражает нигде и не требует от поставщиков, а в 90 % эти ТМЦ закупаются на рынке, там документы в этом же проценте не дают.
При применении ТИС , ИП имеет право также вести налоговые регистры по доходам, а на все приходы ТМЦ и услуги не иметь документы, а просто отражать в данной программе ТИС для своего учета?

Вопрос:

12.05.2022г. был утвержден Закон Республики Казахстан. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022–2024 годы».
На основании которого с 1 апреля 2022г. месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат составляет 3 180 тенге.
Так как изменение повлияет на расчет ЗП, а именно:
1) Ст.341 п.1 пп.27 ( в части необлагаемого дохода 12 МРП)
2) Ст.484 п.4 ( если доход меньше 14 МРП)
3) расчет больничного листа (15 МРП) А) 

Повлияет ли увеличения МРП на расчёт заработной платы за апрель 2022, а именно:
1) Ст.341 п.1 пп.27 ( в части необлагаемого дохода 12 МРП)
2) Ст.484 п.4 (если доход меньше 14 МРП)
3) расчет больничного листа (15 МРП) Б) Необходимо ли пересчитывать заработную плату за апрель 2022?

Вопрос:

На момент увольнения накопилось 140 дней неиспользованного отпуска - 122 трудовых и 18 экологии - почему и на каком основании при увольнении расчет производится только за 100 рабочих дней, а 40 дней списываются и не оплачиваются?

Вопрос:

Компания (ТОО, учет по НДС) завозит транзитный товар с третьих стран по Импорт 70 для Российской Федерации.
Товар будет находиться на таможенном складе и выйдет из РК транзитом, т.к. покупатель РФ, а мы как экспедиторы оказываем услугу по перемещению товара. 

1.У нас на Виртуальном складе товар сядет по ИМ70.
Как в дальнейшем уйдет товар с ВС, если это не продажа в ТС?
Можно ли сделать списание и в случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов подтвердить транзитной декларацией?

Вопрос:

АО выражает Вам свое почтение и настоящим письмом просит ответить на следующий вопрос:
1) АО планирует временный вывоз прибора на ремонт на территорию ЕАЭС, с дальнейшим возвратом в РК.
Необходимо ли сдавать форму 016 по временному вывозу и ввозу и какие документы должны сопровождать прибор при отправке.
Нужно ли сдавать СНТ и ЭСФ по временному вывозу и СНТ при ввозе в данной ситуации.
2) Если временный вывоз для проведения ремонта будет происходить на территории стран, не входящих в ЕАЭС.